融资担保公司融资担保业务内部控制问题研究

孙媛

摘 要：融资担保行业需要在银行给客户开展融资的增信行为，目前大环境对于融资担保企业提出了更高需求。融资担保企业如何将担保代偿风险控制在一个科学、合理范围内就十分重要。这不单是对融资担保企业内部控制及管理水平的考验，也是融资担保企业可以持续发展的体现。因此，融资担保企业需要在目前环境下积极探究并构建起内部的控制、管理制度，这样能更好推进融资担保行业在未来的稳定经营中，更好的实现发展。

关键词：内部控制；体系建设；融资担保企业

融资担保活动，其实质就是信用中介，在当前外部市场经济环境下，受到经济发展下行压力影响，各类金融机构的准入门槛和交易成本等不断提高，当具有融资需求的公司企业等难以满足金融机构所提出的贷款和融资条件时，往往需要由融资担保公司提供增信服务，通过融资担保业务，在缓解企业的融资难以及融资成本高等方面发挥了非常重要的作用。然而，随着融资担保行业的快速发展，融资担保公司之间的竞争越发激烈，金融机构和融资担保公司之间合作门槛也不断提升，一些融资担保公司由于业务类型单一、管理不科学以及风险防范能力较差，因而出现了经营发展危机，融资担保业务不断萎缩。因此，对于融资担保公司来说，必须重视加强融资担保业务内部控制管理，以完善的内控体系加强对融资担保业务各个环节的管控，进而有效控制融资担保业务风险，降低代偿率，为融资担保公司的长远持续发展提供良好基础。

一、融资担保及融资担保业务内部控制相关内涵概述

融资担保业务作为资本市场活动中较为常见的金融行为，主要是由融资担保公司作为第三方信用机构，以融资担保公司自身资产或者是信用，为债务人进行贷款融资等活动提供全面的信用增值服务，进而确保债务人可以顺利实现融资，并确保债权合同的顺利履行。为了保障债务合同按期履行以及保障债权人、融资担保公司合法权益，往往需要完善反担保机制以及担保代偿机制。其中，反担保机制也就是求偿担保，在融资担保公司为债务人向债权人进行担保时，为了保障担保追偿权所设置的担保，反担保的担保标的是对债务人其追偿权，是债务人和融资担保公司之间的担保合同；担保代偿也就是代偿赔付，主要是债务人无法按照合同约定偿还债务或者不能履行债务合同义务的情况下，由融资担保公司代为履行还款义务的行为，在进行代偿后融资担保公司将获得求偿权以及对于反担保抵质押物的处置权。

融资担保业务内部控制，主要是在融资担保业务流程中，通过设置相应的规章制度体系，以确保在融资担保业务的各个环节和阶段业务活动的规范有效，尽可能的避免出现代偿风险。融资担保业务内部控制的目标主要是确保融资担保业务活动开展严格执行融资担保公司的战略发展规划，在保前、保中、保后阶段严格按照相关管理规定执行，完善融资担保业务风险控制体系，确保业务活动信息以及财务信息的真实可靠。在融资担保业务内部控制的内容方面，主要是加强融资担保公司的制度管理，规范融资担保业务项目接洽受理行为，加强融资担保项目的调查评估以及项目审批，落实融资担保项目的保后管理、日常管理以及反担保管理等各项工作。

二、当前融资担保公司业务内部控制存在的问题分析

（一）融资担保公司业务流程有待优化。

造成一些融资担保公司的融资担保业务出现风险隐患，与融资担保业务流程不够规范有着直接的关系。有的融资担保公司在保前管理环节，项目寻找、接洽以及尽职调查不到位，对于客户信息的真实性和时效性掌握不准确，容易在源头环节出现风险问题。有的在保中管理环节，担保业务项目流程冗长低效，项目审批环节对于担保业务风险把控不到位，存在管理漏洞。有的在保后管理环节特别是项目进入代偿环节后，追偿工作落实较为困难，抵押资产的价值无法落到实处，因而造成融资担保业务出现经济损失。

（二）融资担保业务风险控制管理体系不完善。

风险控制管理是融资担保公司业务内部控制的关键内容，当前有的融资担保公司在经营发展过程中对于风险控制管理不够重视，在融资担保项目管理中往往缺乏科学的方法和手段对项目风险进行识别以及量化，在一些融资担保业务活动中还存在信息不对称的问题，由于缺乏相应的客户数据因而难以准确地描绘客户，对于客户潜在的债务风险隐患等掌握不够清楚，因而容易在风险管理方面出现疏漏。有的风险防控手段不够科学，仅仅是依靠加强反担保来进行风险控制，由于反担保机制过于严厉又容易出现融资担保规模下降的问题。

（三）融资担保项目评审机制不够科学合理。

加强融资担保项目评审管理是融资担保业务内部控制的关键环节，然而一些融资担保公司的项目评审体系还不够完善，融资担保项目评审制度不健全，参与项目评审的人员往往是评审会议期间才了解项目具体内容，因而在评审决策方面容易出现片面或者主观的问题。同时，融资担保项目所涉及的内容相对较多，一些参与项目评审的人员对于相关行业领域信息等了解不够全面，也会造成在评审过程中出现误判，进而导致融资担保业务决策不够科学。

（四）融资担保业务的监督体系不完善。

一些融资担保公司对于融资担保业务没有建立完善的监督管理机制，有的融资担保公司的内部审计部门缺失或者内部审计制度机制也不够健全完善，内部审计作用发挥不到位，因而未能对融资担保业务活动各个环节进行动态的监督和评估，融资担保业务活动的合规性以及安全性得不到有效保证，对于业务风险和操作风险也难以及时的发现和解决，针对融资担保业务的审计监督和财务稽核一定程度上流于形式，不仅业务活动的规范性得不到保证，也容易在业务实施中出现各种风险问题。

三、融资担保公司实施融资擔保业务内部控制策略分析

（一）构建完善的融资担保业务风险管控体系。

在融资担保业务的内部控制管理方面，最为关键的是根据融资担保业务活动特点，构建完善的风险评估和控制体系。在风险管理体系的建设方面，融资担保公司的管理层应该强化风险管理意识，强化公司风控部门的权责设置，做好对融资担保项目风险的统筹控制管理，并强化大数据以及信息化手段在风险管控中的应用，强化对于融资担保行业以及具体项目信息数据的收集和分析能力。其次，建立完善融资担保业务风险管控制度机制，结合融资担保业务流程，从项目准入、项目初审、现场尽调、签约放款、保后管理以及项目追偿等方面，结合存在的风险问题制定风险管理制度机制，对融资担保项目实施以及风险控制等进行全过程的约束指导，以制度机制防范项目风险问题的发生。此外，应该根据融资但保公司的项目管理经验，对融资担保业务操作流程中存在的风险隐患等级进行系统的梳理和审视，结合风险多发问题制定完善业务操作细则，并对风险成因以及后续代偿等工作进行系统的总结分析，提前制定风险应对预案，尤其是针对客户信用风险、业务操作风险以及业务决策风险等内容，针对性的建立风险控制管理方案，增强风险管控的前瞻性。

（二）强化保前阶段的控制管理。

在融资担保业务的保前控制阶段，首先应该注重采取靠前主动营销的方式，增强对于融资担保业务信息数据的搜集能力，既要注重从客户方面获取相关的信息资料，也应该注重从政府机构以及第三方数据平台等获取相关的信息，尤其是客户的资质证件以及股权信息登记的真实性、股权结构状况以及诉讼记录等，增强多维度立体化的信息核查能力，以系统全面的数据为融资担保业务决策提供支持。其次，强化融资担保项目评审机制，根据目标客户群体的实际情况，建立完善融资担保项目评审标准体系，组织专业人员参与项目评审，并积极探索引入第三方评估支持，对客户的市场环境进行全面客观的评估分析，作为融资担保项目决策的重要依据，确保項目决策的科学合理。第三，做好融资担保项目的整体评估分析，综合选取定性指标以及定量指标等，对申报客户的综合情况进行准确地反映。在评估分析指标的选择方面，主要是：以注册资本、从业人数、经营环境等反映企业基本情况，以经营管理水平、市场竞争状况、主营业务经营时间、关联客户稳定性等反应企业的经营情况，以资产负债率、权益负债率、速动比率、流动比率、应收账款周转次数、存货周转次数、销售利润率、资产收益率、销售增长率、利润增长率反映企业的财务状况，以金融机构信用记录、纳税记录、民间借贷记录等反映企业的信用状况，以实际控制人健康状况、控制人违约违法行为、社会声誉、领导层素质等反映企业的实际控制人和管理情况。通过系统的评估分析指标，对申报客户以及融资担保业务的总体情况进行科学的评估分析，掌握风险状况，进而准确的进行业务决策。

（三）改进保中阶段的控制管理。

在融资担保业务的保中阶段，首先应该突出做好尽职调查，采取双人尽调的方式，对于参与融资担保项目的经办人，应该严格执行落实融资担保项目管理制度要求，做好现场核验工作，认真进行资料审查，真实填报相关信息，对融资担保项目所潜在的风险因素等进行细致全面的排查。在尽职调查过程中，应该确保调查内容覆盖申报客户的基本情况、资产状况、信用状况以及竞争风险等各个方面，形成高质量的融资担保项目尽职调查报告。其次，在保中阶段的控制管理方面，还应该注重优化完善反担保机制管理，创新完善融资担保抵押方式，可以采取组合抵押的方式，做好债券质押、股权质押等动产抵押，同时在个人无限连带责任、第三方担保以及存货监管等方面积极探索创新抵押方式，以尽可能地控制代偿风险的发生概率。同时，严格执行各项反担保措施，当出现代偿问题以后，做好反担保物的处理以及代偿回收等工作，对于担保项目风险处置方面可以采取重组化解以及资金接续等方式进行提前处置，也可以采取他行拆解以及提前催收等多种方式进行妥善处理，最大程度控制代偿风险，控制风险问题可能带来的财务损失。

（四）规范保后阶段的控制管理。

对于保后阶段的控制管理方面，首先应该加强对于保后资金的使用追踪管理，充分考虑分析在保公司其经营特征和经营现状，进行动态化的跟踪管理，对担保资产应用指标进行评估分析，准确了解在保公司的经营状况以及资金流向，并注重综合运用多方验证的方式，避免在保公司出现借新还旧等情况。同时，在资金使用跟踪管理中发现资金使用途径偏离的情况，应该及时与合作金融机构沟通信息，收回授信以及贷款资金，通过做好对被担保公司财务状况的密切监测，避免出现资金使用不当的行为。其次，应该针对性的加强保后检查工作，对在保公司建立完善保后档案，及时进行数据资料的更新完善，尤其是对于客户的相关信息以及是否出现违约情况等做好详细记录，进一步强化对于在保公司的日常监督检查力度，以有效避免风险问题的发生。此外，在保后阶段的控制管理上，还应该注重建立高效精准的代偿追责以及化解机制，构建完善多层次的风险资产处置体系，以更好的降低融资担保公司的代偿风险。

结束语

加强融资担保公司融资担保业务内部控制管理，应该注重结合融资担保业务活动特点，细化明确业务工作职责，健全完善融资担保项目评审机制，改进优化反担保管理以及保后管理，突出强化融资担保业务流程中的监督和考核，进而充分发挥内控管理实际作用，推动融资担保公司融资担保业务的高质量持续发展。