烟草商业企业基于财务共享模式下的全面预算管理体系建设探究

董建春

［摘 要］在信息时代的变革浪潮中，企业财务预算管理工作也从信息化迈入了数字化阶段。预算管理作为企业实现经营目标、促进降本增效、提升企业工作效能的有力抓手，是生产经营过程中的重要组成部分，它可以实现企业的资源配置，并参与到整个企业的流程中，确保各项战略的有效实施。企业的经营环境也趋于不断的变化之中，每天要面对大量复杂的经营数据，企业需要构建数据化共享平台，对各项预算进行精细化管理。因此，本文以我国烟草商业企业为背景，基于财务共享模式来构建全面预算管理的数字化体系，以期为烟草行业未来的管理工作贡献力量。

［关键词］烟草商业企业；财务共享模式；全面预算

［中图分类号］F27文献标志码：A

财务共享模式是指依托信息技术，以优化组织结构、规范业务流程、提升工作效率、降低企业经营成本为目的，为企业内部及外部提供专业化服务的业务模式，可以获得真实与及时的财务信息。财务共享模式的建立为企业提升财务管理水平，实现企业财务工作与日常业务的有效结合发挥了重要作用。近年来，财务共享模式广泛应用到国内外各大企业中，企业通过共享体系来处理各类财务数据，形成一个集团式的数据库。全面预算管理工作是财务部门重要的工作内容之一，涉及企业的各个生产流程，承载着企业各类业务财务管理工作。因此，在财务共享模式下建立全面预算管理体系，是进一步加强企业资金管理与价值创造的重大举措。我国烟草业属于国家垄断行业，一直以来国民便对烟草保持着较高的需求，随着国家对烟草的政策逐渐趋紧，市场烟草存量减少，烟草商业企业面临着调整经营［1］，从而达到降本增效的目标。在中国烟草的推动下，大多数的烟草商业企业建立了全面预算管理体系，然而受到长期的经营观念等因素的影响，少数企业的共享管理系统与预算管理脱离，大量的企业数据难以实现快速高效传递，根本不能实现预算管理工作的目标。因此，我国烟草商业企業务必借助财务共享平台，进行各类信息的传送同步与对大数据处理分析，达到当前烟草行业降本增效的经营目标。

1 财务共享模式下烟草商业企业全面预算管理数字化应用策略

如今，数字化技术正在以一种崭新的面孔出现在人们的生活中。在数字化的变革浪潮中，企业财务工作更需要数字化的支持，通过实现全面预算管理数字化来提高企业财务管理水平，从而更好地解决市场管理工作中的一些现实问题。财务全面预算管理工作概括为预算规划、预算执行、预算考核等，不同功能之间互相配合形成完整的预算管理体系。

1.1 对烟草商业企业财务共享模式的选择

1.1.1 对烟草企业使用虚拟实体财务共享中心的原因

虚拟实体是建立在网络信息基础上的企业合作，以实时的财务报告替代定期的财务报告，便于在网络上进行数据交换，比起传统实体发挥更强的竞争优势。在我国的经济发展过程中，烟草行业是不可缺少的重要力量，为了响应国家对于会计管理工作数据化的号召，烟草商业企业也开始了数字化转型工作，投入共享财务中心的建设中。烟草行业是市场中较特殊的行业，在一个省份中，通常形成省、市、县的三级布局，所以需要考虑虚拟的实体财务共享模式。实体与虚拟实体的区别在于一个是设置实体部门，而另一个可以在虚拟的线上平台进行办公，并受到实体的管理。为了便于管理，省级烟草总公司设置实体财务共享中心，可以对各地级市、县营销部进行线上统一管理，受到虚拟财务共享中心的监督。烟草商业企业采用该虚拟实体模式的原因可以归纳为以下几点：首先是员工编制。在烟草行业内部，人员有固定编制，财务部的编制控制在十人左右，如果采用虚拟财务中心模式，则可以节省人力资源，减少人力资源的支出。其次是由于近几年财务转型工作带来的“损伤”。随着人工智能的应用，在企业的财务管理体系中，大量的财务流程需要重新整改，同时数字员工、流程自动化在加入财务工作后减少了操作程序，组织架构也面临调整。最后是烟草企业的人力资源衡管理工作落后。烟草企业需要专业能力强、计算机技术扎实的财务人员，当前人才配置与财务共享中心所需要的人才有明显的偏差，未来将集中在战略财务工作上，而不是简单的重复性核算与复核工作。

1.1.2 虚拟实体财务共享中心下全面预算建设工作要点

在企业数字化转型的过程中，虚拟实体财务共享中心下的烟草企业可以更加快速、高效地解决各类困难。全面预算管理工作的重点集中在组织架构、管理流程、一体化平台建设、定额标准建设等几个方面，在每个节点中更加体现出财务的智能化。组织架构会按照省份的三级归口［2］进行统一优化，从省级总公司到地级市、县等级别分别设置预算管理部门，以省级烟草总公司为核心，负责预算归口与执行工作，让企业财务人员明确虚拟财务共享中心的职责，并根据企业的情况设置预算权限。此外，烟草企业需要重新梳理预算流程，根据智能财务的平台系统设置情况来对准业务节点，根据实体组织的岗位来进行检查与优化，做好岗位操作、表单填写工作，使预算业务流程更加简洁，在任务执行与输出工作上做到有效、有力。另外，在预算管理体系上要重点修订财务管理制度，基于财务共享中心来进行相关的制度修订，明确各类数据口径、预算指标名称等，不断优化预算体系。

2 财务共享模式下烟草商业企业全面预算管理工作细节优化

全面预算共享平台是财务信息交互的重要平台，也是互联网技术下的新兴产物。基于烟草商业企业的特殊性，虚拟实体财务共享组织是必然的也是适合的。因此，如何基于财务共享体系优化全面预算管理工作呢？可以从整体框架优化与流程优化着手。

2.1 整体框架应用优化

为了更高地实现企业的长期战略目标，首先要对整体框架进行优化。在当前大数据的背景下，烟草企业预算管理也要向数字化前进［3］，为企业未来的发展战略打好基础。我国烟草商业企业是国家的垄断企业，具有不可替代性，基于财务共享模式下的烟草商业企业全面预算管理工作要立足于数字化模型构建，实现智能财务与智能数据处理，把财务共享的相关技术用在预算管理工作上，提升对内外数据的处理能力与掌握外界市场的发展规律，从而使烟草商业企业向良好的方向发展。

在烟草商业企业的预算管理工作中，要结合业务发展的特点，对整体框架进行优化。基础设施作为大数据产业发展的底座，涵盖了信息储存、计算机硬件设施等多个方面，是对各类数据进行处理与分析的工具。基础设施层为企业的各类生产经营数据提供硬件支持，在对数据进行预处理、采集、分析等步骤中发挥中流砥柱的作用，同时还为系统的顺利运行与信息安全提供保障。基础设施层还有一个功能是实现数据信息共享，帮助企业对外部信息与企业内部信息建立一个上下贯通的系统，财务部门可以随时随地检索到需要的信息，搭建一个完整的全面预算平台，实现数据的流通。云平台层存储了大量烟草企业的数据，并涵盖了对企业数据历史存储与处理的全部过程，具有安全保障的作用。［4］平台服务层主要是为烟草企业财务工作搭建一个服务的平台，云平台层传来的实时数据会在平台服务层得到处理，财务人员要更快速地处理各类数据，增强业务的高效性。最后会通过平台应用层为广大用户服务，在不同的管理部门中按照不同信息来满足部门的可视化需求，工作人员只需要在移动设备上进行登录，提高预算管理的工作效率。

2.2 对全面预算管理体系下的工作优化

全面预算管理是企业财务部门重要的工作之一，预算管理流程涵盖企业的全部职能部门，各大流程环环相扣，上至目标分解下至完成反馈等步骤，因此基于共享财务模式下优化预算管理流程至关重要。

在优化流程工作中，要对三大基本流程进行优化。首先是预算目标的设定。预算目标是根据企业每年的经营目标来制定的一些关键性指标，以不同级别的烟草单位年度经营计划为基准，参考共享财务中心的历史数据、行业数据，设置好烟草行业年度预算值，并根据数字化系统自动进行年度预算，最后由上级部门进行汇总与调整。另外，预算分析也是非常关键的，在执行预算的过程中要基于财务共享平台之下，对各类风险进行把控，借助数字化技术实时分析差异。还要优化全面预算考核工作，预算考核是根据企业的预算考核制度对预算执行结果进行考核，财务共享平台有一个重要的数据溯源功能，因此在对预算考核过程中可以快速对各类数据进行检验，同时要细化对企业人员的考核指标，使预算考核精准到个人。

3 对烟草商业企业全面预算数字化管理工作的保障措施

3.1 烟草企业管理层对预算数字化管理的大力支持

烟草商业企业是我国国有企业，管理层的前瞻意识直接决定了预算管理工作的成效。管理层需要认真了解财务共享模式，有序推进各项工作的顺利进行。在具体的工作中，管理层需要动员全体员工参与其中，全面预算工作离不开每一位员工的配合。各省烟草总公司，不仅扮演着连接烟草中国总公司的角色，而且是承接各下属分部的纽带。在财务共享模式下全面预算管理工作更直接对应企业未来发展战略，所以企业管理层不可缺少的便是战略布局眼光，对预算管理工作执行过程、考核、审批一一控制。烟草企业预算管理委员会要履行职责，由单位法人负责主任职位，上至领导层下至企业员工，提升对预算管理工作的认识，预算工作不只是财务部门的职责，而是需要全体员工的参与，企业领导要带领员工参加预算培训工作，加强对数字化技术的学习，进而提高烟草员工对全面预算管理的认识程度，从而为全面预算管理工作提供保障。［5］

3.2 使全面预算管理流程趋向标准化

预算管理业务流程需要根据全面预算管理工作的各项业务进行制定。首先，烟草企业要统一预算指标，对各分级的烟草企业进行定额分配，确保总的预算数据一致，并涵盖预算管理工作预算编制与申报、审批等各环节。其次，各直属公司共同梳理并确定统一的预算管理流程，在系统中落实标准业务流程，制定相应的标准化业务流程手册，使业务操作有据可依，保障预算信息的质量。再次，在实际业务开展过程中需要适应财务流程，使预算流程更加契合烟草企业的运营，特别是涉及烟草公司对预算汇总的工作时，通过数字化的预算工作，方便于对预算报表进行汇总，随时可以对系统数据进行抽取调用。最后，实现预算分析预警实时化。在财务共享中心的数字化平台上实现企业信息实时共享。比如，可以根据当前的烟草销售情况与存货情况，對比历年的情况来实现多维度的分析，融合烟草财务数据，进而提升预算组织在财务共享平台上的交互效果。

3.3 加强烟草财务管理人才支撑，推进财务数字化转型工作

智能财务涉及企业的生产、运营、管理等多个方面，随着数字化技术的不断发展，许多原始的财务工作方式将被新的工作模式所代替，因此不断提升财务人员的理论知识能力、培养复合型人才是智能财务的重要保障。首先要提高烟草企业财务人员的数据思维。目前，对专职人员数据思维的培训活动有很多，在提高企业财务人员的能力过程中，可以借助不同的案例场景来对其培训，并加强与不同行业的数字财务先进企业的交流学习，同时加强对数字思维的训练，使财务人员向数字化思维转变。其次，要提升财务人员对数据灵活使用的能力。了解不同数据处理方式的前提是要深入学习表示方法，这与数学知识是分不开的，要强化对业务数据的理解力，进而提高对数据的使用能力［6］。最后，烟草企业要注重对财务人员技术能力的培养。当下，“大智移云物”“智能财务引领未来”等数字化专题讲座有很多，烟草企业作为我国重要的国有企业之一，要及时跟踪前沿技术，探索未来财务办公发展趋势，让广大的财务人员提高对新兴技术的兴趣，动员财务人员参加相关主题论坛，更好地理解其在当前数字化时代下与财务的契合点。企业也要增加对数据分析相关的培训，由简单到困难，使财务人员更好地利用数据来进行预算工作，实现向数据分析预测的职能转变。

4 结语

在新时代下，企业需要借助财务数字化转型工作来提升企业的数字化进程。在财务共享中心理念下，烟草企业的财务组织架构也将发生变革，数字化技术已经为财务人员乃至全企业的工作人员提出了更高的要求。企业需要不断优化全面预算管理相关配置与制度体系，及时引进财务数字化人才，帮助烟草商业企业在数字化时代变革中脱颖而出。

参考文献

［1］王金良. 地市级烟草公司全面预算管理问题及对策研究［J］. 财会学习，2021（35）：54-56.

［2］李晶. 烟草商业企业预算归口管理探讨——以A公司为例［J］. 会计师，2021（14）：42-44.

［3］宋辉. 数字化智能时代企业全面预算管理体系的设计实施与推广［J］. 国际商务财会，2021（15）：81-83.

［4］孙蕾. 云计算下企业全面预算管理信息化构建探讨［J］. 财会通讯，2022（2）：172-176.

［5］王舰，陈建森，徐扬. 财务共享服务中心构建问题再思考［J］. 财务与会计，2020（19）：48-51.

［6］肖敏，徐任重. 财务共享服务模式下数据信息的风险防范［J］. 财务与会计，2018（6）：73.