内控视角下国有企业财务管理风险点及防范研究

曾静

（阿克苏舒奇蒙光伏发电有限公司 新疆乌鲁木齐 830000）

随着经济全球化的推进，市场竞争愈加激烈，国有企业将面对市场发展中可能出现的各种风险。为了提升自身的风险抵御能力，国有企业要积极加强内控管理，全面理解内控管理和财务风险的含义，深入探析两者之间的联系，明确国有企业财务管理中的风险点，提出有针对性的防范措施，采用科学有效的方式规避企业在运营中可能出现的各类风险。

一、国有企业内控管理及财务风险管理的作用

国有企业的内控管理工作主要包含财务核算、预算、收入管控及资金支出等，贯穿财务管理过程中的众多工作内容。在企业的运营过程中，良好的内控管理能够使各个部门充分发挥作用，从而为企业发展提供强有力的支持。在内控管理工作中，财务风险管理是内控管理工作的重要支撑。随着现代化管理理念的广泛应用，国有企业愈加重视内控管理，但是在实践过程中依然存在众多问题。国有企业不仅需要完善自身的内控管理体系，还需要加强相关工作的有效落实。制定规范化的企业内控体系，是国有企业有效规避财务风险最为高效的途径，为国有企业战略发展提供科学客观的指导。在企业的内控管理过程中，针对企业经营中存在的风险点制定行之有效的应对措施，从而有效预防企业经营中可能会出现的财务风险，为企业的健康持续发展提供保障。

二、国有企业财务管理与内控管理之间的关系

财务管理和内控管理，在国有企业的经营管理中占据着重要的位置，对于企业的稳定持续发展发挥着重要的作用。从工作内容来看，两者之间存在着众多交叉，却是相互独立的部门。从企业内控管理的角度探讨国有企业财务管理中的风险点及防范措施，必须明确两者之间的关系。

首先，财务管理和内控管理两者的目标一致。国有企业在开展财务管理工作及内部控制工作的过程中，都需要将企业的战略发展目标作为其终极目标和方向。可见两者在开展具体工作的过程中拥有共同的目标，不仅需要保证企业获得稳定安全的运营环境，还需要帮助企业实现效益最大化。在企业开展实际工作的过程中，只有不断提高财务管理工作的质量和效果，才能获得高准确率的财务评估结果，为企业的内控管理提供科学有效的参考依据。同时，在企业开展有效的内控管理工作，对于财务管理工作中的措施落实及财务工作目标的实现有着积极的促进作用。在国有企业中，通过财务管理和内控工作的高效配合，能够帮助企业科学合理地规避财务风险，从而为企业的稳定安全运营提供保障。

其次，财务管理和内控管理两者相互补充。在国有企业中开展内控管理以降低企业发展中的风险为主要目标，其中包含业务风险及财务风险等。另外，在国有企业的财务管理工作中，风险分析控制是其主要的工作方向和目标。可见，两者工作内容有重叠部分，同时相互影响，在具体的工作实践中还能够达到相互补充的作用。在国有企业的实际经营中，国有企业中的财务管理与内控管理之间呈现相辅相成的关系。在国有企业的财务风险管理工作中，内控管理是基础手段，同时，财务风险管理工作为内控管理提供方向和目标。财务风险管理决定了工作的内容和方向，而内控管理工作决定了工作的方式方法，在两者的相互配合下，能够为国有企业的健康可持续发展提供基础保障。

三、国有企业内控视角下财务管理的风险点

（一）预算管理有效性有待提升

国有企业在发展中因为优质资金使用量比较少，需要加强对企业的预算管理，从而提高资金的有效应用，控制费用支出。但是在企业的实际预算工作中，因为企业每年的收益项目变动较大，又因为经营考核目标的影响，企业在制定预算指标的时候相对保守。在此背景下，国有企业的预算费用经常出现预算费用高，但是对应的预算收入及利润偏低的现象，导致企业的预算结果和实际情况之间存在较大偏差。财务管理中的预算管理工作对于企业的经营指导意义不大，难以发挥其应有的作用。

（二）企业财务结构不合理

针对我国早期成立的国有企业来讲，企业在社会公用项目或者扶贫等项目中投资较大，大量资金难以有效回收，资产存在较大不良成分。导致这种情况的主要原因是报损手续不健全，财务账面无法进行坏账损失处置，使财务账面资产存在不实情况。首先，在此背景下，企业财务部门所出具的资产负债率及总资产报酬率等就会存在较大误差，在企业运行中难以提供有价值的参考数据。其次，国有企业的筹资能力较差，对财务杠杆的应用不够灵活，在企业财务结构中自有资金与外借资金之间的比例不够科学，导致企业整体资产负债率较低，资金结构有待完善。最后，风险因素管理不够全面，在资金运作方面比较保守。

（三）企业人员管理结构有待优化

国有企业在人员任用制度方面，与现代化非国有企业相对比有待更新，传统的人员管理制度比较呆板，人员整体的流动性较差，难以发挥人员在工作中的积极主动性，对于企业的创新发展造成一定的阻碍。尤其针对年龄偏大的员工，在工作岗位中的学习能力较差，难以适应现代化的工作模式。导致国有企业在人才岗位引进方面比较有限，企业难以实现增产增收，工作人员的收入也就难以提升，奖惩制度应用不够灵活，难以吸引具有良好专业能力的人才。另外，在公开招聘中因为人员引进程序比较复杂，从人员引进方面来看企业整体的活力不够，使国有企业难以适应当下快节奏的社会发展需求。

四、国有企业内控视角下提升财务管理风险防范水平的有效措施

（一）提升国有企业的财务预算管理水平

内控视角下，在提升国有企业财务管理风险防范能力的过程中，财务人员需要加强对预算风险的防控，采用科学有效的方式提高预算管理的效果和质量，为企业的财务活动提供安全保障。国有企业只有不断增强财务预算的执行能力，才能提升企业的竞争力。然而，有效保障预算执行的前提，是科学有效的预算管理。为此，企业需要重视财务预算管理工作，对预算管理的具体执行情况进行实时跟踪，同时对预算管理工作制度进行不断优化和完善，从而发挥预算管理作用，提高企业的风险防范能力。为了使财务人员能够全面落实预算管理内容，国有企业需要建立动态化及持续化的预算管理工作制度，以充分保障预算职能的有效性。企业开展全面预算，就是以企业的战略发展目标为基础，对企业未来的经营环境进行预测，从而对预算期内的经营管理目标进行确认，同时将长期预算目标进行分解并下达至企业各个部门。国有企业应结合自身发展现状，建立一套具有针对性及个性化的全面预算管理体系，为国有企业的资金优化配置及内控管理提供强有力的支持。良好的预算管理，为财务管理中的风险防范提供了可靠的依据和方向，使其风险防范更具科学性及客观性，进而逐步提升国有企业的整体风险防范管理水平。

（二）完善企业财务资金结构

针对财务管理工作，国有企业需要不断优化财务资金结构，并对资金进行规范化管理，才能为企业的投资决策提供科学可靠的参考依据。此种方式是在内控视角下提升企业财务风险规避能力的重要措施，因此需要从以下几个方面进行深入探究。

其一，优化企业的筹资决策。风险在企业进行筹资的开始就已经存在，一旦筹资决策出现问题，就会使企业资金安全面临巨大风险。国有企业在筹措资金的过程中，需要重视筹资的安全性及稳定性，为企业实现顺利筹资提供保障。另外，财务管理人员需要明确企业资金结构现状，对资金进行统一管理。同时，为了保障筹资决策的正确、有效性，国有企业需要科学防范筹资安全风险，尤其是财务管理人员，需要对筹资行为进行科学规范。例如，在健全企业的筹资决策审批并制定严格的筹资行为规范标准等。针对筹资管理执行制度进行优化，充分发挥奖惩制度的作用，开展筹资阶段化管理模式，针对企业的资金结构进行不断优化和改进。同时，在筹资过程中，企业需要加强信息管理，尤其要保障财务信息的完整性、真实性和有效性，进行监督管理发挥审计部门的作用和价值，为企业筹资顺利开展提供基础保障。

其二，优化企业的投资管理模式。在国有企业的经营中，投资是一种重要的经营方式，投资决策的正确与否与企业的发展有着直接的联系，对于企业的稳定发展有着较大影响。在企业投资中，需要资金及各类资源的支出，如果在投资中难以实现预期的收益目标，就会使企业面临较大的财务风险。由此可见，在国有企业经营中，投资是一项高风险行为。从企业内控角度来看，企业的财务管理风险防范工作，需要将投资作为其重要工作内容，在开展实际工作的过程中，财务管理相关人员需要结合内控需求，调整投资理念并改革企业投资管理模式，避免在投资中出现盲目性投机行为，为优质投资项目做好充足准备。例如，通过对行业市场信息进行深入挖掘和采集，并对相关信息进行整合及分析，为投资提供科学客观的数据信息参考，以增强投资的安全性及可靠性。同时，在此基础上结合企业的实际发展现状选择适合的投资项目，在投资过程中需要明确投资目标并对其进行规范化管理。在企业投资过程中，健全企业投资风险控制系统，在不同阶段对投资进行预测及防控。建立科学可持续发展的投资理念，以保本增收为原则选择合适的投资项目，保证企业投资的安全性，是投资决策的首要任务。

其三，优化企业的资金管理水平。财务资金管理对于财务风险的影响是不容忽视的，国有企业在财务管理工作中，要以内控管理为基础，不断优化自身的资金管理水平。例如，在企业中针对资金管理制定统一制度，为企业中的固定资金提供保值及增值保障。针对国有企业的资金管理模式和制度，进行科学化及规范化管理，以企业的战略发展目标为基础，开展资金追回工作，减少企业不良资金数额。另外，还需要加强监督监管机制，避免在企业内部管理中出现监守自盗及违法乱纪等行为，对国有企业的资金管理产生不利影响。

（三）优化企业人员管理制度

人才是企业发展的源动力，尤其在现代化社会经济快速发展的背景下，国有企业在激烈的市场竞争中面临着较大的压力和危机。因此，国有企业需要不断创新业务类型，加强财务管理模式，以推动企业内控体系的升级转型，才能为企业的健康稳定发展提供基础保障，进而使企业在激烈的市场竞争中获得一席之地。开展以上工作，需要强大的人员和团队作支撑。所以在国有企业的内控管理视角下开展财务风险防范管理工作中，要加强财务管理风险及内控团队建设，提升岗位职能的有效性和价值。例如，针对财务管理团队的人数进行优化，加强人员专业工作能力与岗位职能的匹配，为具有良好专业素养的人才提供发展的机会和平台。同时，国有企业的人力资源管理部门应针对人才选聘制定详细的计划，定期在社会或者校园中开展人才招聘活动，为国有企业的财务管理团队注入新的活力和生机。尤其是在职人员离退休之后，要利用社会公开招聘的方式，优选具有现代化财务管理能力的专业人员，逐步实现团队人员的更新换代。同时，针对企业现有人员要进行定期培训，帮助相关人员不断提升自身的专业水平，逐步增强员工的责任意识和廉洁思想，实现企业员工业务能力及学习能力的综合提升。同时，企业要不断完善人才管理体系，充分发挥绩效激励作用，利用薪酬福利及晋升体系的强大吸引力，为企业招聘更多优秀的人才，为企业的内控管理和财务管理风险防范能力的提升，奠定良好的基础。

（四）重视企业的内控管理工作

国有企业在开展风险控制及防范的过程中，需要加强企业的内控管理水平，采用分析调研的方式深入剖析企业发展中存在的问题，明确内控管理中的不足和缺陷，从而制定有针对性的提升策略。从国有企业的内控实际出发，不断优化及完善内控管理制度，使各个部门人员都能清楚地了解自身的职业和工作内容，开展责任到人的内控管理模式，同时避免一人任职多个岗位的现象。国有企业在发展过程中，为了更好地开展财务风险防范工作，可以设立专门的内控管理部门及相应的监督部门，针对企业的内部控制管理内容进行监督控制，确保企业各项工作尤其是财务风险防范工作能够顺利开展。为了使内控管理在企业财务管理防范工作中发挥应有的作用，需要针对内控管理工作制定有针对性的奖惩标准。对于工作表现较好的部门或者个人，给予一定的精神和物质奖励，针对不能按时完成相应工作任务的部门或者个人要进行相应的处罚。同时，要监督相关人员找到影响其工作质量和效率的原因，并帮助其解决实际问题，从而发挥企业内控管理在财务风险防范工作中的促进作用。另外，在信息化的发展时代下，企业在内控管理中还要强化员工及部门之间和外部行业的信息沟通交流。为了发挥信息沟通的作用和价值，企业可以在内控管理中建设信息交流及沟通平台，促进工作人员之间及部门之间进行科学有效的信息沟通，提升工作的效率和质量。在信息的交流沟通过程中，帮助员工更好地了解企业的发展方向和动态。尤其在财务管理防范工作中，良好的信息沟通方式可使企业内部人员充分了解潜在的风险因素，以便于及时制定有效的防范措施，为企业的财务风险管理工作质量提升，打下坚实的基础。

五、结语

综上所述，在国有企业的发展过程中，在内控视角下提升财务管理风险的防范能力，使风险防范工作更具可靠性、针对性和有效性，需要提升财务预算管理水平，完善财务管理结构，优化企业的人员管理制度和方式，提高企业在内控视角下开展财务管理风险防范的有效性及科学性。同时，企业良好的财务管理风险防范水平与企业内控工作之间有着紧密的联系，应深入企业内控管理及财务管理工作的各个方面，为企业财务管理风险防范能力的提升提供保障。