财务管理内控制度与财务风险防范策略研究

2023-04-05和凯乐四川发展国际控股有限公司

环球市场 2023年9期

和凯乐四川发展国际控股有限公司

世界以及社会的飞速发展，无论是哪种行业都面临着激烈的竞争，而如果想要在市场的角逐中占领一席之地，就必须使得自身的发展能够跟上市场发展的节奏，尤其是要加强自身的财务管理水平，对自身的内控体系不断进行改革，做好风险的预判工作，使得内部工作能有序地开展，从整体上提升自身的财务管理水平，不断朝着市场化的方向前进。

一、优化财务管理内控制度与财务风险防范的重要性

在财务管理工作中改善内控制度以及采取风险防范措施不仅能够保障信息的可靠性，还能够使得国有企业财务资金得到有效管理，从而促使内部的结构进行优化，推动国有企业的长远发展。

（一）保证财务信息的可靠性

加强国有企业财务管理中内控制度的改革力度对于加强财务信息的可靠性有着明显的效果，能够使得财务内部的管理力度不断加强，而且在进行部门管理的过程中，部门的管理水平也能得到提高，逐渐展现出工作的成效。另外，通过对于财务部门人员的合理配置，不仅能够使得财务人员明确自身的职能，还能够在自身的岗位当中发挥最大的效用，从而使得岗位之间能够形成合作关系，相互监督以及相互制约。而且内部制度的管理力度也能提升，对于财务工作形成了更加强大的约束力，为财务管理工作取得成效作出了巨大的贡献，保障了财务管理工作的准确性，使得企业内部的财务信息能够有科学的依据，在提取相关资料的过程中还能够保障资料的准确性和真实性，为企业做出相关决策提供坚实的后背力量。

（二）有助于对财政资金进行管理

国有企业的宗旨是为社会提供服务，为人民的生活带来便利，所以在此基础上，企业要将自身的服务质量放在首位，对于自身发展所需的目标群体有清晰的认知，从而有针对性对自身的内控制度以及风险防范机制进行完善，以便提升自身的能力。就国有企业而言，会对大量的资金进行管理，因此在管理的过程中，很容易出现资金丢失或是盗窃的情况，为保障财产资金的安全，所以一般企业在对资金管理的过程中都会选用专门的人员进行管理，以便满足资金管理的要求。财务管理部门就承担着管理资金的职能，因此在管控的过程中会采用内部控制以及风险防范等方法，使得国有企业能够对自身的财务情况有详细的了解，实时地对资金的流动进行监管。

（三）有利于优化内部结构

内部结构的完善是基于整体结构而言的，对于国有企业来说如果只是单单针对一个部门进行改革，那么会使得内部与整体出现脱节的情况，不足以实现全面改革的目标。但是如果对于国有企业的内控制度进行改革，会使得企业从根本上产生变化，使得企业的各部门都能凝结成为一个整体，在工作中相互沟通和相互交流，使得财务管理工作发挥效用，从而建立井然有序的内部结构。因此，在进行内部改革的过程中要对于各部门的职责进行明确划分，使得相关人员能够对自己所应承担的责任以及拥有的权利有一定清晰的认知，最大限度地发挥企业员工的积极性，将自己全身心地投入到本职工作当中。

二、优化财务管理内控制度的有效策略

加强国有企业内控体系的建设力度对于国有企业的财务管理工作来说是必要的手段，它能够使得企业建设内部文化，明确自身的层次分级，同时还会帮助企业健全自身的财务评价体系，从而达到优化企业管理的目的。

（一）加强内控制度的建设力度

企业在对内控体系的建设当中，要以资金管理作为建设的核心，将财务管理作为建设内控制度的指导思想[1]。首先，企业在优化的过程中应当对于内控体系的层次进行划分，使得在开展管理工作的过程中能够达到相互沟通的效果，尤其是在合作的过程中彼此之间能够更加协调地配合，发挥相互监督的功效，避免在管理过程中出现遗漏或是错误的情况。而且企业在建设的过程中还要根据自身的实际情况对于内控制度进行调整，明确企业的相关管理制度，采取有效的措施对其进行改革。其次，要加大对于资金的管控力度，保证每一笔流动的资金能有详尽的记录，及时地对其进行核对，以便上级部门能够进行审核和校对。再次，企业还应当令审计部门的工作人员对于公司的财务情况进行监管，及时对公司的财务进行审查，保证做到在其位谋其政，在公司财务出现隐患时能够在第一时间采取策略，稳定公司的财务情况，对企业有可能出现的各种违法行为都能有效制止。最后，企业还应当设立监察机构，要保证监察机构的人员都能够切实地开展监督工作，对于日常的行为进行监督，使得企业能够处于全面地监督之下，从整体上推动内控制度改革的进度，充分发挥监督部门的价值与作用，尤其是要让员工明确建设内控体系的意义，促使企业能够处于一个良好的风气当中。

（二）加强内部文化建设

国有企业的内部文化建设是企业发展自身的基础，是为员工树立思想意识的有效举措，因此企业的文化建设是企业发展的基础条件。尤其是对于掌管企业财务的人员，更加要对企业的内部文化加以重视，因为它能够使得自身的职责得到更好的发挥，尤其是在企业内部文化的熏陶之下，能够帮助员工树立较强的责任意识，形成积极的人生观和价值观，从而凭借自身的综合素养在企业的发展当中发光发热，真正地将财务管理工作落到实处，提高内控管理的水平以及风险防范的能力[2]。基于此，企业建设自身的内部文化对企业的发展有着引导作用，使得企业能够在正轨上行走，因此企业要不断加大内部文化的建设力度，使得员工在工作过程中能够有思想依据，不断地对企业文化进行学习，营造良好的工作氛围，以便在工作过程中能够秉持着认真负责的态度，让自己积极地投入到工作当中。同时，企业员工还能够在企业文化当中发现自己与企业文化不相契合的地方，从而改善自身的不足，解决自身的问题。

（三）优化内部组织结构

国有企业作为一个复杂的整体在开展实际工作的过程中，为了提高自身的工作效率，一定会寻求各部门之间的合作，以便将工作进行有序地拆分，逐步达成企业的建设目标，使得企业的收益能够实现最大化。首先，企业要对自身的内部结构进行优化，加大企业内控制度的建设力度，使得内控机制能够趋于完善，因为随着社会的发展，企业的发展不再是只关乎着个体，更多的是与市场产生联系，因此为了在市场中能够谋求发展不仅要将各部门的职责规划清楚，还要加强自身的内控工作，使得内控的作用都能落实到个人，每一个内部员工都能在内控体系的制约之下开展工作。其次，员工对于自身所要承担的责任要有清晰的认知，以便在工作过程中既能够利用自身的权利，又能够明确自身的责任，与各部门之间形成配合，增加沟通交流的次数，在工作中最大化地发挥自己的效用。企业可以定期对公司内部人员开展培训，增加竞争机制，能够在考核过程中拔得头筹者就能获得晋升的机会，以便刺激员工工作的热情，为员工提供进取的动力，使得员工能够为客户提供更加优质的服务。最后，企业还要根据实际情况开展内控制度的建设，以便内控制度能够真正地发挥效用，要将财务管理评价系统真正地落到实处，采用科学的方法对公司的财务状况进行评价，以便客观地制定后续的发展策略，要对企业的财务情况进行细致、客观以及全面地分析，找出财务管理的漏洞和风险，及时地做出整改，为公司的财产资金安全提供保障。

三、优化财务风险防范的有效策略

国有企业的财务安全是其发展的根本，如果财务安全得不到保障，企业的发展就如同踩在冰刀上行走，使得企业时刻地处于危险当中，因此对于企业而言加强风险防范的力度是保障企业平稳发展的重要抓手。

（一）建设风险防范的预警制度

依据相关调查，大部分国有企业的风险防范机制都相对不那么健全，不能完全起到为企业发展保驾护航的作用，因此从根本上来说，企业仍旧在财务风险防范方面存在漏洞，所以为了保障企业的安全，要建设企业风险防范的预警机制，防止风险的发生。因为风险预警机制能够在一定程度上提高企业对于风险防范的能力，精准地定位企业财务管理工作中存在的漏洞以及隐患，能够以最快的速度采取措施，降低风险对于企业的影响，减少企业的经济损失[3]。首先，风险防控预警机制的建设是对于风险防范的首要步骤，它能够帮助企业弄清楚风险的源头，对资金的流动起到监管的作用，在资金被使用之初就可以制止不符合规范的资金挪用行为，对于资金从预算开始就可以进行掌控，掌握资金日常的流量，对其日常开支也能有基本的记录，以免在资金运行的过程中出现问题。将风险防控预警机制的作用发挥出来，对于不符合规范的程序或是步骤能第一时间发出警告，财务人员也能够根据警告采取相应的措施，对出现问题的地方进行处理。其次，企业还要加强风险防范的建设力度，以便保证企业的内部人员能够在风险防范的机制之下开展工作，使得自身的风险预判能力得到提升，从而在使用资金的过程中能减少错误的发生。最后，对日常的资金流动也要严格地监督，在最大程度上降低企业财务发生风险的概率，避免为企业的发展带来不可挽回的损失，使得企业能够平稳地发展。

（二）提高工作人员内控意识

国有企业的财务管理工作本身就具有一定的专业性和复杂性，所以在招聘财务相关的工作人员时更加要注重员工的素质，最好还能具备对于财务风险辨别的意识，在财务风险的防范工作中能够有效地采取措施。首先，作为企业的财务工作人员要不断地提升自己的专业知识以及实践能力，以便在实际的工作当中，能够具备主观意识，自觉地遵循财务工作的原则，对企业的财务内控有一定的认知，同时还要秉持着正确的人生观和价值观投入到工作当中，力求做出正确的判断[4]。对于企业而言，提高工作人员的内控意识是非常必要的，因为它是保障企业员工在工作的过程中采用正确的方法和途径的有效手段，也能够使得企业员工对于财务工作的重要性有正确的认知。企业要将错误的思想扼杀在摇篮里，时刻关注员工的思想动态，定期开展思想教育，为工作人员树立正确的工作意识，同时还要根据公司的实际情况制定培训内容，以便保证其不会流于形式。企业还能搜索相关的法律法规，将其也作为员工培训的重要内容，引发员工能够对其进行深入的研究，还可以邀请专业的人员对其进行讲解，使得内部人员能够将其应用到实际的工作当中，成为开展风险防范工作的理论依据。另外，开设这种培训内容能够保证工作人员在遵纪守法的前提之下开展风险防范工作，实时地关注法律法规的动态变化，让其成为日常工作中的一部分。其次，管理层人员对于日常的财务管理工作进行监督，要保证工作的合法性以及合规性，对于不符合规范的制度要予以去除，例如，设立小金库以及乱发奖金等行为。作为财务管理人员遵守法律法规是开展工作的准绳，因此一定要提升法律意识，将其熟记于心。最后，就财务审计而言，企业的相关负责人要对可能存在的风险进行讲解，提高相关工作人员对于内控体系的重视程度，让其在规范下开展业务，同时还要明确开展业务过程中的注意事项，以积极的态度对待财务审计工作，保证在开展业务的过程中严格地遵守纪律。

（三）建立内部审查机构

审查机构是国有企业在建立之初就会出现的部门，它主要是负责对企业的日常支出以及资金流动进行记录和备案，从而找寻内部不符合规范的地方，对其进行监督并上报给上层机构，为国有企业的财务情况提供审计单据，为国有企业在运行过程中提供风险预警，加强企业对于财务风险的关注度，以便能够及时地对其进行改进。审计部门对风险预警机制的应用能够使得企业对于风险进行实时地监控，从而保证企业的平稳运行。同时，企业在开展内部审查时，能够做到从里到外的审查，及时地发现财务管理出现的漏洞，例如在对企业资产进行审查过程中会出现固定资产延缓清理的问题，还有可能出现现金收入存在弊端的问题，因此企业在审查的过程中要及时整改审查的步骤，对审查结果进行复查，以便优化审查工作，推动财务管理工作的一体化以及标准化进程，将工作流程规范化，使得工作人员能够具备廉洁意识，激发工作人员开展财务工作的自觉性[5]。

（四）明确财务分析指标体系

对财务风险进行防范的有效措施之一是对企业进行多元化经营，在能够实现预期收益的基础之上开展经营活动，对其中有可能导致企业财务出现风险的不确定因素进行转移，从而确保财务管理工作的实效性以及准确性。因此企业在进一步开展业务过程中，要将自身力量集中起来使得财务工作发挥效用，根据实际情况调整财务管理的力度，使得财务工作能够向一体化的方向发展。另外，在企业的经营中，还要转变自身的发展模式，尽可能地收缩战线，规避风险，使得自身能够具备更大的竞争优势。