财务机器人背景下财会人员所面临职业挑战及危机应对

许家瑞

摘要：人工智能时代下，财务机器人在企业财务管理中逐渐应用推广，通过模拟用户操作与交互动作，大大提高财务管理工作效率和精准性。财务机器人的优势不言而喻，但在财务机器人大量应用的背景下财会人员应客观对待职业挑战，从自身职业胜任能力入手，做好职业转型的职业和技能积累，以适应人工智能时代财务工作新环境。

关键词：财务机器人；财会人员；职业挑战；危机应对

一、前言

新时代下新一轮科技革命和产业变革逐渐深入，数字化转型已经成为各行业大势所趋，会计行业也不例外。2021年11月，财政部发布《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，明确提出要主动运用人工智能技术，加快推进财务管理的数字化、智能化转型，让财务成为企业数字化转型的先行者、引领者及推动者。财务智能化虽然为财务工作带来了便利，但也带来了职业焦虑，意味着很多财务从业人员必须慎重考虑职业转型问题。然而财务人员也不能一味回避财务机器人的应用，而是需要保持更客观的心态，明晰财会人员所面临的职业挑战，并采取积极措施应对，助力企业财务管理工作的智能化转型。

二、财务机器人应用的优劣势

（一）财务机器人应用的优势

1.提升企业财务工作效率

财务机器人具备自动化对账、财务审批自动化、发票自动化处理等功能，其严格按照既定程序执行工作，能够快速处理大量机械烦琐的财务基础工作，且不惧枯燥和辛苦，甚至可以24小时不间断操作，极大地提升了企业财务工作效率。以德勤财务机器人为例，其在1分钟内能够完成15分钟的人工操作量，且可以“7×24”不间断操作。同时，财务机器人也在不断迭代更新，以OCR、NLP、ML等AI技术发展为导向，其功能不断升级，如自主学习、记忆性功能、后续数据监控维护等，使其应用能够覆盖更多的业务领域，代替了大部分烦琐的基础财务工作，有利于企业财务工作效率的持续提升。

2.提高财务业务处理精准性

人工智能时代下，各行各业的信息化、智能化的普及已经是大势所趋，相应地依靠传统财务信息收集手段已经无法保障精准性。与人工处理财务业务会出现较高出错率相较，财务机器人的运转按照既定程序运行，只要程序没有出错，其业务处理几乎不会出现差错，财务业务处理精准性保障性极高。例如德勤财务机器人对于税票管理处理，利用OCR技术能够准确识别发票信息，自动联网税务局查验发票核对，抵扣进项税，提高财务业务处理精准性。

3.实现读数智能化

财务机器人具备智能采集、智能识别等功能，通过登录个人系统下达财务业务语音指令，而财务机器人能够智能识别指令，实现读数智能化，从而智能高效地处理财务业务。依托机器人流程自动化（RPA）、低代码应用开发平台（LCAP）等技术，财务机器人利用灵活配置特性与企业业务无缝衔接，支持用户界面、业务逻辑和数据服务的开发，推动企业财务智能化转型[1]。

（二）财务机器人应用的劣势

1.购置与维护成本过高

财务机器人前期的投入成本和后期维护成本过高，目前并不是所有企业都能够承担的。同时财务机器人的应用具有较高的标准化要求，其大量任务的工作模式，适合规模较大且财税工作量大的企业。而对于一些小规模企业来说，过高的购置和维护成本与工作效率并不符合成本效益原则，也无力引入财务机器人。

2.技术应用还不成熟

财务机器人虽然已经投入了实际应用，但其技术应用仍处于初级阶段，财务功能还有待完善，且由于通用化设计不足导致应用兼容性差，导致实际应用问题不少，影响实际的使用效率和质量。安全问题仍是财务机器人应用无法根除的问题，没有绝对安全的加密技术，而财务机器人系统技术漏洞也有不少，如果没有较高的安全防护能力，很容易被不法分子攻破，恶意盗取商业数据，给企业运营造成冲击。

3.人性化处理能力低

财务机器人虽然能够快速处理重复性基础财务工作，但其并不能完全代替人工会计。因为会计职业是一个综合各种社会阅历、情感、理解判断和创造能力的工作，而财务机器人的运行依赖于程序和数据，人性化处理能力低，对于一些人际关系的业务，财务机器人并不能做出及时和灵活的反应。

三、财务机器人背景下财会人员所面临的职业挑战

（一）财务基础岗位急剧减少

财务机器人在企业财务管理中的应用，原有的大部分财务基础核算工作由财务机器人完成，原先从事基础财务岗位的财会人员岗位数量急剧减少，这一岗位财会人员就业前景低迷。一方面，财务机器人的应用促使财务会计岗位精简，基础财务岗位数量减少，而一些工作内容相似的岗位合并，而一些不相容的岗位则由财务机器人完成。另一方面，财务机器人的应用促进了企业财务核算工作标准化，让更多基础岗位财会人员解脱出来，有精力从事更高级的财务管理工作。同时，财务机器人替代人工完成了大量基础财务工作，而一些高级财务岗位工作是财务机器人无法完成的，企业对于高水平财会人才的需求紧迫。另外，随着中国在全球经济中的角色越来越重要，企业财会人员也要具备一定的国际知识和视野，能够了解业务所在地的财政、税收、会计准则等，才能让企业抓住难得的新时代发展机遇。

（二）财务人员胜任力要求更高

财务机器人的应用，对企业财务人员胜任力要求更高。第一，管理会计能力。财务机器人的应用要求财会人员具备战略管理能力、预算管理能力、成本管理能力、风险防控能力、管理会计报告能力、思维创新能力、信息技术应用能力、沟通协调能力、团队建设能力、职业道德与行为规范等完善的管理会计职业能力框架[2]。然而目前大部分企业，尤其是中小企业财会人员胜任力并不完善，在一定程度上制约了财务机器人的应用。第二，国际视野的财务专业技能。财务机器人的应用要求财会人员，具备国际会计师胜任力，才能帮助企业以更积极的姿态应对复杂的国际经济环境。

（三）财务人员需求类型发生巨变

财务机器人的应用具有优势，但由于技术不成熟也有一些劣势，虽然对原有的人工财会人员岗位造成冲击，但也给财会人员带来了职业发展机遇，相应的财务人员需求类型也发生了巨变。其一，财务机器人的应用，促使企业财务人员需求类型也发生了巨变，财会人员不仅要具备专业财务知识和技能，还应掌握人工智能相关技术，其人才邀请趋向复合型财务、高级会计人才、战略型财务人才，为企业财务管理的数字化转型提供智力支持。其二，财务机器人的应用虽然依赖程序运行，但离不开人工操作；虽然能够替代人工完成大量重复性基础财务工作，但对于使用财务机器人的人员提出了更高的要求。同时要求企业配置专业人员定期检查、维护财务机器人的运行，并辅助财务机器人的升级，帮助企业财会人员能够掌握财务机器人的使用技能。

（四）财务人员道德素质要求更高

财务机器人的应用也对财务人员道德素质提出了更高的要求，2019年ACCA首席财务官峰会发布的《数字时代职业道德和信任》报告，指出人工智能技术也带来了不少风险，而财会人员需要在关键时刻做出恰当判断，并以符合职业道德的方式行事，才能真正适应财务机器人的应用环境[3]。财务机器人在企业财务管理中的应用，财会人员的职业道德重构也是其能力框架建设的重要内容，尤其是职业道德教育作为财会人员精神层面的素养，是其工作忠诚度的强化，也是会计职业操守和底线，这些都是财务机器人无法达到的，也是财会人员与财务机器人获得竞争优势的关键因素。因此，财务机器人应用背景下，财会人员应强化道德素质建设，提高自身的工作协商、沟通及人际关系处理能力，以获得财务机器人无法比拟的竞争优势。

四、财务机器人背景下财会人员的危机应对

（一）深耕财务高级岗位知识学习

财务机器人背景下，针对财务基础岗位急剧减少的问题，财会人员应对人工智能时代形成清晰认知，了解财务机器人在财务管理中的应用场景，具备职业危机意识，深耕财务高级岗位知识学习，以成长为财务机器人无法代替的高级财务人才。一方面，财务机器人背景下，企业为了快速实现财务数字化转型，应积极组织专业且系统的财务培训，首先针对企业引入的财务机器人进行学习，让财会人员熟练掌握使用技能。同时，企业应针对财务机器人应用下的新职业环境，组织专业且系统的财务知识和技能培训，引导财会人员优化自身的职业规划。另一方面，财务机器人应用背景下，财会人员应主动深耕财务高级岗位知识的学习，还可以争取获得更高级别的证书，如CPA、PCMA等，为之后的职业转型积累资本。

（二）提高财务职业胜任能力

财务机器人的应用对财会人员胜任力提出了更高的要求，因此财会人员要想谋求职业发展，应积极主动学习提高自身的财务职业胜任能力。

第一，专业胜任能力。财务机器人对财会人员的专业能力提出了全新的要求，不仅要具备基础财务知识和技能，还需要更熟悉企业经营业务，从财务后端走上业务前端，树立战略规划能力，能够独立对企业经营问题做出准确分析与决策支持。

第二，人际沟通协调能力。财务机器人的应用要求财会人员应提升人际沟通与协调能力，这是财务机器人无法代替的。一方面，财会人员应熟练与企业其他部门进行业务沟通，并能够准确获得财务核算所需经营数据、单据等，保证财务机器人工作的顺利；另一方面，财会人员应学会灵活与税务、市场监管、银行等有关部门沟通，及时准确传递企业经营状况。

第三，风险管理能力。财务机器人的应用对财会人员的风险管理能力提出了更高的要求，熟练学习解读国家相关政策及法律规范，根据企业经营状况构建风险预警、防范体系，为企业的风险控制提供财务支持[4]。

第四，国际知识和视野。财务机器人的应用还要求财会人员拓展自身的国际知识和视野，熟悉企业业务所在地的政治、经济、政策、法律、会计准则等知识，提高自身的国际会计核算能力。

（三）拓展财务职业发展类型

财务机器人背景下，对财务人员需求类型发生了巨变，财务人员应具备转型意识，积极拓展财务职业发展类型。

第一，向管理会计转型。财务机器人背景下以数据分析为核心的管理会计更为重视，为了不被淘汰，财会人员可以向管理会计转型，提高提升的数据分析能力、企业战略规划能力，从而能够利用对财务数据的深入分析，综合控制企业的生产、销售、预算、成本、投资、税务等工作环节，也能够为企业资产、资本运营决策提供支持。

第二，向共享财务转型。财务机器人的应用要求财会人员必须掌握现代化财务技能，因此财会人员可以向共享财务转型，依托丰富的基础财务工作优势，注重学习人工智能技术，了解共享财务系统知识和技能，以能够适应财务机器人应用下集中化财务管理环境，为企业财务共享中心高质量运作提供智力支持。

第三，向复合型财务转型。财务机器人背景下，企业财会人员应深刻认识到单一知识结构已经无法适应新职业环境，应积极学习专业新知识、新税务政策法规、国际形势等，积极向复合型财务转型[5]。同时，为了应对当前复杂的国内外经济发展形势，企业财会人员应提高自身的风险防控能力，能够在深度处理财务数据基础上，制定合理的风险预警与防控体系，从而能够有效控制企业经营风险，适应国际经济环境。

（四）提高财务人员数字时代职业道德

财务机器人的应用，对财务人员道德素质要求更高，因此，企业财会人员应注重提高职业软实力，尤其是职业道德素质，实现与财务机器人的协同合作，助力企业财务的数字化转型。财务机器人的运行依赖于程序，不具备财会人员的会计职业操守和底线，尤其是在当下财务机器人职业道德规范和法律不完善的背景下，财会人员更应坚守会计职业操守和底线，提高自身数字时代的职业道德水平，以积极应对财务机器人使用风险。

五、结语

总之，可以说财务机器人的应用是一次行业的变革，能够替代人工完成很多重复性的工作，提升财务管理的效率，提高财务业务处理精准性，实现读数智能化。在此背景下，财会人员所面临严峻的职业挑战，但也应保持客观冷静的态度对待，积极谋求职业能力升级，以快速适应行业转型。财务人员应以发展的眼光看待财务机器人的应用，深耕财务高级岗位知识学习，提高财务职业胜任能力，拓展财务职业发展类型，提高财务人员自身的职业软实力，让财务人员真正成长为人工智能时代的高素质人才。

参考文献

[1]宋忻骏，焦栋.财会专业大学生该如何面对就业危机——基于智能化财务机器人对财会行业的挑战背景下[J].大众投资指南，2019（01）：291-292+294.

[2]冯永刚，张红漫.财务机器人时代财会人员的应对策略探究[J].吕梁学院学报，2020，10（04）：88-90.

[3]吴凌霄.人工智能背景下财会人员职业发展研究[J].老字号品牌营销，2020（04）：115-116.

[4]毛永琦.财务机器人对会计行业的影响及其应对策略[J].财经界，2019（26）：176.

[5]唐飞.财务机器人背景下财会人员如何应对职业危机分析[J].现代经济信息，2019（16）：221.

作者单位：山西职业技术学院