关于地勘单位实施全面预算管理的探讨

文/王璇 （山西省第二地质工程勘察院有限公司）

开展全面预算管理工作，可以在减少运营成本投入的同时尽可能地规避风险，合理应用多种不同类型资源。并且，对资源进行科学应用，推进全面预算管理工作，将预算内容细分到各部门中，使生产工作可以更加高效开展，为地勘单位的稳定发展提供支持。

一、全面预算管理

第一，全面预算管理是对企业内部资源进行分配的重要手段。借助于全面预算管理，可以明确企业利益相关者的责任和义务，将企业战略规划落实到位。并且，预算管理工作可以对整体目标进行细致划分，制定出细致的经营规划，是帮助企业达成经营目标的关键措施。

此外，全面预算管理能够考虑到各部门特征，有针对性地制定相关方案，并对计划作出调整，合理开展评价，激励员工。第二，全面预算管理可以全面地进行反映[1]。全面反映是指全面预算管理包含预算各阶段内容，和传统模式下所制定的预算目标进行比较，包含的范畴明显扩大。因此，其有着较强代表性，可以精准地展现出企业某一时期的发展情况。除此之外，所构建的预算指标也能够反映出全面预算管理的全面性，在落实和反馈阶段也要注意全面性，对考核指标进行细致的分解，打造健全的财务报告体系。第三，全面预算管理工作需要所有人员参与。全面预算管理工作需要企业内部所有员工参与，而不是仅由财务部门人员负责开展预算管理工作。各管理部门、工作人员都需要认识到自己在进行全面预算管理工作时需要负责的内容，更加合理地分配各项资源，增加企业收益。第四，全面预算管理和业绩考核的联系较为紧密。全面预算管理的效果和其在业绩考核中的地位联系较为密切。只有将全面预算管理和业绩考核相关联，工作人员才会认识到全面预算管理工作的关键性，将其上升到战略层面，确保预算目标落实到位[2]。

二、地勘行业特征

地勘行业和其他行业不同，具有一定特殊性。地勘行业的特征有以下几点：

一，地勘行业需要投入的资金较多，并且很可能会因为一些因素的影响出现风险，风险造成的不利影响较大。地勘行业在寻找矿脉时，需要消耗较多的时间和人力资源，获得的收益具有不确定性，增加了地勘行业发展过程中出现风险的概率。地勘行业要对全面预算管理工作予以充分关注，避免预算超出预期的情况出现。

二，近些年来，地勘行业获得了一定发展。基础地质、矿产地质、境外矿产勘察合作开发业务工作及其他地质工作取得了一些成绩。地质工作包含的范畴有所扩大，城市地质、地质灾害防治、工程勘察、海水地质、环境地质、矿山环境治理等，都可以被称之为地质工作[3]。这既能够满足新时期地勘行业发展需要，又可以展现出地勘工作服务领域广泛等技术优势。因为收入来源和性质出现了变化，对于会计核算和财务管理工作就有了新的要求。增强地勘单位全面预算管理水平，提高财务管理和会计核算工作效果，成为新时期地勘单位需要关注的重点。

三，地勘行业管理工作难度较高。在改革开放以后，地勘单位仍然坚持事业单位体制，虽然部分地勘单位转变为企业化发展，并且已经初具规模，但是由于思维较为落后、没有现代化技术作为支持等，导致其无法对管理方式进行更新，管理流程烦琐，难度较大，企业化经营的管理创新工作未有效开展。

三、地勘行业全面预算管理的作用

（一）开展全面预算管理工作能够规避风险

全面预算管理要从整体角度出发对单位进行规划，并在规划时，分析会对其产生影响的多种不同因素以及不确定因素，尽量规避风险。地勘单位要制定可持续发展方案来配合全面风险管理工作的开展，避免成本预算和投资预算环节出现风险的情况，为后续决策工作的顺利开展提供参考[4]。

（二）可以合理应用多种不同类型资源

全面预算管理能够对部门内部资源进行汇总。并将资源融入预算编制、把控、评价和审核工作中。随着对资源的循环利用，资源得到了合理分配，有效避免了资源的过度消耗，这对于地勘单位来说是开展精益生产不容忽视的内容。

（三）能够科学地进行绩效评价

当前，地勘行业所开展的财务管理工作属于粗放型。在进行考核时，仅关注结果而忽视过程，缺乏长远发展规划。全面预算管理工作的开展，能够对现有财务管理工作进行创新，使其走向集约型，并将所开展的考核覆盖到经营运转各个阶段，提高考核结果精准程度。在对资金进行应用时，要坚持先预算后应用，提高预算应用率，避免地勘单位考核过于形式化的情况出现。

四、地勘单位实施全面预算管理存在的问题

（一）尚未形成完善的组织架构

对组织形式分析发现，目前地勘单位一般会以局为单位，并下设队伍或者是专业公司，规模并不大，可用管理人员较少，大部分时候并未成立专业程度较高的预算管理委员会，职能机构并不完备。部分地勘单位设置了相关机构，并委派管理人员进行了管理，但是这些人员在日常经营管理中的参与度并不高，管理工作仍然需要由领导层负责，只有在进行重大决策时，才会上报给相关部门，并在通过审批后开展工作[5]。

（二）所用制度体系并不完善

从整体角度分析发现，部分地勘单位已经意识到了全面预算管理在自身发展中的关键性。并在日常管理过程中宣传了全面预算管理工作的重要性，花费了较多的时间和精力。但是，由于一些因素的影响，当前全面预算管理制度体系并不完善，仍然存在诸多方面的问题，有待改进。部分单位虽然构建了相关制度，但是在进行工作时，并未严格遵循相关规定开展操作，导致预算效果和预期存在较大差距。有些单位并不具备健全的制度或者是制度无法被落实到位，已经变为了制约预算管理工作的依据，导致全面预算管理工作形同虚设。

（三）信息系统存在滞后性

在新时期，我国技术获得了迅速发展，信息技术得到了广泛应用，并取得了一些成绩。目前，地勘单位所用的信息系统存在问题，并未打造完善的全面预算管理信息系统。全面预算管理系统需要对所有业务、所有工作人员进行管控，在做好事前、事中控制的同时，做好事后分析、评价工作。而想要达成这些目标，就必须要达成信息共享，构建健全的信息系统。对工作地点进行分析，可以发现地勘单位一般处于较为偏僻区域，并且分布也不集中，缺乏相关规律，很难达成信息系统全面覆盖的目标，员工工作压力较大。因为信息系统并不完善，导致所构建的预算管理信息化平台存在问题，不利于员工直接的沟通、交流，从某种角度来说，提高了预算管理工作的困难程度。

（四）对全面预算管理工作缺乏关注

当前，部分地勘单位工作人员并未对全面预算管理工作形成系统、全面认识，导致全面预算管理工作和日常经营管理工作脱轨，相关人员难以借助全面预算管理达成经营目标和战略规划。部分领导虽然提高了对全面预算管理工作的关注度，但是仅关注预算结果，并不关注在进行预算时所用的方式和流程，导致在向上级汇报经营目标时，仅将上级决策作为基础，粗略地开展估算工作，无法保障预算数据的真实性和科学性。除此之外，地勘单位领导层大部分都是技术工作者，其可以熟练地对技术进行应用，并认为寻找项目和完成项目才是工作的重点。对于预算编制、控制、分析、考评等工作缺乏关注，认为这些工作是可有可无的。在工作过程中，仅关注项目预算，而忽视其他预算，虽然地勘单位的项目成本投入有所降低，但是其他方面预算却明显增加。部分地勘单位中员工的思维并不正确，认为预算工作是领导层和财务部门的任务，和自身毫无关系，不愿意投入到预算工作之中，这就导致全面预算管理效果和预期存在较大差距。

（五）并未对现有考核机制进行优化

从现实分析发现，部分地勘单位并未成立专门的部门负责预算考核工作，预算考核通常是由财务部门和设计部门负责，并且在考核时，会将预算结果考核作为重点，忽视了其他方面。部分单位虽然制定了考核方案，但是在实施时并不科学，导致预算考核机制过于表面化。在这一情况下，很难将员工个人绩效和单位的战略规划相关联，地勘单位预算管理的价值得不到充分体现[6]。

（六）所开展的预算编制较为随意

地勘单位在开展预算时，通常要进行项目预算和财务指标预算两项工作。项目预算由技术人员或者财务人员负责。财务指标预算是由财务人员负责，其他人员并未参与到工作之中。如果工作人员对施工流程缺乏了解，所开展的预算编制和现实工作需求将会出现冲突。如果在预算环节投入的成本较高，在现实工作中却并非如此，或是现实工作中金额较大的成本缺乏在预算中展现等。部分项目预算过于随意，导致预算问题众多。在开展财务指标预算时，上级单位仅是对结果进行通报，对过程缺乏关注，从通知到上报的时间并不长。下级单位通常会交由财务人员进行编制。因为上级和下级缺乏沟通、交流的机会，编制方式并不明确，财务人员仅能够通过以往的数据进行估算，过程较为随意。

五、地勘单位开展全面预算管理的措施

在新时期，对于地勘单位所开展的全面预算管理工作有了新的要求。但是，由于一些因素的影响，地勘单位全面预算管理工作仍然存在诸多方面的不足，问题频发，导致全面预算管理的价值得不到充分体现，从某种角度来说，阻碍了地勘单位后续发展。需要相关人员加大力度进行研究，明确地勘单位全面预算管理工作较为常见问题以及导致问题出现的原因，并制定适宜的措施进行优化，提高全面预算管理水平，相关人员可以从以下几点出发进行全面预算管理工作：

（一）对现有组织体系进行补充

地勘单位在开展工作时，要对现有的全面预算管理组织体系进行优化，打造完善的组织机构和制度，并在开展日常工作时，对于体系作出调整，配置整体实力较强的工作人员，明确各人员的责任和义务。通常情况下，管理体系可以分为几个部分：一是决策机构，由股东大会、董事会、预算管理委员会和领导层构成。地勘单位能够通过框架结构合理地进行职能分配，做好各项工作。二是工作机制，也就是预算管理委员会，可以将全面预算管理融入日常工作中。三是执行机构。通常是由单位内部各责任主体构成，可以将决策落实到位，细致开展各项管理工作，提高工作的精细化程度。

（二）构建完善的全面预算管理制度

全面预算管理制度是将管理工作落到实处的基础，也是进行管理工作的前提。地勘单位要展现出制度的价值，并借助制度来进行约束，对员工进行管控，将成本投入控制在一定范围内。一般情况下，预算管理制度主要是指预算编制制度、预算控制制度、预算落实考核制度和监督制度等。在这一过程中，地勘单位需要明确预算管理工作包含的内容，加大力度衔接各个环节，达成全过程管控目标。需要注意的是，不应将预算管理和财务混为一谈，要防止相互作用产生的不利影响，并加强各部门的协商，第一时间对问题进行反馈，科学调整预算。

（三）主动运用现代化技术

当今，信息技术获得了迅速发展，将其应用到全面预算管理中，可以对全面预算信息系统进行补充、完善。合理地使用这一系统，能够对预算方案编制、落实情况进行监督把控，提高预算管理流程规范程度，缩短地勘单位预算管理工作需要花费的时间。在现实工作中，地勘单位要从自身实力和现实需要出发，合理选择信息系统，达成合理应用信息化技术这一目标，增强全面预算管理能力。全面预算管理信息化系统的应用，能够对预算各阶段进行把控，缩短开展工作需要花费的时间。

（四）增强全面预算管理能力

地勘单位要想增强全面预算管理水平，就必须提高员工的职业素养，确保其对工作认真负责，进而对预算管理形成系统、全面认识，合理地进行管控。而对于地勘单位来说，需要加大力度进行宣传，使员工意识到全面预算管理在经营目标、战略规划中的关键作用。需要注意的是，全面预算管理工作并不是某一人员或者某个部门能够独立完成的工作，要求所有员工加入其中。地勘单位要运用可靠措施提高员工工作热情，确保其可以规范开展各项工作，主动参与到预算管理之中，并进行监督管控，在第一时间解决出现的问题，减少不必要成本投入，增强企业经济效益。

（五）对于现有考核制度进行优化

打造完善的预算考核机制，明确考核目标和考核制度。在对制度进行落实时，需要做好跟踪、把控，细致地开展检查，分析导致问题出现的原因，惩处相关人员。在这个过程中，还需要对主动开展全面预算管理的部门和工作人员进行鼓励。预算考核制度并不仅仅对预算结果进行考核，还需要将其融入预算管理各个阶段，确保个人业务能够和单位发展相一致，在展现出预算管理价值的同时，激励员工。绩效管理是分析、判断单位效益的关键[7]。因此，在开展绩效管理工作时，要做好项目程序、进度、质量管控工作，并在工作过程中落实责任制，确保工作人员可以认识到自身的责任和义务，保障项目质量。例如，要考虑到多种项目需求，单独地进行核算。并进行合理地分类，提高预算的合理性。除此之外，还需要合理地评估项目结果，有针对性地进行奖惩。

（六）组织预算管理人员参与到学习中

预算编制工作的开展，对人员专业性要求较高，需要考虑到诸多方面的内容，并鼓励所有员工参与其中，配合财务人员，提高预算活动规范程度。地勘单位要和工作人员进行沟通、交流，为其提供培训的机会，并借助优化预算编制流程和方式，有针对性地进行应用，运用最为适宜的方式开展年度编制。除此之外，地勘单位还需要邀请专家定期在单位内部开展讲座，增强内部员工的专业素养。在开展人员招聘工作时，要提高招聘门槛，在提高员工专业素养的同时，确保员工具有较强职业素养，只有如此，才能够使员工端正态度，将财务工作和预算活动落实到位。

六、总结

在新时期，地勘单位进行全面预算管理工作，能够在提高地勘单位资金利用率的同时，推动地勘单位深化改革、高质量发展。因此，地勘单位必须对全面预算管理工作予以充分关注，明确较为常见问题，并制定适宜措施进行优化，确保全面预算管理工作落实到位，为地勘单位后续发展提供支持。