新形势下企业资金管理问题与防范策略的几点探讨

文/雷蜀青 （阳泉阳煤中小企业投资管理集团第一有限公司）

我国企业改革不断深化，为企业未来开展资本管理工作提供了指导，也是国家对企业在经济发展中开展经营活动提出的新要求。

在相关文件的指导下，企业可以根据市场环境及自身发展需要调整工作方法，更好地开展工作，实现盈利目标。

新形势下，企业需要明确国家当前对财务会计的要求，需要优化内部管理结构，调整资源配置方式，使工作能够健康稳定地开展。企业应明确资金管理在自身内部控制中的作用，需要从自身发展需求出发，遵守相关部门对财务会计的要求，建立资金管理制度，约束资金管理行为，提高自身资金使用的合理性[1]。然而，在具体工作中仍存在一些不足。例如，一些企业为项目开发了资金管理系统，但不够完善，系统缺乏可操作性差，运行过程中不能达到预期效果。财务管理人员的业务水平不够高，资金预算结果缺乏准确性，对企业决策不能发挥指导作用。要有效解决这些问题，需要对传统的资金管理模式进行相应调整，进一步明确资金管理过程中需要承担的责任，提高预算管理水平，构建多元化管理模式，从实际管理需要出发，优化项目资金控制体系，从而促进企业平稳健康发展。

一、新形势下企业资金管理的价值

（一）企业资金应用效率大大提高

我国企业主要依靠自负盈亏的方式运营，国家对一些企业也会投入资金来满足其活动需求。企业在资本管理中重视会计，但对财务管理缺乏有效控制。如果仍然按照这种控制方法推进工作，则难以确保直接应用的可靠性。考虑到企业不能再使用以往粗放的管控方式来控制资金，需要根据我国经济建设要求，在新常态下调整内部结构，从而通过管理模式监督资金的运行，服务于各项活动。根据国家提出的资本控制要求，企业调整工作方法，关注内部资本趋势、运营和资本运营数据，并在资本管理期间建立科学的管控体系，以实现可认证、有效和高效的治理。

国家近年来提出企业资本管理控制要求之后，企业积极响应国家政策以及相关法律、法规，注重内部管理。各企业需要根据自身资金控制需要，设立专门的部门负责安全管理。企业资金管理部门必须严格履行职责和任务，发挥资金管理的领导作用，按照资金管理制度实施管控。这可以提高资金使用的合理性，避免活动风险，使单位保持长期稳定发展。

（二）促进企业管理系统的实施

企业必须注意经营资本，这是确保单位活动良性运行的重要因素。企业应在发展中做好资本管理工作，通过资本管理确保管理制度的良好实施。企业的所有工作都需要财政支持，从中可以看出管理财务资金的重要性。企业在各种活动中使用的资金以自身生产经营中所获得的利润为主，也有银行贷款所得。然而，大多数企业管理者在财务管理和控制方面的自律意识不足，对资金管理的认知存在偏差，这使得资金管理在实践中的应用效率难以提高，导致资金浪费严重。良好的资金管理已经成为企业可靠发展的基本要求。注意资金的高效使用，调整资金管理方式，从而完成控制内部成本的任务。

（三）推进企业可持续发展

新形势下，中国经济蓬勃发展，各种新元素涌现，改变了经济环境。企业要更好地适应当前环境，就要适当调整管理模式，加强项目资金管理，及时解决日常工作中出现的各种问题。随着国家不断加大一些重点企业的投资力度，如果企业不能合理分配资金，将难以有效控制财务风险，甚至导致生产经营无法正常实施。

此外，企业加强资金管理，合理安排项目资金，以加快资金周转，提高效率。资金申请流程的优化可以使企业更好地推动项目实施，充分发挥项目的社会效益。

企业开展资本管理工作过程中要防止资本流失，这也是维护利益的重要手段。资金管理在项目运营中的应用已经成为企业确保自身资产和国有资产不无故流失的主要手段。有必要强化资金管理控制工作，提高资金利用率，这是推进企业可持续发展的关键。

二、新形势下企业资金管理的问题分析

在企业的财务管理工作中，资金管理是重要的部分。我国作为社会主义国家，对于企业的资金来源以及资金使用情况都会要求按照计划进行，并采取有效控制措施，将资金控制在预算范围内，同时在企业使用资金的过程中要强化监督，实施过程化管理，最后对资金使用情况进行考虑。纵观企业资金管理内容，主要包括三个方面，即对企业的固定资金实施管理；企业运营中会产生流动资金，也要严格管理；企业中要设立有专项资金，要保证专款专用，要加强管理。在资金管理的过程中，需要制定投资决策并将相应的计划制定出来，建立资金使用责任制，也要明确分管责任制，对资金使用情况进行检查并予以监督，为了保证资金高效利用，还要实施必要的考核。但是，新形势下，企业在资金管理工作中依然存在一些问题，主要体现为资金管理制度不健全、资金管理预算不规范、风险预警机制效率低。具体如下：

（一）资金管理制度不健全

缺乏健全的内部控制系统将使资金管理更加混乱。例如，在没有内部控制制度的情况下，资金审批和支出无法得到有效控制，支出业务的报销和审批可能不符合规定要求。例如，许多企业只在相关链接中签名，存在许多低级错误。在缺乏资金管理制度的情况下，工作人员没有进行强化监督工作，导致资金超出使用范围，专项资金被挪用。专项资金和公共费用不能一起使用，但由于企业在资金控制方面没有建立健全的制度，一些财务人员会随意使用资金，这可能会造成后期的财务问题。在一些企业存在财务人员严重不足的情况，出现一个人担任多个职位现象，例如，出纳和会计由同一个人负责。在这种情况下，某一岗位的人员权力过大，不在相互监督、相互制约的模式下开展财务管理工作，容易引发金融风险。

（二）资金管理预算不规范

企业采用收支法管理资金，应用集中资金管理方式。企业要强调财务管理的重要性，提高财务人员地位，规范的资金管理能够预测各种资金的使用规律并进行全过程控制，企业还要根据财务资本控制需要调整管理模式[2]。但是，目前很多企业还没有根据资本控制的需要编制预算计划，因此在资本管理方面会出现很多问题。在没有编制财务控制预算计划的情况下，企业没有整合各种信息，结合业务部门提供的预算数据进行处理，使得资金的使用可能脱离实际情况，导致预算超支的问题。

（三）风险预警机制效率低

外界财务环境会在不同程度上影响企业总体运营以及财务工作，出现这种现象的重要原因是风险预警机制运行没有提高效率。当企业处于正常运营状态的时候，会有诸多扩展业务的机会，如果提供筹资对象或者介绍投资业务等会带来新的发展机遇，对于各种风险也要充分考虑。但是，由于风险预警机制没有高效运行，对于风险不能准确识别，就无法及时应对风险。此外，企业运营以及开展财务管理工作的过程中会受到各种外界因素的影响，诸如法规、金融以及税收等。通常而言，政府会出台宏观金融制度，而且非常严格，企业以及整个产业筹集资金的过程中，会存在很大的难度，企业开展各项财务业务时不同程度地受到各项经济法律约束。在调整政府税务政策方面必然影响企业资金及财务情况，对于这些政策，除使用的过程中要科学有效之外，还要注意不能违反相关法律。但是，由于风险预警机制不能高效率运行，导致内部控制工作不到位，企业的财务风险问题产生，主要表现为缺乏稳定性，企业结构风险大。对于企业而言，当面对财务风险的时候，必然会对企业发展造成影响，此时如果没有高效运行风险预警制度，就无法采取防范措施，导致控制风险问题进一步恶化。

三、新形势下企业资金管理存在问题的原因

（一）没有重视资金管理工作中需要注意的内容

为了更好地适应当前经济的多元化和动态环境，需要突破传统的资金管理模式，进行适当调整，积极探索创新方法，及时解决日常工作中的各种问题。资金管理人员应明确每项工作所需投入的资金数额，并确保收入控制在预算范围内。如果企业的资本配置不合理，将很难有效遏制大量资本的流出，也没有规避资金风险，甚至导致所有工作无法正常实施。此外，企业加强了资金管理，将资金管理贯穿于各项工作中，加快了资金周转速度，提高了效率。

企业应采取合理的方法加强资金管理，并遵循相应的原则，不得违规使用资金。资金使用必须符合相应的管理制度，流程必须合理。所有流动资金应符合实际情况，满足单位的日常运营需求，包括当前需求和未来需求，不得超过或低于规定标准。

资金管理的重点是提高资金使用效率，降低成本。如果需要转移资金，应遵循相关管理原则。在资金使用过程中，机构应尽可能减少投资，以有效控制成本，减少资本外流，实现最高的性价比。

（二）企业项目资金管理工作缺乏原则性

企业开展项目资金管理工作中由于缺乏原则性，就会导致项目管理受到影响。

企业有关项目的资金流动没有做到合法合规，甚至存在违反规定使用资金的问题。项目资金使用不符合相应管理制度的要求，资金使用没有得到事先批准，支出过程的程序不符合制度要求，项目资金没有做到专款专用。

企业项目资金管理中没有坚持效益原则。在项目资金管理过程中，没有注意投入产出效益的比例。企业运营的过程中关注项目经济效益，却没有关注项目产生的社会效益；每个项目的流动资金没有充分满足项目过去、现在和未来的需要，没有从实际情况出发管理资金，已经超过或低于实施标准，造成盲目投资问题[3]。在使用项目资金的过程中，没有对资本支出结构优化，导致性价比较低。

企业在项目资金管理过程中，没有从全局方面控制资金流向，不能做到统一管理，资金监督管理缺乏完善性。从全局角度而言，资金管理绩效考核制度没有进一步完善，资金管理责任不够明确，导致资金使用评价效果不是很好，因此造成资金浪费。

四、新形势下企业资金管理问题的防范对策

某公司2010年成立，100000元注册资本。从2018年、2019年和2020年的营业收入比较情况来看，分别为8322万元、1.5098亿元和9685万元，应收账款年末数分别为3948万元、3734万元、7932万元。对这些数据进行分析可以明确，企业资金流动性强，但是管理效率不是很高，对于此需要采用有效对策解决。

（一）健全资金管理制度

在资金管理期间，企业领导根据其工作表现研究了资金管理系统的不足之处。为了完善资金监管，完善监管内容，加强企业对资金运作的监督权力，赋予监管部门足够的权力，使其能够在职责范围内履行职责。根据相关措施，主管可以动态监控资金的使用情况，以防止工作出现问题。在资金管理过程中，为了按照制度要求落实各项任务，需要积极推进管理制度的宣传，让企业各部门领导学习资金管理制度，并将相关内容传授给各部门经理，使各部门人员了解资金管理制度，严格按照企业资金管理要求开展工作。企业中的员工需要严格按照制度要求工作，单位领导也需要通过岗位调整形成检查和限制制度，以有效控制各种活动。

（二）规范资金管理预算

在资金管理中，企业需要明确预算工作在资金控制中的作用，研究自身预算管理体系的不足并加以完善[4]。企业在进行预算管理时，需要结合实际情况修改预算制度的内容，提高制度的可操作性。在预算管理期间，有必要制定相对完善的预算程序，以便企业能够根据预算原则分析上一年度预算执行中遇到的各种问题，并找出预算中的不足之处，以改进下一年度的预算编制，提高预算内容的合理性。

（三）提升风险预警效率

企业资金管理中要采用科学有效的财务预警防范策略。由于市场经济环境发生变化，加之社会环境以及企业竞争等方面因素的影响，导致财务风险产生，并在企业开展各种类型财务活动的过程中存在，且存在各种不确定因素。企业对于此不能全面准确地把握，必然会影响企业生产经营、经济效益，甚至导致企业经营无法稳定运行，所以，提高风险预警效率是非常必要的。

要使得财务风险得以有效规避，就要启动财务预警防范策略，对于风险预测并提出科学有效的预防措施，将风险发生率控制在最低。企业财务管理工作中对现金流量进行预算编制是非常重要的内容[5]。通过加大财务风险预警机制建设力度，将核心定位于资金管理，将信息化财务资金管理系统构建起来，严格控制企业资金流动，对预算编制不断完善，严格审批流程，将监督管理工作落到实处。企业对于内部控制制度还要进一步加强，特别要对内部控制审计制度予以完善，更好地发挥审计作用，对企业各个部门需要承担的职责明确，使得财务人员风险意识树立起来并不断提高，增强风险控制能力。当有财务风险预警信号的时候，对于各项常规风险能够及时处理。

五、结束语

通过上面的研究可以明确，资金管理已经成为企业活动的重要组成部分，必须引起企业领导的高度重视。企业领导需要组建财务人才管理团队，使财务人员能够胜任自己的岗位。他们可以根据单位在资金管理方面制定的规章制度对整个过程进行控制，从而掌握项目资金的使用情况。在我国企业的资金管理中，由于缺乏资金管理意识，没有重视预算编制资金管理体系的建设和财务人员的培训。

目前，在资金管理方面，企业领导需要推进资金管理体系建设，完善预算管理内容，建立财务管理人才队伍，按照要求合理控制内部资金，以满足内部控制要求，为企业发展提供坚实保障。