企业资金管理中存在的问题及应对举措

陈王琦

摘要：近年来，世界经济形势和政治环境日趋复杂，全球经济放缓，而企业资金作为企业的血液，贯穿企业管理工作的各个环节，所以加强企业资金管理已经成为确保企业稳固经营、可持续发展的重要问题。本文将从企业资金管理的现状进行分析，发现企业在资金管理方面存在资金管理制度不完善、资金周转效率低、资金筹集方式较为单一等问题。根据存在的问题采取相应对策建议，提出完善资金管理制度建设，强化资金监督；提升流动资金变现能力，增强资金周转效率；扩充资金筹集方式，降低融资成本等应对举措，以使企业进一步完善资金管理、提升资金周转效率，确保企业健康、稳定发展，并创造更高的经济效益。

关键词：资金管理；财务风险；周转效率

资金管理是企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。同时，企业资金作为企业的血液，贯穿了企业管理的各个环节，而有效的正现金流为企业长期稳固經营、可持续发展提供了牢靠的保障。近年来，世界经济形势和政治环境日趋复杂，全球经济放缓，市场竞争压力日渐增加，企业提高资金管理能力显得尤为重要。现为确保企业的生存、发展，形成有效的正现金流，企业资金管理工作还需进一步在资金管理制度建设、提升资金周转效率、扩充资金筹集渠道、加强资金风险管控等方面完善。因此，企业应全面了解资金管理组成，全方位加强资金管理，从而达到强化资金监督，降低企业财务风险，增强资金周转率，减少企业融资成本，确保企业长久健康、稳定发展，并创造更高的经济效益。

一、企业资金管理的重要性

（一）提高资金周转效率

企业结合自身情况科学编制资金预算和资金计划，按照业务的轻重缓急，投入产出比例，合理规划企业资金的收入、支出，不可毫无章节使用资金，需保持合理预留部分资金，预留资金需合适不能过多或过少，预留资金过少将影响企业偿债能力，给企业造成不必要的负面影响；预留资金过多将增加机会成本，造成资源的浪费，所以企业应找到合适的均衡点，企业的资金才能发挥真正的效益，达到资金有效的流动起来，提高资金的周转效率。

（二）降低企业财务风险

由于企业资金作为企业的血液，特别是现在内外部环境错综复杂的情况下，保障企业资金安全将显得尤为重要。通过深入了解企业资金审批流程，结合企业需求，在企业内建立和改进各项管理制度，达到对资金科学、合理的管理，将大幅提高企业资金使用水平，特别是监控大额资金的流向，将减少企业资金安全的风险。同时，企业制度的建设及完善，能够严控资金流向，从而能有效规避“短资长用”等风险的发生。通过实践证明，资金管理能加强风险的规避，降低企业财务风险。

（三）减少企业融资成本

加强企业资金管理在企业日常运营中占据非常重要的地位，也是不可或缺的。在企业日常资金管理过程中需要通过各渠道获得有效信息进行整合、分析，管控资金预算，达到提高资金周转效率。通过提高资金周转效率，有效的资金管控，才能结合企业中长期发展需要合理安排筹资方案，并经过筹资方案的对比，选择最优筹资方式，进一步减少企业融资成本、增加企业盈利能力，对企业成长具有深远意义。

（四）促使企业健康、稳定发展

企业财务管理的总体目标是企业经济效益最大化、企业价值最大化，而企业资金管理作为企业财务管理的中心，加强企业资金的管理是企业经营管理的重点。企业通过完善资金管理制度，有效合理地安排资金运用，控制资金风险，降低融资成本，对于企业经营管理有很好的增强。资金管理作为现代化管理新模式，进一步推动企业管理的发展，促进企业实现有效的正现金流和财务管理目标，才能促使企业健康、稳定发展。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理制度不够完善

我国大部分企业管理比较松散，企业缺少市场化竞争管理手段，使企业内部资金管理不够完善，阻碍了企业稳定发展。虽然部分企业在资金管理这块已制定一些适合企业发展需要的制度，但因企业自身的远见较低，并没有健全资金支付授权制度、资金预算制度，相应的资金监管制度未及时发挥作用，存在资金监管力度不够。同时，企业对资金使用的考核依据与计算标准不够周密，缺少科学、合理性，不能有效促进企业资金使用效率，经济运作效益低。企业未及时根据企业自身需求，科学、合理、全面的更新企业资金管理制度，对企业资金流动去向未进行有效监督，特别是大额资金的去向未监督，可能导致资金风险加大。

（二）资金周转率较低

由于企业资产较为广泛，存货、应收账款等流动资产有较好的变现能力，合理安排资金使用，能提高资金周转，但存在以下问题：一是在市场竞争日益剧烈的情况下，企业为扩大销售，增加市场占有率，往往采取赊销政策，而对客户未执行严格的信用审批制度，存在未调查客户的资信状况，应收账款的风险也未进行合理评价，在催收时未形成有力的催收及奖惩方案，造成资金回笼较慢，呆账、坏账损失较高，且无法进行追责的情况；二是目前部分企业为维持与银行之间的关系，在不同的银行开立多个银行账户，造成资金以小规模模式零散分布，未有效的集中进行管理，导致资金机会成本增加；三是由于企业未结合销售实际情况安排生产，导致存货积压过高，使大量的资金沉淀，增加了企业的资金成本和机会成本，严重时将导致企业资金链断裂，增加了企业财务风险。

（三）资金筹资方式单一，融资成本较高

随着企业发展需要，因留存利润的资金不多，企业就需要进行外部融资，虽然目前金融市场不断完善，可以选择的筹资渠道比较多元化，包括银行借款、债券、融资租赁、股票等多种方式，但受企业经济规模、效益影响，大部分企业通过银行机构、民间资本进行筹资。同时，企业在资本市场的筹资容易受到轻视，银行机构一般会按照企业的规模、效益、资信等情况进行评估贷款规模和利率高低，即使企业融资成本高于国有企业，但银行机构更愿意贷款给实力雄厚的国有企业。在金融市场萎缩的情况下，企业还有可能通过民间资本进行借贷，而民间资本成本比银行机构更高，将导致企业产生利润覆盖不了利息支出，限制企业做大做强。

（四）资金防范风险较弱

目前，企业资金管理缺乏有效的市场化管理，使企业资金风险加大，阻碍企业快速发展。首先，内部治理结构不完善，内部工作不协调，权责约束不清楚，促使无法明确资金管理职责，岗位之间未做明确制衡作用，可能存在财务人员挪用资金、公款私用、设立小金库等情况；其次，企业未加强对外担保风险把控，未履行必要、科学的调查及审核程序，如被担保企业违约，企业将承担连带责任，这将给企业带来经济损失和法律风险；再次，在国际及国内经济环境复杂、原材料价格上升的情况下，企业为在激烈的市场竞争中生存，企业往往采取垫支和低价竞标的策略进行投标，部分企业甚至偏离实际成本，这种情况给企业正向资金流动带来阻力，使企业可能出现负债过高的情况；最后，很多企业认为做大做强需要实施投资多元化的策略，而这些投资缺乏细致的调研及可行性研究分析，并且投入资金量较大，如投资失败将可能给企业带来资金链断裂结果，进一步可能导致企业破产的情况出现。

（五）资金管理信息化落后

现在我国信息化建设已经进入快速发展时期，但部分企业未实现资金信息化管理，并且资金管理系统没有实现与核算系统、预算系统的数据互通，这将给企业的资金管理造成不良影响，主要为：一是不能有序、合理的对资金进行调度，增加了企业资金的沉淀，降低资金使用效率，另一方面可能增加企业融资成本；二是不能时时进行资金监控，增加企业资金风险、运营风险；三是在企业集团内未形成标准化、规范化操作流程，使企业资金管理比较混乱；四是在一定程度上也会造成预算、资金之间的独立性和制约机制无法发挥有效作用；五是传统的资金管理增加财务管理人员核算、统计时间，增加管理成本。

（六）财务管理人员意识不强

企业资金管理主要是通过发挥财务人员能力来实现资金管理的目标，但是企业财务人员普遍存在资金管理意识薄弱，缺乏资金时间价值及现金流见解，主要原因是财务人员专业资金管理能力欠缺或者是缺少专业资金管理人员，在企业后期管理时未进行专业知识培训。另外，面对多变的市场环境，在未深入了解企业生产经营资金需求情况下，传统的资金管理模式无法做出正确的判断，不能跟上企业生产运营的变化，资金管理目标缺少科学性和正规性，如此一来无法为企业决策提供实质性支撑和保障，可能给企业经营带来资金风险，造成不必要的损失。

三、加强企业资金管理的建议

（一）科学、合理完善资金制度

随着我国经济快速发展，科学、合理完善企业资金制度是必不可少的，资金管理制度的完善能大大提高企业市场竞争力，促进企业稳定发展。完善资金管理制度主要工作内容为完善资金预算管理制度、资金计划规定、资金支付授权制度、资金监管制度等，同时能及时发挥资金监管制度作用，提高资金监管能力。其次，根据相应的资金管理制度制定切合企业自身的考核依据和周密的计算方法，促使企业资金管理人员努力提高资金使用率和经济运作效益。最后，企业应及时根据企业需要，科学、合理、全面的更新企业资金管理制度，有效监督企业资金流动去向，特别是大额资金的去向，降低资金管理风险，促使企业经济效益最大化。

（二）增强资金周转率

目前全球经济发展放缓，通过提升流动资产变现能力，增强企业资金周转率，显得更为重要。企业应从以下方面着手：一是加强应收账款管理，对客户执行严格的信用审批制度，及时对应收账款进行管理、风险分析、合理评价，将应收账款收回及清理历史欠账作为绩效考核的重点工作，奖惩制度与收回金额相关。同时，可以采用法律手段对欠款客户进行催收，将坏账损失降低至最少；二是加强银行账户管理，将资金进行集中管理，减少银行账户，做好收支两条线，降低资金机会成本；三是企业根据市场需求及实际销售情况安排生产，压降存货，提高产销率，并通过处理历史存货增加现有资金，减少企业资金沉淀。

（三）扩充筹资渠道，降低融资成本

随着企业快速发展的需要，企业现有流动资金不能支持企业运营，企业就需通过筹资补充流动资金。首先，企业可以通过不断提升经营业绩，扩展企业自身实力，树立企业良好形象、保持良好信用，与银行及其他金融机构保持紧密关系，这样将更容易获得较高银行贷款和较低的融资成本；其次，企业为降低融资成本，永久享受资金的使用，可以尝试股权融资，比如首次公开募股（IPO）、引入战略投资者、增资扩股、员工持股等融资方式；再次，企业可以采取政策性融资，政策性融资是政策性银行或其他银行根据国家的政策对一定的项目提供金融支持，该融资是以政府信用为担保的，并且是以低利率甚至无息贷款的形式；最后，企业还可以采取其他方式进行筹资，比如融资租赁、项目融资贷款、应收账款质押贷款、发行企业债券等多种方式。企业应从内部加强管理，开源节流，创造更好的效益，树立良好的形象，创造更好的内、外部融资条件，达到降低融资成本目的。

（四）加强企业资金风险控制

为降低企业资金风险，保障企业快速发展。首先，企业应对资金管理进行有效的市场化管理，做好组织架构的顶层设计，完善内部治理结构，明确各岗位权责，确保各岗位权责分离、相互制衡，防止贪污、挪用资金等风险；其次，加强对外担保调查、审核程序，做到科学、合理、全面、细致，防止对外担保风险出现；再次，在激烈的市场竞争中，严格控制生产成本，提前做好防范原材料价格上升风险，竞标时考虑企业实际成本，确保企业资金正向流入；最后，企业投资需要根据企业自身实际情况确定投资方向，由专业投资人才对项目进行细致调研、可行性研究分析，确定投资回报周期，企业领导层再决定是否进行投资，这样才能减少投资带来的损失。

（五）加快资金管理信息化建设

加快企业资金管理信息化建设，并实现企业资金管理系统与核算系统、预算系统数据互通，使企业资金管理达到以下几点：一是对资金综合调度，优化资金资源配置，减少资金沉淀，提高资金使用效率，降低企业融资成本；二是加强资金管理内部控制，实时监控资金流向，减少资金经营性风险和流动风险；三是资金管理信息化建设帮助企业形成标准化、规范化操作流程；四是提升企业预算、资金之间的独立性和制约机制；五是减少了资金管理业务流程节点中人工节点的工作量和占比，降低了资金管理成本。

（六）提高财务人员管理意识及专业资金管理能力

為加强企业资金管理，企业财务人员首先需要提高资金管理意识，加强财务专业知识的学习，时刻关注会计准则更新及新型资金管理方法；其次，企业每年可组织专业知识培训，夯实财务人员的财务管理知识，督促财务人员资金管理意识的加强。再次，财务人员应深入了解企业生产经营的资金需求及变化，制定适合企业自身的资金管理体系，提升企业资金管理科学性和正规性；最后，企业应鼓励财务人员由传统会计转变为管理型财务人员。

四、结束语

目前全球经济放缓，导致企业生存变得艰难，企业资金作为企业的血液重要性不言而喻。因此，进一步完善资金管理制度，提升企业资金周转效率，扩充资金筹资渠道，加强企业资金风险控制，将为企业健康、稳定发展提供保障，并创造更高的经济效益。

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