建筑企业资金集中管理问题与对策

姜青利

摘要：在竞争日益激烈的市场环境中，建筑企业的发展面临着较多的不确定因素，建筑施工项目在实际生产经营过程中可能出现资金不足、贷款利率过高、应收账款收回困难等各种风险。资金集中管理可以把分散在各个项目上的资金有效的利用起来，管理层可以总体把控和监督企业的资金流向，规范资金使用，提高融资能力，降低利息成本，优化企业资金链条，提高资金结算效率。基于此，文章首先阐述了资金集中管理的内涵，分析了建筑企业的特点及其资金集中管理的必要性，然后结合项目实际情况研究了建筑企业资金集中管理存在的主要问题，并提出了具体的改进对策，以供参考。

关键词：建筑企业；资金集中管理；财务管理

资金是企业开展生产经营活动的命脉，建筑企业具有项目分散、投资规模大、施工时间长等特点，使得企业不能对资金进行有效整合与控制，不能很好的进行资金的管理和监督工作，降低了企业资金的流动性和周转率，直接影响了资金的使用效率。所以，本文旨在通过资金集中管理研究如何破解目前建筑企业资金管理的难题，探讨提高资金管理效率的有效

路径。

一、资金集中管理的内涵

资金集中管理是指将企业的各个子企业及归属于企业的其他组织机构的资金都集中到总部以收缩资金链条，并由总部应用信息技术和财务软件，对资金进行统一管理、统一安排和统一使用，促进建筑企业整体的资源整合和宏观调控，全面提升资金管理水平，提高资金使用安全和效率，从而实现企业的利润最大化目标。

二、建筑企业的特点及资金集中管理的必要性

一般情况下，建筑企业将单个项目视为独立的业务单元，根据项目的不同，普遍存在项目执行时间长、项目本身的复杂性以及可借鉴性低等特点。建筑企业想要保证充足的现金流，在激烈的行业竞争中扩大经济利益站稳脚跟，全面开展资金集中管理是极为必要的。

（一）优化资源配置，提高资金利用率

由于大部分建筑企业各分部工程项目的合同规模不同，使得各项目的盈利能力、资金实力和财务管理能力等情况也不尽相同，在同一生产经营阶段资金的流入和资金的流出情况也不一样。因此，建筑企业为防止出现部分项目资金过剩、部分项目资金短缺的现象，企业总部应当建立资金集中管理制度，将各分部的结余资金归集起来，根据工程项目资金的实际收支情况对资金进行严格的管理和分配，从整体上平衡各子企业和项目部工程项目的资金需求，实现建筑企业资源的合理配置，提高资金利用率。

（二）提高资金监管能力，规范资金使用

按照传统的资金管理模式，建筑企业的工程项目地域分布广，各分公司和项目部需以各自名义开立银行账户进行资金的收付，虽然企业总部要求各分公司和项目部按月上报资金的使用情况，大额资金支付需通过“三重一大”审批才能予以支付，但仍不能对各分部的资金实际情况进行全面的管理和监督。企业总部进行资金集中管理，可以及时了解各项目的资金收支情况，明确资金的具体流向，提升资金管理过程中的透明性和可控性，全面规范资金的使用情况，以免各分部对资金进行随意支配，有效降低资金风险，逐步增加企业收益。

（三）加强融资能力，降低利息成本

大多数建筑企业已经认识到了资金集中管理的重要性，因此从企业的长远稳定发展层面来统筹安排企业的投融资活动。在企业融资的过程中，银行等金融机构需要企业提供相应的资产证明，加强企业的信誉度，以确保企业有能力归还融资贷款的资金。企业通过将各子公司和项目部的资金集中到总部，可以向金融机构提供相当数量的存款证明，以较低的贷款利率取得金融机构贷款，并进行科学合理的分配。此外，企业各工程項目之间的资金安排，为企业节约了利息成本，成功降低了企业工程项目实施过程中的资金风险，帮助企业获得更高的收益。

（四）优化资金链条，提高资金结算效率

就建筑行业而言，投资规模大是其区别于其他行业的一个显著特点，为了保证企业可以通过更多的渠道获得充足的资金，可以同多家银行等金融机构建立合作关系，同时需优化企业资金链条，防止因链条断裂而触发企业的生产经营风险。此外，建筑企业通过使用先进的信息化管理平台和财务软件，将分散的资金集中起来统一管理、统一安排、统一宏观调控，掌握企业整体资金流向，为各个分公司和项目部承担部分资金收支工作，在提高企业资金结算效率的同时降低结算过程产生的手续费。

三、建筑企业资金管理存在的问题

（一）建筑企业对资金集中管理意识薄弱

目前，一些建筑企业的资金集中管理工作只是处于最初级阶段，企业管理层和员工并未真正意识到资金集中管理对企业日后发展的重要性，资金充足的各分公司和项目部表现的尤为明显。这些分公司和项目部只关注自身的短期利益和盈利水平，想要自主进行资金管理，不愿将资金及时归集到总部，可能导致企业分部出现闲置资金，而企业整体存在资金缺口，资源配置不合理、资金的使用效率偏低、资金结算成本增加，阻碍了企业的可持续发展。

（二）资金集中管理体系不健全

现如今，尽管许多建筑企业已经开始推进资金集中管理工作，但并没有建立健全的资金管理体系，导致资金集中管理未达到预期效果。追根溯源，首先，基于资金集中管理的工作经验不足，不能与企业分公司和工程项目的实际情况相结合，建立健全符合自身生产经营特点的资金集中管理体系。其次，大部分建筑企业将财务管理和资金管理混为一谈，认为如果财务管理有效，则资金管理一定有效，且不能合理规划企业的业务流程，很难发挥资金集中管理的作用。最后，企业总部在准备开展资金集中管理前，并未与各分公司和项目部进行及时的沟通与反馈，导致各分部无法透彻理解总部执行资金集中管理工作的实际意义，也可能会对全面实行资金集中管理工作形成一定的阻力。

（三）建筑企业资金集中管理度不高

随着建筑企业的规模不断增大，所属企业的分公司和项目部也越来越多，各分公司和项目部的所在地以及资金管理均比较分散，这使得企业总部不能准确的掌握各成员企业和项目部资金的真实情况，不能及时控制他们的资金流向和实际使用情况。此外，很多业主要求各工程项目单独开立账户，除日常结算的普通账户外，根据国家政策法规的要求还需要开立农民工工资专户等专用账户。这就导致大多数项目都有不止一个账户，资金集中度和周转率较低，企业自身管理难度较高，容易出现资金风险。最后，很难将资金化零为整，流动资金的运行效率较低，无法对资金进行合理配置，可能导致有一些分公司或项目部资金闲置而另一些却需要从银行等金融机构以高额的利率进行融资贷款，从而增加了企业的资金成本，阻碍了企业的发展速度。

（四）建筑企业筹集资金集中管理结构有待优化

有些建筑企业并没有将企业内部各分公司和项目部的资金缺口整体集中到企业总部层面来统筹安排，而是由各分部上报各自的筹资计划，然后各自在已审批的额度内自由选择银行或其他金融机构，以取得资金缺口所需的资金。如此一来，建筑企业虽然实行了资金需求的统一安排，但可能会出现资金的需求量与实际不一致的现象。另外，当企业总部的资金集中到一定的规模时，无意间也将企业的财务风险集中到了企业总部，这就要求企业总部有足够的能力进行资金的集中管理和应对各种各样的风险。如果资金集中管理的能力以及风险应对能力不足，资金集中管理的财务风险可能会更高，以至于会影响整个企业的资金流动性和盈利能力。

（五）资金风险监管不到位

在建筑企业的实际经营过程中，因企业总部对资金进行了集中管理，建筑企业各分公司和项目部对于资金的管控力度大大降低，认为资金管理工作不再是各自的工作范畴，同时如果企业没有平衡好资金管理的集权和分权，将不能调动企业生产经营过程中的积极性，缺乏足够的风险防范意识。另外，建筑企业风险评估与预警机制欠缺，整体来看资金风险无法在制度的严格约束与规范下得以有效控制，常出现事后补救的行为，不能在风险问题发生之初予以解决，导致风险带来的经济损失难以避免。

四、建筑企业资金集中管理对策

（一）建立完善的资金集中管理体系

建筑企业应有健全的资金集中管理体系作为工作开展的主要依据与支撑。首先，管理者要结合企业实际情况，应用先进的理念与有效的方法，完善资金集中管理体系，根据企业的实际情况不断优化与调整资金集中管理措施，如定期举办资金集中管理知识培训等活动，加强管理人员、工作人员对先进知识与经验的学习与掌握程度。并及时收集反馈意见，分析管理过程中出现的问题，进一步优化资金集中管理体系。其次，企业要针对内部经营情况完善融资、结算等制度，在工程项目的各环节贯彻资金集中管理理念，建立闭环资金集中管理体系，使资金集中管理工作的开展能够受到管理体系的约束。最后，要及时了解企业内外部环境的变化，结合实际管理需求不断完善管理体系，提高资金集中管理体系的科学性，增强企业的管理效果。

（二）以统一资金结算作为资金集中管理的基础

为了提升建筑企业资金的安全性，可以将集中的资金结算作为资金集中管理的起点，采取资金集中管理模式对企业资金进行合理有效控制。建筑企业的工程项目资金在原则上是要通过收入账户对所有资金进行管理，项目部必要的成本支出由建筑企业总部供给，在实行“统收统支，收支两条线”的过程中，要保障资金能够在结算中心内流动，定期清理账户，审计部门、财务部门等要定期对账户进行核查。在资金集中管理的模式下，建筑企业要对资金管理与运作的流程进行进一步优化，对分散的资金加强控制与规范工作。

（三）加强建筑企业资金风险管控

建筑企业要想开展有效的资金集中管理工作，就要充分满足集中管理对资金统筹的要求，在激活企业沉淀资金的同时能够保障资金链的顺畅，以增加企业资金的使用效率。在此形势下，资金集中管理工作存在较大的难度，建筑企业必须要通过加强风险管控，提高企业防范资金风险的能力。第一，要在资金结算等工作开展的过程中，避免只关注事后的监督管理，同时也要重视事前和事中的防范与监督，通过资金集中管理信息系统收集相关数据信息，并对数据信息进行分析与保存，加强银企之间的合作，对企业资金进行严格管控，避免资金分配不均衡。第二，要建立风险防控体系，降低经营与财务风险发生的可能性，坚持有效牵制原则，还要加强对建筑企业的投资风险管理，充分结合资金特点与承受风险的能力，在此基础上合理选择投资产品，投资前还要对其进行评估，避免投资风险对企业的资金产生影响。第三，建立资金预算管理制度，提高资金预算的管理水平，制定工程项目详细的资金计划，对资金进行精细化安排，确保资金的安全周转。

（四）有效使用资金集中管理工具和手段

现有金融机构的资金管理工具与手段，对建筑企业资金集中管理工作的开展有着重要的借鉴作用。首先，建筑企业要利用资金管理工作对资金进行池化管理，对资金的流向进行监督，只要工程项目出现资金缺口，就能进行及时调整，对闲置资金进行有效利用。其次，实行资金内部计价工作，工程项目实际进行资金集中管理时要对资金的使用情况进行计量，强调资金时间价值与现金流量对企业管理部门的重要性，并加强信息化手段的实施，确保预算、监控与考核等工作的信息化程度，深入落实资金预算工作，增强建筑企业的资金调拨与闲置资金利用的水平，促进建筑企业的进一步发展。

（五）提升对建筑企业资金的管理监督作用

首先，建筑企业要强化资金风险控制，建立风险预警机制与内部控制制度，严格按照机制与制度的内容执行。在建筑企业经营与发展的过程中要实现动态跟踪资金流向，监督和保护企业资金的全流程管理，还要防范由于内外部环境等原因引起的经营风险，避免企业资金管理力度不足、缺乏经验等造成的亏损，平衡经营过程中资金的风险性和收益性，加强对资金的监督与管理，提升资金的整体安全性。其次，建筑企业要完善资金集中管理平台，根据企业自身的实际情况设置相应的管理模块与功能，提升资金管理的工作效率，优化资源分配、预算等流程，有效把控企业资金，实现对资金的统一管理和有效

控制。

（六）加強信息一体化平台建设，提高信息化水平

信息化环境下，信息技术的涌现为建筑企业实施资金集中管理提供了有利条件。建筑企业应当把握机遇，以信息技术为依托，完善信息一体化平台建设，全面提升建筑企业资金管理信息化水平。其一，要统一规划账户体系，建立层级关系。其二，要统一预算管理，完善资金预算系统，通过该系统实现资金预算编制到绩效考评的有序推进，对不同建筑工程项目的资金实行统一监控，由各分公司按月报预算，经审批通过后进行支付，无特殊情况不得调整预算。资金预算管理系统程序规范，明确划分层级与职责，自上而下，清楚每一笔资金的去向。其三，要实现银企直连，搭建ERP系统，将资金管理系统与网上银行进行连接，实现一体化建设，通过该系统查询账户信息、资金交易等，确保资金相关业务信息获取的准确性。其四，要统一票据管理，将票据相关信息登记到资金管理系统中，系统对收票、转让、到期收款等都能进行集中化管理，出具完整的分析报表，全面管理票据业务信息，进一步规范各类票据的收支。

五、结束语

资金集中管理在建筑企业发展过程中的地位举足轻重，本文结合建筑企业实际情况研究了其资金集中管理存在的主要问题，并提出了具体的改进对策。建筑企业要想在激烈的建筑行业中脱颖而出，在行业中拥有竞争优势，就必须实施资金集中管理，降低资金成本、提升资金利用率，从而实现建筑企业高质量稳定发展的目标。

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