集团企业财务集中管控中存在的问题及对策思考

刘玉莲

摘 要：随着全球经济一体化和财务管理信息化的不断发展，我国集团企业不断并购重组扩大经营规模，这就需要通过加强财务集中管控来管理好集团企业及其下属企业的资金，确保集团企业资金安全和企业正常资金周转。但是依然有一些集团企业缺乏完善的财务集中管控平台、专业的财务集中管控人才和完善的预算管理制度，导致集团企业及其下属企业资金难以集中管理。本文正是基于此研究背景展开对集团企业财务集中管控的研究的，主要研究了集团企业财务集中管控存在的问题及其对策，来提高集团企业财务集中管控水平。

关键词：集团企业；财务集中管控；预算管理

经济全球化不仅为我国集团企业带来了新机遇，也为集团企业带来了新挑战，集团企业往往有多个子公司和分公司，需要加强对各个企业的财务集中管控，以降低公司财务管理风险。传统的财务管理模式下，集团企业和下属企业在财务管理上会存在沟通障碍，直接影响资金的安全和正常使用。通过构建财务集中管控平台，可以实施了解各子企业的财务状况和资金状况，并由总公司财务部门对资金进行优化配置，提高资金周转效率和利用率，同时通过财务集中管控机制来对企业资产进行定期盘点，确保集团企业资产账面信息和实际情况相符，保障资产安全。虽然很多集团企业逐步建立起财务共享中心进行财务活动的集中管理，但是由于财务集中管控模式刚刚起步，实践应用过程中缺乏足够经验，导致财务集中管控的职能作用很难充分实现。因此，加强集团企业财务集中管控的研究，有利于提高集团企业的财务管理水平，为期稳健发展奠定基础。

一、集团企业财务集中管控存在的问题

（一）缺少完善的财务集中管控平台

集团企业要想进行财务集中管控，就必须利用信息技术建立高效规范的财务集中管控平台，而且财务集中管控涉及的企业、部门和人员众多，需要企业各部门各人员积极参与，但实际上一些集团企业并没有建立完善的财务集中管控平台，对于下属企业的财务管理，只是由驻地财务总监负责，财务总监一人要监管整个企业的财务管理工作，加上驻地企业财务部门可能不积极配合财务总监的工作，使得财务集中管控难以顺利开展。究其原因是因为集团企业缺乏集团化管理经验和集中管控的理念，让采用管理单独企业的传统财务管理理念进行集团企业财务集中管控，财务集中管控理念落后，认为构建财务集中管控平台费时费力费钱，得不偿失，对财务集中管控平台存在偏见，也没有形成一套完善的财务标准体系，即便是构建了财务集中管控平台，也因为财务标准不统一而使得总公司和分公司之间存在财务管理上的分歧，财务数据信息也难以真正共享和应用，无法发挥财务集中管控平台的效用。

（二）集团企业下属公司资金难以集中管理

资金是企业进行一切经营活动的基础，如果资金管理出现问题，企业就难以正常运行下去。目前一些集团企业存在资金集中管理难度大的问题，主要体现在集团企业资金分散、各分公司多头开户、分公司不配合总公司对资金的整体调度和规划、资金利用率和周转率低、资金分配不均衡等方面，总公司不能对资金使用进行宏观的筹划，使得一些分公司存在大量闲置资金而另外一些分公司则存在资金短缺等资金分配不均问题，这样不仅会造成资金浪费，还会危及一些分公司的正常经营，不利于集团企业的长远发展。究其原因就是集团企业缺乏资金集中管控意识和方法，更缺乏对分公司资金监管意识和方法，总公司和分公司各自应用各自的资金管理制度，分公司不积极配合总公司的资金使用计划和整体资金调度，部分分公司领导为了私利对总公司的资金安排阳奉阴违，私藏公款或私自转移公款，造成大量集团企业资金流失。

（三）集团企业缺乏完善的预算管理机制

很多集团企业为了开源节流，节省经营成本，开始引入全面预算管理理念，但是由于顶层设计和基础设计不到位，集团企业本身就没有清楚全面预算管理的含义，缺乏预算管理的方向和实施计划，导致全面预算管理在实施过程总存在诸多问题，例如集团企业财务管理人员缺乏全面预算管理意识，不重视全面预算管理工作，全面预算管理流于表面。加上总公司与分公司在預算指标信息的传递上存在较大时差，而且总公司的预算编制修改比较频繁，使得子公司收到的预算编制大多存在滞后性，子公司刚要开始根据预算编制进行预算管理工作，总公司的预算编制就发生了变更，子公司只能重新组织工作落实新的预算编制，导致预算管理工作比较混乱。究其原因是因为集团企业管理层对全面预算管理工作不重视，没有设置专门的全面预算管理部门，而是由财务部门兼任全面预算管理工作，财务部门不仅要做好本职工作，还要做好预算编制和预算管理工作，分身乏术，难以全身心投入到预算管理工作中，使得预算编制存在很多漏洞，缺乏可行性，自然要重复修改完善，无法高效全面落实预算管理工作。

（四）集团企业缺乏专业的财务集中管控人才

集团企业在财务集中管控过程中需要专业的人才来进行财务集中管控平台建设和维护，也需要专业人才利用财务集中管控平台来对总公司和分公司的各项财务工作进行集中管理，因为集团企业涉及的财务工作量巨大，需要利用信息技术和大数据技术来提高财务集中管控效率和质量，但是目前很多财务管理人员只懂得财务会计方面的专业知识与技能，却不懂得信息技术和大数据技术等高新技术的应用，使得财务集中管控效率较低，且出错率较高，没有发挥财务集中管控的效用。究其原因是因为集团企业没有建立完善的财务集中管控人才招聘制度和培训教育制度，没有通过高薪待遇来面向社会招聘财务集中管控人才，也没有对现有的财务管理人员进行专门的培训教育，来提高财务管理人员财务集中管控能力，使得集团企业的财务管理人员的能力仅限于财务管理工作，难以通过信息技术来进行财务集中管控，提高财务管理效率和质量。

二、集团企业财务集中管控对策

（一）建立完善的财务集中管控平台

集团企业要想做好财务集中管控工作，首先要让集团企业领导认识到财务集中管控平台的重要性，通过财务集中管控平台来对总公司和各分公司的财务工作进行信息化和集中化管理，提高财务管理效率和质量。集团企业要组建专业的团队来构建财务共享中心和财务集中管控平台，并将财务共享中心和财务集中管控平台，覆盖到总公司和各分公司，制定统一的财务管理标准体系，各企业都严格按照财务管理标准体系来上传财务数据信息，并将财务共享平台和财务集中管控平台覆盖到集团企业的采购、销售和生产等各个环节，确保各个环节的资金流信息都完整准确的上传到财务共享中心中，让总公司的财务集中管控人员能够及时了解各企业各部门各工作环节的财务信息，从而了解各个企业的资金周转情况和运营情况，如果发现问题就及时提出整改建议，督促问题企业进行整改，确保各企业严格按照总公司的发展战略和财务计划进行工作。

（二）提高集团企业及下属企业资金集中管控水平

资金是企业正常周转的基础，集团企业资金管理比较复杂，不仅包括总公司的资金流管理，还包括各分公司的资金管理，基于财务集中管控平台可以让总公司和各分公司的财务管理人员及时将本企业的财务数据信息及时上传，但是一些分公司会阳奉阴违，不积极配合集团企业的财务集中管控命令和制度，因此需要进一步完善财务集中管控制度，要求各分公司领导及其财务管理人员严格遵循财务集中管控制度，积极配合总公司财务集中管控工作，及时上传本企业的财务数据信息，确保财务数据信息的真实性和全面性。而且集团企业要加大对违反财务集中管控制度的人员的惩罚力度，对于不配合财务集中管控工作的人员予以绩效惩罚，情节严重的予以辞退处罚，并依法追究其法律责任，从而杜绝个别分公司领导滥用职权、公款私用等违法乱纪行为。其次也要加强对集团企业各项资金的集中管理，定期对各企业的资产和资金信息进行盘点，优化资金分配，通过投资、扩大生产或出借的方式来提高闲置资金利用率，并为资金短缺企业补充资金，从而确保各企业资金正常运转，提高资金利用率，为集团企业创造更大经济效益。

（三）加强全面预算管理

集团企业进行财务集中管控的基础是要进行预算编制和设置资金使用计划，只有有了明确的财务管理目标才能通过财务集中管控来落实目标，因此集团企业管理层要充分认识到全面预算管理的重要性，制定统一完善的预算指标体系，确保各企业都能够严格遵循预算指标体系来进行本企业的年度预算编制，然后总公司将各企业的预算编制结果汇总，制定集团企业的年度预算编制和资金使用计划，只有从下到上做好全面预算编制，才能实现从上到下的预算编制和资金使用计划的落实，才能真正控制好集团企业的每笔资金，避免总公司和各分公司的经营活动超支。除此之外集团企业还要加强对预算编制落实的监管，将各企业的资金使用计划和预算编制细分到月、周和日，财务集中管控人员每天通过财务集中管控平台来及时了解各企业的各项开支情况，每周对开支情况进行汇总查看与计划是否相符，如果发现超支项就要及时查找原因并及时改正，避免超支情况恶化。只有制定好科学合理的预算管理计划，并通过财务集中管控平台监管好各企业的资金使用情况，及时发现超支问题并解决，才能落实好预算编制和资金使用计划，为集团企业控制好经营成本。

（四）引入和培养专业的财务集中管控人才

集团企业财务集中管控离不开专业人才，因此集团企业需要通过完善的招聘制度和培训教育制度引入和培养专业人才，做好财务集中管控工作。首先是加强财务集中管控人才的招聘工作，面向社会高薪招聘财务集中管控人才，在面试过程中不仅要考察面试者的学历和专业，也要考察其財务集中管控能力和工作经验，优先录用具有丰富财务集中管控能力和工作经验的面试者。其次要加大对现有的财务管理人员的培训教育，不仅要培训其财务管理方面的专业知识与技能，还要培训其计算机操作、信息技术和沟通交流等方面的专业技能，让财务管理人员能够灵活运用财务集中管控平台来进行财务管理工作，并能够实现与各企业财务人员的高效沟通交流与合作，充分发挥财务集中管控的效用。

结束语

集团企业规模较大，涉及到的业务工作繁杂，使得财务管理工作出错率高，因此集团企业应该充分认识到财务集中管控的重要性，加大对新时期财务集中管控人才的培养，并利用先进的计算机技术和信息技术建立专门的管控平台，实现集团企业所有经济业务的全覆盖，严格遵循财务集中管控制度，及时将本企业财务数据信息上传到财务集中管控平台上。同时，集团企业要做好全面预算管理工作，根据各企业实际经营需求做好预算编制，汇总后形成集团企业的预算编制总计划，然后利用财务集中管控平台监督各企业的各项开支是否符合预算编制要求，及时发现企业财务管理中存在的问题并及时沟通交流和消除问题，确保各单位的各项成本支出符合预算编制，定期对集团企业资产和资金清点，优化资金配置，提高闲置资金利用率，为企业创造更大的经济效益。

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