企业税务管理中存在的问题及其优化研究

王文 宁夏青龙管业集团股份有限公司

税务管理工作在企业发展中占有举足轻重的位置。因此，税务管理工作从某种角度上来说既能减轻企业税务成本负担，又可以提高企业收益，甚至还能有效避免企业发生涉税风险。对此，面对如今日益激烈的市场环境，企业为占据一席之地，必须加强对税收管理工作的监管，正确认识自身在税务管理工作中存在的问题，并严格遵循国家相关法律规定，从而确保合法合规，不断降低税务成本费用。

一、企业税务管理内涵概述

（一）企业税务管理工作基本内涵

企业税务管理工作主要是指企业严格按照相关税收法规及其他法规处理企业涉税事务。在企业开展税务管理工作期间，应严格按照国家相关规定进行纳税申报，并结合相关法律、法规及政策不断降低纳税费用，从而提高企业利润。在企业进行税务管理过程中，应充分结合有关法律、法规，并基于其它影响因素，使之持续完善。同时，税收主管部门也要密切关注新的税收法规，适时对税收工作进行优化和调整，以确保企业合法权益。

（二）企业开展税务管理工作重要性

税务管理工作对于企业发展来说是一项十分有益的工作。

第一，企业实施合理税务管理工作，可以有效避免发生涉税风险。由于企业是纳税大户，应向政府上缴一定税款。如果企业税收管理制度存有问题，或是员工税收管理落实工作不到位，都有可能造成企业出现税收危机。合理的开展税收管理工作可以在一定程度上填补企业体制缺陷，降低员工发生工作失误的概率，从而达到防范税收风险的目的。

第二，全方位分析并开展企业税务管理工作，还有利于提高企业税务管理工作整体质量，减轻企业税收压力。如果企业税务管理工作无法得到切实执行，那么就会使企业税务管理工作会变得非常复杂，导致企业税收负担加重，从而对企业经营产生不利影响。而合理开展税务管理工作，有效运用相关税收优惠，使其在合法基础上减轻企业税收压力。

第三，企业合力开展税务管理工作有利于提高企业整体管理质量。在各类管理活动中，税务管理工作十分关键。可以有效提高企业员工整体管理素质，推动企业经营管理水平得以稳步提升。

（三）企业开展税务管理工作基本原则

在企业开展税务管理工作时，必须严格遵守相关基本原则[1]。

首先，税务合法原则是企业必须严格遵守原则之一。合法原则主要是指在处理涉税案时，要严格按相关规定办事。我国在纳税方面具有相对严格的法规，一旦存在违反法律税务行为将受到严厉处罚。因此，要求企业在开展税务管理工作时，应对相关法律法规及政策加以全面了解和遵守，严禁在法律上钻空子，也不要存在任何侥幸的心理去触犯法律。任何一家企业想要取得长期发展，就必须依法纳税，诚信纳税。此外，在具体实践中，企业也要时刻留意相关法律、法规及方针政策的变动，及时按照新的条例开展税收管理。

其次，企业也要严格遵守税收管理体制最优化原则。最优化税收管理体制主要是指在依法纳税基础上，通过实施合理税收政策实现对企业税收的最优控制，使其达到最佳税收目标，从而推动企业效益最大化。

二、当前企业税务管理存在的问题

（一）税务管理机制仍需完善

目前，我国诸多企业税务管理制度仍不健全，致使其税务管理工作难以顺利开展，乃至受阻。现如今，我国税收制度仍需完善主要体现在如下两方面；一方面，有些企业税务管理工作只停留在表象，理论性较强，实际操作比较困难；另外，部分企业税务管理制度与现实情况不相符。这都会使企业税务管理工作与税务管理制度发生冲突，从而使税务管理工作无法顺利开展，导致相关税务管理制度无法政策运行[2]。

（二）延长企业收入结转时间

结合当前税务政策法规有关规定，企业在收到项目预付款后，应当在一定时间内，依照协议约定，将其自身收入并及时支付给相关税务部门。在接收预付款时，企业无须出具相应收据，仅对预缴负责。严格按照合同规定结算方式及比例，以及合同规定的时间范围出具纳税发票。在尚不具备合同约定的情形下，特别是当款项超过合同规定比率时，有些企业税收缴纳并没有按照相应规定进行支付。另外，由于一些行业受到各原因的制约，致使工程建设前期投入大，建设周期较长。因此，难以准确把控资金回笼实际情况，导致企业缺乏资金，难以在当期进行税费缴纳。

（三）缺乏对税务管理工作的重视

目前，有些企业对税务管理重视程度还不够。我国大多数企业普遍在发展环节中注重利润。然而，个别企业却在发展过程中过分注重利润的同时又忽视税务问题。此类企业共同点在于税务管理理念相对滞后，其税务管理机制仍需健全。甚至有些企业尚未配备专职部门及人员。而在此类企业中，大多数税务工作都是由财务人员来承担，这就直接造成出现诸多问题。由于企业财务工作相对繁忙，并且有效处理税务管理工作内容的时间较少，难以妥善解决与之相关的事务。此外，由于财务从业人员缺乏对税务管理工作的基本认识，使其无法有效开展财务管理工作，导致难以减轻税务负担，提高企业利润[3]。

（四）企业税收筹划成本观念差

目前，我国有些企业仍然缺乏税收筹划成本意识。税收筹划主要是指在法定条件下，开展合理的税务筹划计划，尽量减少纳税。对此，企业想要不断降低纳税负担，工作人员就必须对相关税法、政策进行深入研究和学习。同时，还要对有关工作人员展开培训，以便提升工作整体效能。有时甚至还要向税务机关求助。此类工作会使企业产生一定支出，这些费用都是为税收筹划而准备。因此，可以看作是税收筹划成本费用。然而，由于许多企业仅仅注重于短期利润而忽视税收筹划重要意义。因此，导致在纳税筹划方面投入不足，从而直接影响到税收筹划工作，从而使企业税务成本大大下降[4]。

三、解决企业税务管理工作问题的有效对策

（一）科学构建税务管理责任制，配备相关管理人员

公司收税主管应当不断加强企业管理，强化对企业税收监督与管理的深入了解。同时，也要将自己看作重要的财务人员，将企业税务监督管理当作定期管理目标，科学构建相对完整的企业税务监督管理体系。另外，在企业内部，各个部门都要积极设立税务监察机关，并配备具有一定技术能力的高级税务主管，以便对国家税收政策及法律进行深入研究，进而为企业健康发展提供依据。同时，还要促进企业财务管理统一，使企业税收管理行为更加科学、规范，确保企业经济损失最小化。

（二）积极建立并完善税务风险管理体系

一方面，不断提高企业决策者、管理者以及全体职工对税务风险管理的认识，确立相对清晰的税务风险管理的目标。其主要原因在于能够有效控制税务管理风险，防止由于税收违规而受到法律惩罚，造成资产及信誉受损。此外，还有利于有效降低税收负担，防止因事先未做好税务筹划而导致多缴税款，使企业涉税成本不断上升。

另一方面，应从加强组织机构、制度规范、责任分配、流程控制、考核评价等各个环节着手，不断加强税务风险管理责任及成效。同时，还要注重与业务的有效衔接，将税务风险管理贯穿业务全流程，真正实现事前评估涉税风险、事中确保报税合法、事后避免违规违法争议。并逐步营造全员税务风险管理理念环境，促使税务风险观念深入人心，从而保障风险管控及其积极措施应对持续发展。

最后，税务风险产生既与企业管理活动相关，也与员工有关。对此，应将风险管控工作落实到各个环节，包括各个岗位的工作人员。科学制定相应税收法规，全面落实合同、票据、会计、申报等风险评价和防范措施，以明确责任及义务，有效管理日常经营流程，从而便于在第一时间内发现并化解潜在的税务风险[5]。

（三）促进提升企业税务管理实效性

在企业积极开展对外投资经营活动前，要求企业相关部门及其工作人员都要做好监督下属企业税务监督管理工作，统筹相关单位税务监督管理工作内容，并且对所属企业税务监管工作活动方案进行科学化、合理化编制，从而提升企业税务监管工作时效性，进而增强业务适用性。同时，也期望通过与海外相关税务中介机构和机构企业进行税务交流，以获取相关税收优惠，从而降低外资企业税务风险及管理成本，进而不断提高企业在国内市场的竞争力。

（四）不断健全税务监督及审查机制

要求企业应不断加强对自身的税收监管，认真贯彻执行国家相关法律、法规以及各项管理规定，不断提高对会计人员的工作要求，以保证在具体工作实践中相关人员能够严格按照规范落实。此外，在保证企业财产安全前提下，有效提高企业资金使用效率，加强税收监管执行，提高员工意识水平，调动员工工作热情，实行动态监控，并全面分析和完善所暴露出的问题，保障切实提高企业税务管理工作质量[6]。

四、结论

综上所述，在企业开展税务管理工作期间，要求相关企业部门应全面调查并分析在发展阶段存在的问题，并提出相应解决对策，进而推动企业今后健康发展。由于税务管理工作会直接关系到企业能否得以健康发展。对此，企业必须不断提高税务管理工作整体质量，促进资金正常流动，逐步加大税务管理力度，确保能够从根源上解决税务管理问题，以推动企业取得平稳发展。