基于大数据背景下企业税务风险管理

马小龙 宁夏青龙管业集团股份有限公司

众所周知，21 世纪网络化、智能化、信息化特点极强。大量数字信息在人类日常生活及社会各个方面不断涌现。将信息技术有效运用到企业税务管理工作中，不仅可以提高企业税收管理水平，还能够帮助企业经营者科学决策。此外，运用数据信息管理企业税务，也符合当前时代发展，是深层次改革企业税务管理的一项重大举措。

一、大数据背景概述

经济全球化稳步推进，使中外合作日益紧密。而大数据的出现也为中外企业带来全新交流手段。因此，需要各企业持续提高对海量数字信息的处理能力，使大数据处理更加准确、高效。同时，在大数据帮助下，企业领导人员可以根据自身实际发展状况，准确预测未来发展方向，从而科学建立更加快速、高效的数据平台。

二、大数据背景下企业税收征收基本特点

《关于进一步深化税收征管改革的意见》于2021 年3 月正式发布，标志着我国开始全面推进税收征管改革。从传统申报逐步转向互联网税务征管，使“以票管税”的税制模式逐步转变为“以数治税”。截至到2022 年6 月，国家税务局再一次明确“金税四期”。“金税四期”主要以建设“智慧税务”为核心，同步监控“非税业务”。旨在促进“两化、三端、四融合”及税收征管数字化升级。在大数据时代环境下，企业税收征管根本特点具体如下：

（一）全方位、多维度、全流程监控

将“非税”业务列入监管范围，税务局将会获得更多信息数据。而新的税收征收管理系统有利于各部门共享数据。在大数据支持下，利用新一代信息技术对所有市场主体进行全业务、全流程、全国范围的“数据画像”，从而实现促进“以票管税”到“以数治税”的分级、精准监管。

（二）不断加强严格管理

在具体工作实践中，税务部门应与政府部门、银行、金融机构等积极建立信息共享与核查渠道，以便信息共享、信息核查。在大数据技术支持下，对资金的监管将更加严格。因此，想要真正及时、精确采集和监控纳税人特定申报信息，能够有效预测纳税人行为，提早发现潜在风险，防止纳税人发生违规情况。以“金税”系统为基础，有效监督和管理纳税人的纳税行为，杜绝在税收征管中出现违规现象，从而提高税务监管规范化水平。

（三）遵纪守法，依法纳税

为推动中小企业健康发展，在特定时间和地点，政府科学制定一套“税基式减免”在内的各类税收优惠措施。此类政策税种内容诸多，不断增加减免力度。然而，随着税务数据不断深入和渗透，通过信息共享，能够突破信息“孤岛”，不断加强对税收的监管，由此降低发生偷税漏税可能性，提高违法成本，促进经营规范化，导致依法纳税成为必然趋势。

三、大数据背景下企业税务风险成因

（一）管理意识层面

一些企业管理人员对税收风险认识不足。简单地以为企业财务职能主要是核算、日常报税处理等。财务是税务管理的先决条件，其业务能力、专业知识以及敏锐市场判断能力可以对企业税务进行税务风险控制和防范。当前，部分企业管理者和员工对税收风险防控关注不够，尚未正确认识到在大数据时代下能够在任何情况下及时、准确捕捉企业各种动向。由于无法根据税务风险实际需求科学设定合理工作岗位，很难保证税务风险防控流程规范化，从而不断增加发生企业税务风险可能性。

（二）内部控制层面

由于一些企业内部控制机制问题十分常见，导致企业管理制度在实施过程中会出现不规范、员工不忠诚等现象，从而引起大量法律及税务方面风险。在订立契约时，由于财务及税务人员不能完全参与到契约编制审查程序中，无法有效保证相关制度正确性，从而使企业极有可能陷入税务风险。同时，合同条款规定模糊不清，导致极易出现法律纠纷，进而很难保护企业合法利益。

四、不断加强企业税务管理有效对策

（一）积极树立税务风险防范意识

要想有效规避风险，就应不断提高税收管理质量。这就要求财务部门不但要对其给予高度重视，还要积极树立重视意识。对此，为增强企业税务风险管理，企业应将业务与税务有效整合，大力推进税收风险管控工作。并在项目早期决策和发展过程中，应对税务潜在风险进行全面评估。同时，还要在企业经营理念上不断推进改革和优化，深入理解现行国家税收政策及相关法律法规，以不断优化落实税收计划工作，保障企业日常运营管理及业务开展合法合规，从而合理降低企业税务负担，促进提升企业整体经济效益。

（二）积极建立税务风险管理体系

第一，积极建立并完善税务管理机制。在管理体制方面，应从风险预防开始着手。将税收管理从财政部门分离出去，并聘请专业税会人员，促进税收工作有效融入企业经营决策中；同时，也要不断加强与各相关单位联系和协作。既要保障税收政策解读和宣传质量，又要切实全面落实税务管理法规。

第二，有效运用科技手段，自动辨识和预警可能出现的税务隐患。在此阶段，企业可以利用信息化技术及大数据技术，有效集成各类业务数据和财务数据。通过运用大数据平台，对各类业务在运营过程中所存在的税务风险进行准确识别与分析，并将其纳入风险预警机制之中。通过该平台开展日常筛选与预警工作，既可以大幅度提高税务风险识别准确性，又能够促进提升企业整体风险防范水平。同时，该信息平台还可以将外联机构与税务执法机构沟通构建共治机制，进而为纳税人创造有利信息环境。

第三，建立并完善岗位责任制度，全面落实税务风险管理工作。明确各岗位职责和职权，使各职能单位能够互相制约、制衡。在企业内部，应具备相对严格的审核制度，要促进税务筹划与税务执行、业务操作与评估考核合理分离。

（三）有效规范财务会计核算工作

根据企业实际发展需求，科学构建数据库系统，以不断提高数据传输实时性和精确度、不断加强各部门协作、促进税收资源共享，进而进一步保障企业税务风险防范工作。而打破以往单一化核算结构，有利于及时优化并改进企业核算流程。有效运用信息技术，能够在一定程度上精简会计核算程序，最大限度地发挥出企业运营数据实际价值，全方位控制企业各类涉税业务，促进各类活动执行规范化，有效提升会计核算质量，从而推动顺利实现财务、税务合规。

（四）协调财务与税务之间的关系

在企业日常经营管理过程中，要求应全面贯彻执行税务事项，确保各类税收凭证真实、完整，进而不断促进税收信息数据准确。在企业具体经营活动中，财务部必须对涉税合同、发票等数据进行严密控制，确保数据真实。在签订合同时，应全面落实税收风险分析工作，不断优化合同签署流程，使其能够更好地完成签订，从而防止在签署合同过程中发生税务风险，并有效预防税务监测中的异常敏感点。此外，在日常工作中，要求企业各部门也要切实加强落实发票管理，从根本上杜绝“虚开”等问题现象。同时，企业税务部门还要积极与法律机关进行日常交流，积极借鉴企业法务部门对相关政策、法律法规的意见，从而不断降低税务法律效力。

（五）不断健全人才培养机制

企业想要不断加强对人才的管理，就应先强化人才培训，不断加大对人才队伍建设的重视力度并适当增加复合型人才数量。切实落实人才培训工作的前提是要有效提升职业素养、专业技术等各层面应用意识。定期组织人员开展专业技术与理论知识训练，丰富员工学习途径，为员工创造相对良好的发展环境。同时，也要积极建立并完善人才引进机制，大力培育高质量税收管理人员，进而为税收风险控制工作顺利实施提供有效保障。此外，也要不断优化和改进现有人力资源管理体系，为企业员工提供更好的工资和福利，以留住优秀人才，改善岗位升迁途径，从而提高企业员工工作热情。

（六）不断加强学习相关政策法规

企业员工应不断加强政策法规的学习和研究，将更多时间和精力投入到工作中，以促进更好的理解现有税收政策和法规。此外，企业也要根据自身实际需要，适当优化和调整税收优惠政策。现如今，随着信息技术飞速发展，逐步加快财务数字化建设发展速度。因此，为更好的顺应市场经济发展，企业也要不断健全税收政策和相关法律法规。对此，这就要求企业要不断提高员工学习意识，密切关注税收政策、法规的动态，帮助企业员工全方位了解企业相关经济法律政策，以保证在企业发展过程中遇到法律纠纷时，员工能够运用法律手段维护自身合法权益。

（七）积极推动全面落实税务筹划

一方面，企业必须树立全面财务预算观念，以财务核算为中心，大力实施税收筹划工作。并严格按照国家相关政策法规及企业战略发展战略，对预算管理目标加以细化，以促进企业顺利开展全面预算管理工作。

另一方面，企业也要积极树立正向项目管理意识。例如，软件企业在开展相关业务期间，其主要开支是新技术和新产品的开发。因此，在此期间软件企业可以充分运用研究开发费用加计扣除税收优惠政策，有效降低税务成本。同时，企业既要满足国家相关税务优惠政策规定，又要使项目立项、建设等文档完整，使其真正享受到税收优惠政策。对此，企业必须配备专门人员负责收集文档材料，确保企业能够享受此项优惠政策。

五、结论

综上所述，在大数据时代背景下，全面推进落实企业税务风险防控工作是适应当前新形势的需要。在税务风险防控中有效利用信息技术，有利于促进相关工作全面落实，不断提高工作整体质量，促进经营更加合规。因此，以大数据为基础，积极建立健全税收风险评估体系，能够在一定程度上加税务风险防控质量，推动企业长期、稳定发展。