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证券公司为何需要构建数字化审计平台?

2023-05-26付晶

中国商界 2023年5期
关键词:证券公司审计工作区块

付晶

证券公司数字化审计平台的构建背景

数字化审计平台是一种新型的审计方法,主要通过对数据和技术的运用,对企业各业务系统进行审计分析,可以为证券公司提供审计支持,也可以为企业经营决策提供数据参考。与传统的审计方法相比,数字化审计平台具有更高的效率、更高的质量和更快的速度。

目前,证券公司在发展过程中都处于数字化转型初期,由于缺乏专业人才、缺少相关理论和工具,当前证券公司数字化转型面临诸多难题。而数字化审计平台将会成为证券公司数字化转型过程中的关键一环。

证券公司数字化审计平台,是在以数据为核心,以信息系统为基础,以审计线索为导向,结合计算机技术、人工智能和大数据技术,由业务流程和信息系统支撑的综合审计管理平台。该平台可以在审计人员日常工作中发挥分析、预警、监管等作用,通过对业务数据和审计线索的集中、统一管理,提升对证券公司各类业务的监管精准度和监管力度,实现对审计人员的全覆盖、全方位、全流程管理,有助于审计部门更好地开展工作。证券公司数字化审计平台的建设是一项系统性工程,需要从组织架构、制度流程、技术工具、信息系统等方面进行设计与改造。证券公司数字化审计平台的建设有利于加强内部控制和合规管理工作,提升内部控制水平和风险防控能力。

合规管理、风险控制主要体现在制度建设、内控评估和审计监督等方面。证券公司现有的审计系统仅能够满足常规业务和内部控制审计工作的需要,但在满足监管部门监管要求以及投资者保护等方面尚有不足之处。为了进一步提高内部审计工作的效率,满足证券公司业务发展需求,有必要建立一套能够支持证券公司日常审计工作以及满足监管部门监管要求的数字化审计平台。

基于上述原因,建设一套可以对公司各类业务进行全覆盖、全方位、全流程管理的数字化审计平台,不仅可以解决内部审计信息化建设的问题,也能有效提升内部审计工作的效率和质量。

数字化审计平台的建立是利用信息技術对传统审计系统进行优化升级的一种举措,使得传统审计工作能够更好地适应业务需求的变化,实现高效、高质的审计工作。早在2004年,美国注册会计师协会就提出了“数字化审计(DigitalAuditing)这一概念,该协会认为:“数字化审计是以数据为基础,以计算机为工具和手段来完成审计工作的一种方式。”这一概念的提出为全球众多会计师事务所和大型企业集团所接受,并在实践中取得了积极明显的效果。近几年来,越来越多的大型企业集团开始重视并进行数字化转型,并将其作为公司未来发展战略目标之一。但是,很多企业对数字化审计平台的认识和理解仍不够全面,不能完全将数字化审计平台与传统业务审计平台进行比较分析。因此,本文在数字化审计平台设计中借鉴了国内学者对数字化审计平台的相关理论研究成果。

证券公司审计风险与数据分析

为实现数字化审计平台建设目标,需从以下三个方面着手:一是对现有数据进行整合和标准化;二是实现审计模型化、标准化和可视化;三是搭建基于审计模型化和可视化的数据分析体系,利用数据挖掘技术,将业务数据与财务数据进行关联,实现对财务指标的实时预警。

证券公司数字化审计平台的构建需要解决以下几个问题:一是在数据采集方面,如何采集到与业务相关的多维度、多层次的海量数据;二是在数据处理方面,如何对异构数据进行整合和标准化处理;三是在数据分析方面,如何实现审计模型化、标准化和可视化。因此需要针对上述问题进行深入分析。

数字化审计的目标及优势

数字化审计目标 数字化审计是指利用数字化技术对审计工作进行改造,将传统的手工审计向信息化转型,实现从“现场审计”向“远程监督”的转变。数字化审计的目标是通过对数据和信息的综合利用,实现对业务的全方位、全过程监督。

数字化审计平台是将信息技术与传统审计手段相结合,打造涵盖风险控制、合规管理、内部控制和内部审计的“4+1”信息系统,将传统手工作业方式向信息化、自动化和智能化转变,实现对业务数据和风险事件的集中管理,提升对证券公司各类业务的监管精准度和监管力度;同时将数据分析、风险预警等功能嵌入信息系统中,实现对数据分析功能的扩展。数字化审计平台可以与证券公司现有信息系统对接,通过标准化接口实现数据的共享。在此基础上,利用大数据分析技术对海量业务数据进行深度挖掘与分析,可以达到全方位、全过程监督证券公司各项业务的目标。

数字化审计优势 一是实现了数据和线索的集中管理。在日常工作中,审计人员可以通过平台实现对业务数据和审计线索的集中、统一管理,实现对证券公司各类业务的全覆盖、全方位、全流程管理。

二是提高了日常审计工作效率。数字化审计平台为审计人员提供了新的工作方式和途径,借助该平台可以灵活运用各类分析模型,实现对证券公司各类业务的风险监测,提高了日常工作效率。

三是增强了风险防控能力。数字化审计平台建设将新技术应用到了审计工作中,提高了风险防范能力和水平。

证券公司审计平台建设面临的问题分析及优化策略

证券公司审计平台建设现状与问题 近年来,随着证券公司数字化转型不断深入,审计工作面临的内外部环境和技术挑战也发生了较大变化。从外部环境看,国家政策不断完善,监管体系日渐健全。证券公司要想在未来竞争中取得先机,必须提高对数据的重视程度,以数据为核心,加速数字化转型进程。从内部环境看,证券公司审计工作方式也在不断变革,包括审计人员数量和结构、审计内容等都在发生重大变化。随着业务系统的不断增多,信息系统安全问题也变得日益重要。证券公司内部控制环境不断改善、风险意识不断增强、新技术新产品发展迅速,为数字化审计平台建设带来了许多机遇与挑战。但当前证券公司数字化审计平台建设尚处于起步阶段。

基于区块链技术的数字审计平台优化策略 目前,在金融领域中广泛应用的区块链技术是一种去中心化的分布式数据库系统,它通过采用非对称加密算法来保证数据安全。它主要采用非对称加密算法、哈希算法和数字签名等加密算法对数据进行加密,生成密文后将密文转换为二进制数,最后经过验证后由各节点进行验证。证券公司应从信息技术在审计领域的应用入手,高度重视信息技术与审计工作的深度融合,基于区块链技术建设审计平台架构,从平台整体设计、数据管理、智能分析、监督控制等方面发挥区块链技术在数字化审计平台中的应用优势。

数字化审计平台的构建及原則

基于区块链技术的审计平台 数字化审计平台建设应以数据为核心,以信息系统为基础,结合计算机技术、人工智能和大数据技术,实现对业务数据和审计线索的集中、统一管理,提升对证券公司各类业务的监管精准度和监管力度。

数字化审计平台由数据层、业务层、决策层三层结构组成。数据层主要包括数据采集与加工、数据存储等;业务层主要是提供业务数据与审计线索的收集与分析;决策层主要是通过数据挖掘技术从海量数据中发现高价值的审计线索,并基于高价值线索开展审计工作。

其中,数据层主要提供各类业务数据、审计线索,业务层主要提供各类分析模型和算法,决策层主要通过数据挖掘技术从海量数据中发现高价值的审计线索。

基于区块链技术的数字化审计平台可以实现审计流程的标准化、审计结果的自动化、审计信息的可视化以及审计过程的智能化。

在数字化审计平台设计阶段,首先要对区块链技术进行了深入研究。区块链技术具有去中心化、不可篡改、可追溯等特点,这些特点使得区块链技术与金融科技更加紧密地结合起来,为证券公司数字化审计提供了新的思路。

基于区块链技术的数字化审计平台将数据存储在区块链上,并通过智能合约与区块链技术相结合,使数据信息具备了不可篡改、可追溯等特点。因此,与传统业务审计平台相比,数字化审计平台具有明显优势。

首先,数字化审计平台能够更加有效地发挥数据在证券公司内部管理中的作用,不仅能够提高工作效率,还可以提升证券公司内部管理水平;其次,数字化审计平台所提供的数据信息更加具有可信度,能够有效提升证券公司的经营管理水平。

系统建设的原则 一是系统性原则。证券公司数字化审计平台的建设应具有全局性、系统性的特点,在数据管理、风险控制等方面应进行充分的统筹考虑和规划。

二是可扩展性原则。审计平台建设要以满足工作实际需要为基础,不局限于对原有系统的升级和改造,采用一系列可扩展技术手段和方法,提升审计平台的兼容性和易用性,保证系统在未来业务发展中的可持续运营。

证券公司数字化审计平台在建设过程中应严格遵守国家、行业相关法律法规以及业务规范要求,遵循“统一领导、分级负责、职责明确”的原则进行设计与建设。

证券公司数字化审计平台建设应通过安全标准体系和安全技术措施,保障数据安全、网络安全;要明确平台建设的管理权限和责任,确保平台使用者能够自主可控;要加强数据加密保护,防止数据泄露和篡改。

证券公司传统的审计业务在不断向数字化转型,因此,审计平台作为审计业务数字化的载体,其建设必然要随着审计业务的变化。数字化审计平台是提升证券公司内部控制管理水平和风险管控能力、推动数字化转型、提高服务质量的有效途径。未来,随着证券行业全面风险管理体系的建设和完善,基于数字化审计平台的证券公司内部控制管理将在“全面风险管理”领域发挥越来越重要的作用。

作者单位:中国中金财富证券有限公司

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