多视角下怎样构建科技公司内部控制制度

2023-04-15杨冬北京泓霖勃发文化科技有限公司

品牌研究 2023年9期

文/杨冬（北京泓霖勃发文化科技有限公司）

在我国现代化科技公司高速发展的背景下，由于各种质量问题而引发的赔偿事件非常普遍，导致科技公司自身经济效益受到极大影响。产品质量是科技公司发展的关键核心，能够确保科技公司实现持续稳定健康发展。目前在科技公司内部控制体系构建涉及内容众多、面临的形势复杂，在新时期，科技公司内部控制制度的建设必须加强对产品内部控制制度深入研究，确保产品的设计生产符合顾客的实际要求，对科技公司内部控制制度构建提出了全新挑战。

一、科技公司内部控制构建

（一）内部控制环境

内部控制环境是整个系统运行的基石，对整个系统的运行有效性起着决定性的作用。控制环境包括科技公司文化的塑造、员工的职业道德和能力素养、组织结构和组织风格、经营理念和对内部控制的态度。可见，这与其执行环境和发展趋势有关，环境影响执行的效率，而指导方针决定执行的成效[1]。

（二）内部风险评估

内部风险评估是指管理层识别、应对和分析各种风险的方法。许多科技公司的项目都有很大的风险，这一阶段的工作是科技公司发展的关键。在此过程中，主要包括评估风险发生的可能性、评估风险的严重程度、考虑风险的应对措施、分析风险应对的影响。

（三）内部控制活动

科技公司要通过多种途径控制风险，监督各项工作的进行，这就是科技公司内部控制的重要作用。这一点，在科技公司的各个系统和工作中都体现了出来。从当前科技公司控制行为的角度来看，主要通过业务授权、严格审批、实务控制、不兼容职务分离、业绩评价等方式进行。

（四）内部信息沟通

科技公司的内部控制体系建设与管理理念、组织结构、制度执行等各个方面都有着密切的关系。信息科技公司是否能够确保信息的全面性、真实性和及时性，以及各部门、各层面的信息的高效传输，都取决于科技公司的信息化建设。作为一种制度，内部控制自身也需要相应的监管手段，以确保其有效执行。科技公司可以采取持续监督、独立性评估、两者相结合的方法。持续的监管主要是建立在单位的日常工作之上，以“日常”为主；而对其独立性的评价，则是由科技公司内的主管机构定期或不定期地对其执行情况进行评价。

二、科技公司内部控制问题分析

（一）科技公司内部控制制度不够精确化

控制环境是科技公司内部控制的基础，它与科技公司内部控制的实施有着密切的联系。当前，我国一些高新技术科技公司存在着较差的内部控制环境。一些科技公司的组织结构不够合理，不能充分发挥各自的功能，不能实现相互制约和监督；一些科技公司的内部控制机构功能不强，不能起到应有的控制作用。一些科技公司的管理人员缺乏对内部控制的认识，没有建立起有效的内部控制观念，缺乏有效的内部控制，更不要说在科技公司的日常生产和运营中进行内部控制。一些科技公司的内部控制体系不够完善，在科技公司的运作中，缺乏与之相适应的内控体系；一些科技公司员工素质不高，缺乏信用，难以有效地进行内部控制[2]。一些科技公司缺乏文化建设，对其内部控制体系缺乏足够的认识。

（二）科技公司内部控制信息化程度不够

当前，一些高新技术科技公司把重点放在了提高研发水平上，把重点放在了产品的推广和其他与科技公司经济效益有关的活动上，而没有充分地关注科技公司的内部控制。一些科技公司的内部控制体系还不完善，设计不合理。有些科技公司缺乏内控标准和内控要求，只注重事前和事后控制，很少关注对经营风险和财务风险的事先预测与控制；有些科技公司注重对实物资产的管理与控制，而忽略了对员工的控制；有的科技公司在制定内部控制体系时，没有与科技公司的实际状况相适应，与科技公司规模、业务性质不匹配，导致了科技公司与内部控制不能很好地与实际联系起来，从而导致了科技公司的内部控制不能与实际情况相适应。

（三）科技公司内部控制制度不够规范化

科技公司虽然以“高科技”闻名，但许多高新技术科技公司却没有形成一个完善的信息交流网络。一些高新技术科技公司内部和外部的信息收集还不健全，内部和外部的信息分散在不同的部门、不同的人员手中，无法及时、准确地进行收集，从而使信息无法得到充分的利用。一些高新技术科技公司设立了专业的信息网和内外信息网，但这些信息网并未充分发挥其功能，导致了信息流通不畅、职能不明确、责任不明确等问题[3]。

（四）科技公司风险控制不完善

科技公司因其高科技、高风险、高收益等特征，在技术风险、市场风险、财务风险等方面都比普通科技公司高。然而，许多科技公司却没有充分认识到其中的巨大风险，缺乏对市场风险的认知，缺乏对风险的预测与控制。因此，我国高新技术科技公司在面对迅速变化的内外部环境时，难以进行有效的内部控制。

三、多视角下科技公司内部控制制度构建策略

（一）科技公司角度

1.强化内控意识，建立良好的信息化环境

科技公司内部管理控制体系构建首先要以产品内部控制为核心，提高科技公司产品的生产质量。只有确定科学高效的标准，才能确保科技公司的产品生产品质符合实际要求。标准是检验产品质量的唯一依据，没有完善的标准管理体系就无法保障科技公司内部控制管理的效果，建立健全标准体系需要实施内部科学化管理，通过制定修订执行各项工作制度、编写规范性文件，确保科技公司遵守现有的内部控制规定，提高科技公司产品质量。其次，在标准管理体系建设中，需要结合科技公司的实际特点，并结合工作标准化要求工艺流程和关键控制点，对订单进行质量控制，提高自身的管理质量[4]。

2.完善管控规则，建立标准化体系

在构建科技公司产品质量内部控制制度的过程中，科技公司战略的建设可以为科技公司的发展提供重要方向，所以必须组织科技公司管理层、财务部门、法律部门、内部控制部门共同协调，通过引入外部内部控制专家，明确科技公司的管理战略。通过整合内部控制体系，促进内部控制部门以及其他部门协调沟通，保证二者相互利用，提高内部控制的效率，减少重复性工作。建立产业链内部控制体系，可以确保科技公司与上下游科技公司之间的密切分工，协调配合从而产生协调共振效应，为科技公司的发展提供重要的保障。

3.加强内控培训，提升管理者能力

技术是发展的关键，人才是科技公司发展的重要动力。在新时期科技公司产品内部控制制度建设中，必须高度重视人才培养，以人才为导向，将科技意识和人才意识纳入内部控制管理体系中，全面提高人才的综合素质。在教育培训中制定详细的培养目标和培养策略，积极组织全体人员参与到内部控制体系学习之中，使广大职工能够树立正确的价值观念，提高他们的综合素质，掌握新的技能和新的方法。在产品内部控制中要提高产品的整体质量，并且积极推行新技术、新设备和新措施，为科技公司创新发展提供人才支持。在产品开发过程中，工作人员的素质直接关系到产品的开发质量，因此必须确保其整体素质。然而，就当前的产品开发现状来看，由于技术和理论知识的匮乏，使得产品的开发工作缺少了良好的技术支撑，产品的开发质量受到了严重的影响，难以达到预期的效果。当前许多产品开发人员的专业素质还不高，没有足够的时间和精力去做深入的工作，工作责任心不强，这对产品开发工作的开展也会产生不利影响，无法提升产品开发质量。在整个产品开发的质量保证系统中，产品工程师是其中的一个重要组成部分，因此，必须加强产品工程师的整体素质。产品开发科技公司和单位要充分认识到人才的重要作用，在开发产品时，必须加强对产品开发人员的培训，使他们具备一定的理论和实际操作能力，从而为今后更好地从事产品开发工作打下良好的基础。此外，还应该从专业素质的角度来培养产品开发者，提高他们的专业素质，提高他们的质量意识，让他们在产品升级过程中更加专注，提高他们的责任感[5]。

（二）政府角度

1.完善规章制度

我国政府颁布了七项内部会计控制准则，如《内部会计控制规范——基本规范》和《科技公司内部控制基本规范》。同时，各国对科技公司的激励与制约政策也不尽相同，科技公司的内部控制体系也处于不断的变动中。为此，政府有关部门要针对科技公司的特殊性，在实践中不断地完善相关法规，并对其进行科学指导。

2.加大支持力度

鼓励有关部门和民间团体参与各种活动，并在科技公司中强化对内部控制体系的建设。当前，我国的科技公司普遍存在着对内部控制体系缺乏足够的了解，而科技公司的管理层却常常没有意识到这一点，所以必须要通过政府的引导来为科技公司创造一个良好的外部环境。比如，财政部门联合有关部门，邀请各大城市的高科技公司召开专题讨论会，同时还请了几位长期从事 COSO架构的实务专家，为科技公司人员讲解了公司的内部控制体系的现实意义和实践，同时也为他们提供了国内外优秀的案例，让他们在今后的发展战略中，深刻地体会到该制度的建立对于公司发展的重要性。

3.营造良好环境

我国科技公司在内部控制方面存在着相对单一的知识结构，无法适应科技公司内部控制体系建设的需要。有些地方的教育机构鼓励开设“双学位”“辅修学位”，让学生在技术、财务、管理等方面进行自主选择，从而为科技管理提供指导。另外，像 ERP这样的信息系统的引进，也需要大量的资金支持，尽管一些大的科技公司可以提供资金支持，但在中小的技术科技公司中，这种成本并不高。而在科技公司的内部控制体系建设中，信息系统的建立是非常关键的，因此，必须要有相应的政府支持。比如，通过建立相应的制度，可以获得税收的优惠，而对于符合条件的科技公司，则可以获得相应的资金支持。

（三）信息化角度

1.把握内控原则，搭建信息化平台

在新时期，融媒体的发展能够促进信息的快速传播，也可以增强人与人之间的沟通交流。科技公司产品内部控制要充分发挥好融媒体的作用，利用融媒体发布有关的视频图片，并结合文字说明来提高产品营销的整体效率。随后通过电视广播等传统媒体进行深入的报道，帮助广大公众深入了解相关事实，不被谣言所蒙蔽，既能够增强科技公司产品内部控制效果，同时也能够抢占先机，扩大信息的影响力。

2.重视风险评估，建设风险预警平台

在科技公司产品质量内部管理体系建设中，需要充分运用好大数据技术，对质量数据进行快速地分类汇总与分析，从而获得高效的工艺改进方案。在传统的内部控制模式下，对收集的数据等相关参数进行快速收集，并形成完善的历史数据库，找出关键质量特性、工艺条件、内部关联，确保产品工艺实现迭代发展。在产品的开发中，为了有效地解决开发中的质量问题，必须建立起质量保证系统，以确保产品的质量。在建立产品质量保证系统时，应从以下几个方面着手。首先，由于我国现有的产品开发系统和技术标准尚不健全，因此，建立产品质量保证系统的第一要务是对系统和技术标准进行改进。在产品开发的过程中，产品的开发单位和工作人员要根据产品的实际需求，制订相应的制度和规范，明确产品的开发和质量标准，从而为产品的研发提供了科学的依据和指导。其次，对产品的研发进行严格的管理，保证产品的开发，从而保证产品的质量[6]。同时，在产品的研发过程中，应该制订相应的开发计划，确保其按照既定的程序进行，从而保证产品的正常运行，从而提高产品的开发质量。最后，产品需求阶段应编制产品需求说明书，强化产品可靠性、可维护性、安全性、易用性和移植性，描述完整、清晰、准确。产品需求是可验证的、可测试的、可维护的，可在整个生命周期的各个阶段进行跟踪。在产品需求阶段，要制定出一份产品需求清单，以保证产品需求的准确性和完整性，以保证产品需求的品质。产品的需求应从合同、技术规范、产品结构设计、产品模块设计、测试案例、代码编写等方面进行。产品设计系统包括：产品体系结构和部件设计，包括产品部件与环境的界面描述，部件间的界面说明，部件的功能划分，主要算法和次序，决定可追溯至上一层的全部最小的产品部件；与环境和其他特定的输入和输出模块的细节。为了确保系统的安全和可靠，以EN50128为基础，采用形式化、模块化、结构化编程等技术手段。采用与轨道交通产品不同的系统相适应的设计技术措施，使其产品结构和模块的设计与设计水平符合相应的产品安全级别，以保证产品运行的质量能够满足产品的使用需求。在建立产品质量保证系统的同时，还应采用科学、合理的方法。作为一名产品的开发者，在实施产品开发的过程中，应该探索科学、合理的方法，并根据实际需要，合理地选择合适的方法，以便满足实际的需要，才能更好地执行产品的开发，确保产品的开发质量。在开发产品时，要充分利用各种方法，使各种方法相互结合，从而提高产品的开发效率和质量。另外，在实际的产品开发中，还需要将大数据技术等现代技术运用到实际的开发中，通过大数据的分析，可以让用户对产品的需求和应用进行全面的了解，这样才能更好地满足用户的需求，为以后的产品开发提供更好的服务。

3.加强沟通交流，建设线上交流平台

科技公司在不断发展的背景下需要采取多样化的措施来赢得广大顾客的信任，产品销售及售后服务是直接面向客户的环节，所以要积极树立内部控制意识，增强自身的竞争力，减少售后成本。新产品在销售和售后服务阶段很有可能无法赢得客户的认可而造成产品积压，甚至会因为质量问题而造成大量退换货，给科技公司的发展造成负面影响。在样品试制阶段就需要与客户签订长期订购合同，提前锁定关键客户。对于新产品出现的质量问题要及时召回，确保科技公司的良好信誉。针对产品可能出现的问题，要与客户进行反复的沟通交流，增强客户的整体满意度。