有限公司应收账款的风险因素及管控要点研究

文/郭红敏 （山东天华高新技术产业发展有限公司）

有限公司发展过程中面临方方面面的风险，特别是在应收账款管理时，其风险主要来自内部和外部，所以做好风险控制，关乎公司能否可持续发展。管理人员应树立正确的风险防范意识，通过对资金的有效整合，实现节约内部控制成本支出的目的。笔者就目前公司应收账款存在的问题进行探讨并提出一些个人观点，希望通过有效的风险管控，保障应收账款工作顺利开展。

一、有限公司应收账款风险管控的意义

对于有限公司来讲，做好应收账款风险管控具有重要的意义，主要有以下几点。

第一，有助于实现风险管理全面性的目的，公司伴随发展规模的扩大，在发展中面临着越来越多的风险，所以通过科学的方法做好风险防范工作，可以降低风险所带来的经济损失，为公司市场竞争力的提高奠定基础。同时管理人员要具有整体性的思维，通过树立正确的风险防范意识，有效控制风险，进一步降低风险所带来的经济损失[1]。

第二，应收账款风险管理，有助于提高公司风险防范防控水平。对于公司来讲，只有自身风险防范能力得到提高，才能够更好地发展，这就需要构建完善的应收账款风险体系，以便于保障整个应收账款管理工作处于规范化状态。管理者要及时发现潜在的风险，并利用有效的手段去解决风险问题，从而为公司风险防控水平的提高提供帮助，公司才能在竞争激烈的市场中脱颖而出。

第三，有助于降低内部控制成本支出。公司应通过建立应收账款风险防范体系，全面地做好风险评估工作，同时要明确风险的类型，结合风险特点采取有效对策去处理，不仅有助于优化财务资源，实现对内部资金的有效整合，降低资金成本，还有助于为后续财务管理工作的顺利开展提供有力保障。

二、有限公司应收账款的风险因素

（一）外部因素

有限公司应收账款风险产生因素有很多，其中外部因素较为常见。近年来，市场经济环境在不断变化，直接影响着公司的未来发展，要想不被市场淘汰，有限公司应做好应收账款风险管理工作。而很多公司在经营过程中因不能及时回款，很容易遇到发展瓶颈，不利于自身的稳固运转，甚至还会因面临财务风险造成经济利润的损失，难以在市场中立足。再者，部分公司在发展中并没有做到诚信经营，很难赢得同业人士的认可和支持，因为管理者过于追求眼前短期利益，而忽视长远规划，存在着弄虚作假等现象，会使财务数据信息不真实，不能为领导人员决策工作提供支持，间接使得应收账款工作落实中困难重重，不能够发挥出其真正的作用与价值。另外，公司的发展需要大量的资金支持，倘若资金链断裂，不仅会给公司自身发展带来不必要的财务风险，公司甚至还会因不能支付所有债务而面临破产[2]。

（二）内部因素

内部因素，是目前有限公司应收账款管理时遇到风险的一个因素，很多管理人员在日常管理工作中没有充分地认识到应收账款工作的重要性，所以在实际落实过程中，常常是以消极的方式去处理财务问题，这将制约公司发展，不利于提高其财务管理水平。伴随现代社会的发展，行业之间竞争趋势逐渐加大，倘若存在坏账、死账现象，将影响公司经济利润的提高。再加上缺少专业人才的支持，不能够为应收账款管理提供支持，势必会削弱公司市场竞争力。再者，一部分公司在营销过程中经常选择“价格战”，并没有结合自身情况做好风险评估工作，因盲目签合同，导致自身陷入资金紧张的困境。同时由于缺少有效的监督，使得财务管理处于混乱状态，再加上人员流动较为频繁，都会增加财务风险发生概率，风险的存在，会影响应收账款管理的整体进度，最后，因内部因素的影响，将制约公司的发展脚步。

三、有限公司应收账款存在的问题

（一）应收账款管理制度不完善

有限公司应收账款管理制度不够完善，难以有效控制财务风险。风险是威胁公司发展的因素，风险的存在导致有限公司难以实现利益最大化。随着有限公司发展规模的扩大，应收账款工作量变得越来越大，为了保障其处于规范化状态，应构建完善的应收账款管理制度，并将其有效地落实下去。但是很多财务人员由于工作经验不足，使得应收账款工作效率较低，公司因制度缺失，未能对人员行为起到约束作用。再者，很多管理者忽视了构建完善应收账款管理制度的重要性，致使应收账款工作落实困难重重，难以提高公司财务管理水平，久而久之，会削弱其市场竞争力。另外，因缺少完善的监督制度，会弱化应收账款管理制度监管效果，不能满足应收账款管理工作需求，甚至还会造成公司内部资产运用效率急剧下降，直接造成公司面临较大的风险。

（二）预警机制不健全

预警机制不健全，也是有限公司在应收账款管理中所面临的问题。众所周知，财务审核是核心工作，直接关乎公司经济利润的高低，但是部分公司没有构建完善的预警机制，所以在实际应收账款管理中面临着一定的风险，再加上财务人员没有结合公司实际经营情况去做好管理工作，反而降低了执行效果，不利于实现风险管控全面性的目的。应收账款管理时，由于现有预警机制处于不完善状态，反而会因此增加内部控制成本支出，不利于提高财务管理工作的质量。任何行业发展，都是为了实现利益最大化，但是因预警机制缺失，使得有限公司内部存在着贪污受贿等情况，造成公司发展面临诸多困难，不利于市场竞争力的提高。

（三）财务人员的专业性不强

财务人员能力的高低关乎有限公司应收账款管理效率，实际上部分财务人员的专业能力并不强，因为他们没有受到过专业系统的培训，加之财务人员当中很多都是年轻人，他们的工作经验和业务能力普遍偏低，这样在实际开展应收账款工作中，因不能够独立自主去解决实际问题，而影响公司利益，甚至还会加大公司人力、物力成本的支出[3]。再者，部分财务人员的工作背景不同，他们对待问题的处理态度也有所不同，很多人员往往凭借个人工作经验去处理问题，反而会加大公司风险。除此之外，公司在前期招聘时，忽视了对财务人员的素质把关，注意力往往放在了学历和专业上，这样会因为财务人员能力不足，或者是处理问题时因缺少创新思维，而使得应收账款管理工作效率低下，难以加快公司改革速度。

（四）信息化建设不足

当前是互联网快速发展的时代，有限公司要想做好应收账款管控工作，应注重信息化建设。然而实际上很多企业管理人员对信息化建设认知存在着偏差，没有认识到加强信息化建设的重要性，在实际应收账款财务活动中会因信息系统不够完善，使得管理工作效率较低。同时因不够注重信息系统建设，会致使数据信息传递不及时，不能够达到提高风险管理效果的目的。很多管理人员仍旧延续传统方法，不能实现风险管理自动化的目标，无形之中会致使公司发展速度减缓。除此之外，对于有限公司来讲，影响应收账款风险管理效率的最大因素，就是软硬件设施，倘若基础硬件设施不够完善，反而会加大人员工作难度系数。当然部分人员因不正确地使用信息系统，致使重要数据信息处于流失状态，造成公司面临较大的应收账款风险。

四、有限公司应收账款管控要点

（一）完善应收账款管理制度

为了促进有限公司可持续发展，针对应收账款管理中所面临的风险，要通过完善应收账款管理制度有效地把控。因为制度的缺失，影响应收账款的管理，甚至还会为公司发展埋下较大的安全隐患，故而完善制度很重要。首先，应根据实际情况构建完善的财务管理制度。管理人员要严格执行制度，做好基础工作，同时要对风险产生的根本原因加以分析，进一步找到问题所在，通过制定有效的防范措施，避免不必要的财务风险。风险的存在，会对公司发展造成制约。公司应明确财务人员岗位职责，只有权责分明，才能够全面落实应收账款管理工作。必要的前提下，有限公司应完善追责机制，才能够提高公司财务管理水平，为公司良性发展提供更多的支持。其次，现代社会在发展，公司应收账款风险管理面临诸多的挑战，只有不断完善应收账款管理制度以及培养财务人员综合素养，才能够提高应收账款管理水平[4]。公司要想可持续发展，要加强对财务的有效监督和管理，通过监督可以及时发现漏洞，并提出有效的解决办法，这不仅可以提高内部资产使用效率，还有助于避免应收账款工作中面临着较大的风险隐患，从而既可以节约成本支出，提升财务管理质量，也能帮助公司实现风险管理全面性的目的，最后，公司才得以在瞬息万变的市场行业中立足于不败之地。领导层需重视应收账款管理制度的完善，并充分认识到应收账款管理不仅是财务部门的工作，更是公司各部门的职责，在完善应收账款管理制度中，应明确各部门的分工，如财务部门主要提供应收账款信息，其他业务经办部门则按照信息清理应收账款，保证公司应收账款管理制度的严格落实，切实提升公司应收账款管理水平。

（二）健全预警机制

预警机制不健全，不利于应收账款管理工作的开展，所以新形势下，有限公司应健全预警机制，切实做好应收账款风险管理工作，它的有效落实，有助于降低财务风险，帮助公司实现提高财务管理水平的目的，从而在竞争日渐加剧的时代中稳固运营。

首先，有限公司应通过构建完善的预警管理机制约束员工，使他们能够恪尽职守做好本职工作，同时要了解财务审核是核心工作，倘若预警机制不够健全，势必会在应收账款管理过程中面临较大的风险，所以应根据公司实际情况构建完善的预警机制，以此来促进公司更好地发展。

其次，当前市场经济竞争很激烈，国家相关政策也在不断地调整，所以要想将应收账款风险管理工作落到实处，还需要运用国家相关政策，使得各项工作能够全面地实施，有助于降低应收账款风险发生概率，从而提高公司财务风险控制能力，后续管理中即使遇到风险，也可以从容地应对。

最后，为了健全有限公司预警机制，需要采取措施提升公司应收账款的管理能力。这主要表现在下面几点上。第一，有限公司管理者需要加强对应收账款相关专业知识的深度学习，保证可以对公司应收账款开展有效的专业管理；第二，在公司内设置监督管理职能部门，通过建章立制对应收账款管理开展专项监督与严格评价，以此让应收账款管理可以在公司内得到有序且正常的开展，且可以达到预定的回款效益；第三，采取多种措施落实应收账款管理细则，例如在签订合同前就要与客户约定好其中的付款时间节点，然后和客户签订具体的合法的销售合同，进而保证交易双方关系和手续的合法性，并从具体的合同格式条款上尽可能维护好有限公司的实际利益。

（三）提高财务人员专业性

市场环境的发展与变化，对有限公司提出新的要求，如何做好应收账款风险管理工作，需要提高财务人员专业性。财务人员能力的高低，直接影响应收账款管理工作的落实水平，所以应加强对财务人员培训，不断提高他们的工作能力和业务水平，进而满足应收账款管理实际需求。针对应收账款管理中存在的问题，财务人员才能够独立去处理，并通过采取正确的方法帮助公司规避不必要的风险。公司可以构建完善的激励惩处措施，对于工作能力强的人员可以给予适当的奖励，奖励的方式有很多种，需要结合人员实际情况科学给予，以便于调动其工作积极性。财务人员自身要具备创新思维，应结合实际风险提出有效的解决方案，这不仅可以促进公司改革，为其良性发展奠定基础，同时还有助于全面落实应收账款管理工作[5]。另外，公司要注重对财务人员职业道德素养的培养，只有打造一支专业能力较强、素质较高的财务人才队伍，才能够提高应收账款管理水平，有效控制风险，切实解决以往管理上的问题，公司才能得以朝着可持续方向健康稳固发展。

（四）实施信息化建设

积极实施信息化建设，有助于推动应收账款管理工作顺利开展。以往有限公司在应收账款管理时，由于信息化建设不足，不利于提高自身财务管理水平，所以在新时代的背景之下，积极实施信息化建设非常关键。首先，有限公司要了解加强应收账款风险管理的重要意义，它有助于提高公司行业竞争力，帮助其消除风险以及降低用工成本支出。倘若信息化建设不及时，将会使得数据信息传递遇到阻碍，所以，有限公司可以通过建立信息平台，加强各部门之间的交流，能够实现财务数据实时传递的目的[6]。管理者能够利用信息平台及时发现风险，及时采取有效措施控制风险，这不仅能够促进公司朝着良性方向发展，为其带来更大的社会收益，还有助于满足应收账款风险管理工作的实际需求。其次，公司要完善风险防范体系，借助信息化平台强化各部门之间联系。管理者要改变传统人工操作模式，善于利用现代信息技术手段，从而实现应收账款风险管理自动化的目的。除此之外，在具体落实应收账款管理时，公司还需要定期对相应的软硬件设施进行维修和保养，确保设备处于良好运转状态，进一步为管理人员工作提供更多的支持，从而真正意义上的取得良好的风险防范效果。

五、结论

总而言之，有限公司为了促进自身的蓬勃发展，针对应收账款风险管理中存在的问题要及时去处理。加强应收账款风险管控对有限公司而言具有重要的意义，可以帮助公司降低财务风险，实现降成本增效益的目的。而为了能够达到令人满意的管理效果，有限公司需要完善应收账款管理制度并健全预警机制，注重对财务人员的培训，不断提高其专业能力，更重要的是重视信息化建设，从而实现提高资源使用效率的目的，保障财务管理质量得到极大的提高，加快有限公司转型速度。