基于全面预算的企业财务管理探析

熊浩男

［摘 要］在不断变化的市场环境下，企业面临着各种机遇和挑战。为了实现健康发展，企业需要从内部控制入手，加强财务管理，并引入全面预算理念，以整合各项资源，为企业的各项活动提供有力支持。通过充分结合财务管理和全面预算，企业能够有效防控财务风险，抓住发展机遇，增强综合发展实力，获得健康发展。文章将结合全面预算的基本特点，分析全面预算对企业财务管理的意义，并提出基于全面预算的企业财务管理对策，以供参考。

［关键词］全面预算；企业；财务管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.22.010

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2023）22-0031-03

0     引 言

在当今竞争激烈的商业环境中，企业财务管理对企业的长期发展和可持续发展至关重要。传统的财务管理往往只注重财务数据的统计和报告，缺乏对其他方面的关注和整合［1］。然而，随着企业经营环境的变化和竞争压力的增加，企业财务管理也需要进行创新和转型。全面预算作为一种新的财务管理方法，强调不仅仅关注财务方面的预算，还包括市场、人力资源、研发等各个方面的预算。全面预算通过整合各个部门的预算，提供更全面的信息和数据支持，帮助管理层作出更准确和明智的决策，以实现企业整体绩效的提升。

1     全面预算的基本特点

1.1   全员性

（1）所有部门和人员都参与预算制定和执行过程。全员性意味着预算不仅仅是财务部门的责任，而是全体员工的责任。每个部门和员工都需要参与预算编制，提供相关信息和意见，并承担相应的预算责任。

（2）预算制定过程中进行广泛的沟通和协作。全员性要求各部门和人员之间进行有效的沟通和协作，共同编制预算目标和计划。这促进部门之间的合作和协调，确保预算的一致性和有效性。

（3）预算信息的透明度和可访问性。全员性要求预算信息对所有员工都是透明和可访问的。每个员工都应该知道组织的预算目标和计划，并了解自身在预算执行中的角色和责任。这能增强员工的参与感和责任感。

（4）预算制定和执行过程中的参与和反馈机制。全员性要求建立预算制定和执行过程中的参与和反馈机制，以便员工能够提供意见和反馈。这促进员工积极参与，提高预算的准确性和可行性。

（5）预算目标与个人绩效目标的关联。全员性要求将预算目标与个人绩效目标相结合，以激励员工积极参与预算制定和执行。通过与预算目标的关联，员工能更好地理解自身在预算实施中的作用，并为实现预算目标作出努力。

1.2   全方位性

（1）考虑全方位的经营活动。全方位性意味着预算要覆盖组织的所有经营活动，包括销售、采购、生产、人力资源、市场营销等方面。预算制定过程中需要考虑到各个部门和业务线的需求与目标，确保预算能够全面支持组织的经营活动。

（2）考虑全方位的时间范围。全方位性要求预算不仅仅关注当前的经营活动，还要考虑到未来的发展和长期目标。预算制定过程中需要制订中长期预算计划，以便为组织未来的发展提供支持［2］。

（3）考虑全方位的财务指标。全方位性要求预算不仅仅关注利润和收入，还要考虑其他财务指标，如成本、资产、负债等。预算制定过程中需要综合考虑各项财务指标，以实现全面的财务管理目标。

（4）考虑全方位的风险管理。全方位性要求预算编制过程中考虑到各种风险和不确定性因素，并制定出风险管理措施和策略，以應对可能出现的风险和挑战。

2     全面预算对企业财务管理的意义

2.1   规避财务风险，提高企业管理水平

第一，全面预算能够帮助企业预测和管理资金流动，避免资金短缺或过剩的情况发生。通过制订详细的预算计划和控制措施，企业能更好地管理现金流，保持良好的经营运转状态。第二，全面预算能够帮助企业控制成本和支出，提高财务效益。通过制定合理的预算目标和控制指标，企业能有效地管理成本，减少不必要的开支，提高利润率和盈利能力。第三，全面预算能够帮助企业提高预测和决策能力，减少财务风险。通过对市场趋势、竞争对手和内外部环境的分析，企业能预测未来经营状况，作出更准确的决策，降低经营风险。第四，全面预算能够帮助企业优化资源的配置，提高资源利用效率。通过对各个部门和项目进行预算分配和评估，企业能合理配置资源，提高生产效率和竞争力。第五，全面预算能够帮助企业加强内部控制和监督，防范财务风险和经营失误。通过建立预算执行监控机制，企业能及时发现和解决问题，保持良好的财务纪律和业务运作。

2.2   整合各项资源，防止资源浪费或者随意消耗

通过全面预算，企业能对资金进行有效的规划和管理。例如，企业通过预算编制，确定每个部门或项目的资金需求，并按照预算进行资金分配。这样可以避免资金浪费和随意消耗，确保资金得到合理利用［3］。同时，企业通过预算监控，可以及时发现和调整资金使用情况，确保资金的充分利用和回报。通过全面预算，企业能对人力资源进行合理的规划和分配。例如，企业通过预算编制，确定各个部门或项目所需的人力资源数量和质量要求。在招聘和培训方面，企业根据预算进行合理安排，确保人力资源的合理配置和利用。通过全面预算，企业能对物资进行有效的管理和控制。例如，企业通过预算编制，确定每个部门或项目的物资需求，并按照预算进行物资采购和使用。这样能避免物资浪费和过度购买，提高物资的利用效率。

2.3   提升企业经营水平，推动企业长效发展

通过全面预算，企业可以制定明确的目标和规划。例如，企业通过预算编制，明确每个部门或项目的目标和任务，并根据预算分配资源和制订相应的行动计划。这样能够使企业的各项工作有的放矢，有条不紊地朝着目标前进。通过全面预算，企业能对业务流程进行优化和改进［4］。例如，企业通过预算编制，分析和评估各项业务活动的成本与效益，并根据预算结果进行调整和改进。这样可以提高业务流程的效率和效果，降低成本，增加利润。通过全面预算，企业更加关注产品质量和服务水平的提升。例如，企业通过预算编制，确保在产品研发和生产过程中投入足够的资源，以提高产品的质量和竞争力。同时，企业通过预算监控，及时发现和解决客户反馈的问题，提升服务水平和客户满意度。

3     基于全面预算的企业财务管理对策

3.1   提高对全面预算的认识

首先，加强培训和教育。企业应组织针对全面预算的培训和教育活动，提高员工对全面预算的认识和理解水平。培训内容包括全面预算的基本概念、编制过程和实施方法等，以帮助员工掌握全面预算的核心要点。其次，组建专门的预算管理团队。企业应建立专门的预算管理团队，负责全面预算的制定、执行和监控。该团队应该由专业人员组成，拥有财务管理和预算分析的专业知识和技能，能够有效协调各个部门和业务线的预算工作。再次，制定详细的预算制度和流程。企业应制定详细的预算制度和流程，明确预算的制定、审核、执行和评估的具体步骤与责任人员。制度和流程应该具有可操作性和可执行性，以确保预算的全面性和有效性。最后，引入先进的预算管理工具和技术。企业应引入先进的预算管理工具和技术，如预算软件和数据分析平台，以提高预算编制和执行监控的效率和准确性。这些工具和技术能够帮助企业更好地收集和分析数据，支持决策和优化预算。

3.2   科学设定预算编制指标

首先，确定目标和策略。企业在设定预算编制指标时，应首先明确长期目标和战略，以确保预算编制的一致性和有效性。具体指标应与目标和策略相匹配，能够反映企业的发展方向和重点。其次，基于历史数据和市场分析结果。预算编制指标应基于过去的经验和目前的市场分析结果，能够合理反映企业的实际情况和市场环境。通过对历史数据的分析和市场趋势的研究，企业能更准确地设定预算编制指标，避免预算目标过高或过低［5］。再次，考虑不同部门和业务线的需求。企业在设定预算编制指标时，应考虑到不同部门和业务线的需求和特点。不同部门和业务线可能有不同的目标和面临的挑战，因此，预算编制指标应根据实际情况进行差异化设定，以确保全面性和公平性。最后，定期评估和调整指标。企业应定期评估和调整预算编制指标，以确保其与实际情况相匹配。在制定预算编制指标时，企业应考虑到市场环境的变化和内外部因素的影响，及时对指标进行修订和调整，以适应企业的发展需要。

3.3   完善全面预算系统

首先，建立全面预算制度。企业应建立全面预算制度，明确全面预算的组织结构、职责分工和工作流程。制度中应包括预算编制、审核、执行和评估等环节的规定，确保预算的全面性和有效性。其次，建立明确的预算编制时间表和计划。企业应建立明确的预算编制时间表和计划，确保预算编制工作按时开展。时间表和计划应充分考虑到各个部门和业务线的需求和时间限制，以便顺利完成预算编制工作。再次，引入全面预算软件和工具。企业应引入全面预算软件和工具，以提高预算编制和管理的效率与准确性。这些软件和工具能帮助企业集中管理预算数据、自动生成报表和分析结果，提供决策支持和预警功能。最后，加强预算执行和监控。企业应加强预算执行和监控，确保预算的有效执行和目标的实现。通过建立预算执行考核机制，定期进行预算执行情况的检查和分析，及时发现和解决问题，提高预算执行力度和效果。

3.4   规范企业财务预算操作

首先，明确预算编制责任。企业应明确预算编制的责任和权限，确保预算编制工作的规范性和透明度。明确责任包括指定专门的预算编制团队或负责人，明确各个部门和岗位在预算编制中的职责和义务。其次，编写预算编制流程和指南。企业应编写出详细的预算编制流程和指南，明确各个环节的操作步骤和要求。流程和指南中应包括预算编制的时间节点、数据收集和分析的方法、预算审核和批准的程序等，以确保预算编制工作的规范性和一致性。再次，强化数据收集和分析能力。企业应增强数据收集和分析的能力，确保预算编制的数据的准确性和可靠性。采用信息化系统和工具，提高数据收集和整理的效率与准确性，同时增强数据分析和预测能力，为预算编制提供科学依据。最后，定期审查和修订预算操作手册。企业应定期审查和修订预算操作手册，以适应企业的发展和变化。操作手册内容应包括预算编制的方法和流程、数据收集和分析的要求、预算审核和执行的规定等，确保预算操作的规范性和适应性。

3.5   实行收支两条线管理

首先，建立资金池管理制度。企业应建立资金池管理制度，实现资金的统一管理和分配。资金池管理是将企业的所有资金集中到一个账户中，并按照收支计划进行分配，以确保企业的资金使用效率及其稳定性。其次，加强收支计划的编制和管理。企业应加强对收支计划的编制和管理，确保收支两条线平衡。收支计划的内容应包括资金流入和流出的时间、金额和用途等，并充分考虑到企业的经营情况和市场变化，及时调整和更新。最后，建立绩效考核机制。企业应建立绩效考核机制，鼓励员工在收支两条线的管理中发挥积极作用。绩效考核指标包括财务目标的实现、资金使用效率的提高等指标，以激发员工的工作积极性，促进企业的发展。

3.6   建立完善的财务控制监督评价体系

首先，设立独立的财务控制监督评价部门。企业应设立独立的财务控制监督评价部门，负责监督和评价企业财务管理的执行情况。该部门应由专业人员组成，拥有财务管理和审计等方面的相关经验和知识。其次，制定财务控制监督评价指标体系。企业应制定财务控制监督评价指标体系，明确评价的内容和标准。指标体系中应包括财务风险管理、内部控制效果、财务报告的准确性和透明度等方面的指标，以确保对企业财务管理的全面监督和评价。最后，加强财务控制监督评价的信息化建设。企业应加强财务控制监督评价的信息化建设，提高监督和评价的效率与准确性。采用财务管理软件和系统，实现对财务数据的实时监控和分析，为评价提供科学的数据支持。

4     结束语

全面预算是企业财务管理的一种创新方法，它强调整合各个部门的预算，提供全面的信息和数据支持，促进企业整体绩效提升。在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要不断创新和转型，而全面预算正是一种有力的工具和方法。因此，我们鼓励企业在财务管理中采用全面预算，并结合实际情况进行灵活应用，以实现财务管理的创新和转型。

主要参考文献

［1］黄均强.试析基于全面预算管理的企业财务管理［J］.财会学习，2023（15）：95-97.

［2］鄢继芳.基于全面预算管理的房地产企业財务管理研究

［J］.财会学习，2023（6）：68-70.

［3］赵春颖.基于全面预算管理的企业财务控制体系建设分析［J］.现代商业，2022（36）：157-160.

［4］唐雪华.全面预算管理模式在企业财务管理中的应用探析［J］.大陆桥视野，2022（11）：53-55.

［5］范远.基于全面预算管理的房地产企业财务管理方法探讨［J］.商业观察，2022（17）：82-84，88.