高校招投标管理工作审计研究

李 伟

（山东科技职业学院，山东 潍坊 261053）

当前，我国高等教育正在迈入改革发展的黄金期。党的二十大报告指出：“加强基础学科、新兴学科、交叉学科建设，加快建设中国特色、世界一流的大学和优势学科。” 这为高等教育的发展指明了方向，规划了前景。高校的发展提升，与之相匹配，工程、货物、服务等的招标工作相继增加，虽说招标的目的是保证采购工作的统筹规范、公开透明、公平公正，但在实际实施过程中却流于形式，出现了有失公平、不能确保质优价廉等现象，这样就不能保证投资效益，甚至给高校带来经济损失。作为高校的内部审计部门，识别高校招标管理风险，对规范招标管理、提高采购工作经济效益等方面发挥积极有效作用，让审计对采购流程更规范，让采购工作更具有质效。

1 国内外招投标管理现状

1.1 国外研究现状

国外具有发达的市场调节体系，完善的法律法规体系以及严谨的执行和审核机制，招标市场不仅取决于招标单位的资源投入，而且也受到国家不同的政策法规、市场环境以及有关机构等因素的影响。

1.2 国内研究现状

中国招标市场在经历了摸索、探索到逐渐走向成熟的过程，近几年发生了较大变化，目前，中国的招标市场逐渐建立了相对完善的法律法规，行业自律机制逐渐规范，监管部门的协作逐渐增强。

2 高校招投标管理审计事项

2.1 总体情况

2.1.1 决策情况

学校是否将招标事项作为重大财经事项；是否对招标事项、方式、代理机构选择等进行集体研究决策；是否形成涵盖上述内容的会议纪要。

2.1.2 管理机制情况

学校招标、采购管理是否制定切实可行的制度；各项管理制度是否执行到位；招标工作是否有归口管理部门，归口管理部门及相关部门权责是否明晰。

2.2 招标前期工作审计

2.2.1 招标代理机构的情况

是否采用代理公司招标；招标代理公司是否取得代理资格；是否签订委托协议并约定代理费用收取标准；学校选取代理公司方式；是否长期固定使用1 家或少数几家；各代理公司每年分别承担招标额度数量及比例。

2.2.2 招标程序合规合法情况

是否存在应采用招标方式采购而未按规定实施的情况；是否进行采购需求论证；是否按要求编制招标文件；采购文件条件设置是否违反负面清单要求；是否按要求发布完整的招标公告、投标邀请、中标公告、废标公告等；是否违规收取、退还“投标保证金”。

2.3 开标、评标、定标的审计

开标、评标、定标合规合法情况；是否履行开标程序，开标是否符合开标条件，是否按规定进行评标；是否有围标、串标和先采购后补充程序情况；对采购活动质疑、投诉情况的答复是否合规；中标人（成交供应商）是否按招标文件要求按时缴纳履约保证金；是否超比例收取或不按合同约定收取履约保证金；招标、采购过程中出现的异常情况。

2.4 招标后审计

2.4.1 合同签订情况

是否及时与中标人（成交供应商）签订合同；是否按规定公示政府采购合同；合同条款是否完整、准确、具体，与招投标文件、中标（成交）通知书、承诺或澄清与相关合同附件是否一致；合同续签、合同补充是否合规；合同的中止、终止及变更是否经过了学校归口管理部门审批，相应的法律手续是否完整齐备。

2.4.2 合同履约情况

合同双方是否履行了自己的权力和承担了相应的义务；合同当事人履约地点、费用结算、验收程序等内容是否与合同约定一致；履约保证金是否按合同约定执行；如合同在执行过程中存在问题，学校相关部门是否及时查实明确原因并予以及时纠正；合同履行过程中产生的纠纷及违约责任是否及时、合法进行了处理。

2.4.3 绩效评价开展情况

是否对招标、采购开展绩效评价；招标、采购行为是否实现预期总目标或阶段性目标；是否对学校学科建设、师生学习生活条件改善等所起作用进行评价；如存在的不足或问题，是否分析原因并采取措施改进、提升等。

3 目前高校招标管理审计发现的主要问题

梳理近几年高校招标事项发现，目前高校在招标管理中存在的主要问题如下：

招标前：存在对招标事项进行了集体研究，但研究的内容及形成的会议纪要内容不全面；学校采购管理制度不健全；违规拆分或肢解招标事项，规避招投标；招标归口管理部门及相关部门职责不清；应招标未招标；在图纸不到位、清单不明确等情况下违规进行招标。

招标过程：采购文件条件设置是否违反负面清单要求；存在串标、围标现象；违规收取、延期退还“投标保证金”；后补招投标程序，先施工先采购后补签合同。

招标后：违规补签、续签合同；未能对采购事项进行有效的绩效评价。

4 招投标管理中产生问题的主要原因

招标前：招标事项集体决策内容不全面；相关制度制定不及时、不全、不细，具体招投标业务无适合本单位的操作或参照依据，指导性不强。

招标过程中：部分相关业务人员对法规的学习有待加强，工作中因循守旧，不能及时与新政策、新要求无缝衔接；采购文件倾向于领导关注的投标单位。领导提前打招呼或暗示中标单位；评标人员被学校方相关人员、招标代理公司相关人员提点，评分有倾向性，排斥潜在投标人，倾向于暗中指定单位，存在不公平竞争现象；学校纪检监察、审计部门不能充分发挥监督职能；相关人员招标工作人员对于招标制度规定把握不全面，不到位，不能及时与新的政策规定相衔接，也就谈不上认真履职；由于内外勾结或疏于调研，造成投标供应商围标及串标。

招标后：招标工作结束后，未能及时对招标管理工作进行质效评价。一是不能够及时查找招投标过程中存在的问题，即知即改，或在以后的工作中裨补阙漏。二是不能及时总结好的经验做法，以供借鉴或指导以后的工作。

5 针对高校招标管理风险提出的审计建议

5.1 优化高校顶层决策管理。增强集体决议事项涵盖内容的系统性、全面性、具体性

习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上指出：“加强审计领域战略谋划与顶层设计，进一步推进新时代审计工作高质量发展，以有力有效的审计监督服务保障党和国家工作大局。”这就意味着高校党委会和院务会不仅仅是事项的审议、决策，更应该涵盖所要研究事项的全部内容，做什么，如何做，采取什么措施以及最终成效。这样才能保障事项的顺利开展及达到期望的结果。

5.2 建立健全招投标管理制度、规范流程。保证采购工作有规可循、有据可依，合法合规运行

对于大部分高校来说，招投标工作的规范离不开完善的制度建设。从长期的招投标工作实践中总结、提炼，只有构建一整套从采购制度－工作流程－操作办法的制度体系，才能保证招投标工作人员思路清晰，目标明确，工作有依据可遵循，有措施可执行。知晓招投标涵盖多少工作过程和环节，每一个节点如何操作（执行），执行的要求和达到的目的。这样就确保了每一个工作过程的有效衔接和合法合规运行。最终保证了招投标工作的质效，同时降低或化解风险隐患。

5.3 明确项目部门的主体责任，保证采购清单及采购需求准确、合规，全面、详细、适当

《中华人民共和国政府采购法实施条例》指出：“除因技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求外，采购需求应当完整、明确。”大部分高校采购需求由项目部门提出，项目部门要明确主体责任，不能推也不能靠，采购前必须对市场进行充分调研，掌握采购项目技术参数要求及公允的市场价格区间，采购需求可以借鉴，但不是盲目照搬或有倾向性地提出，采购需求的制定要遵从法律法规、政府采购政策和有关制度规定的要求，还要考虑一定时期内高校发展前景的需求。采购需求须经采购部门在进行充分的市场调研后，先行论证再制定。

5.4 明确招标部门的管理责任，保证采购过程合法合规，提高采购质效

招标部门职责涵盖根据国家有关法律法规，研究制定学院采购工作规章制度；协同财务部门编报政府采购预算；参与采购项目的审核和采购方式的确定，及时发布采购信息，认真组织完成开标、评标、定标工作；监督、督促、推进项目部门合同的签订并监管采购合同的执行；制定管理和考核办法，对招标代理机构认真监管并进行不定期考核；招标工作结束后，对招标备案材料及时整理、归档；对招标项目部门进行业务培训和指导。就招标工作而言“招标工作一般包含三个环节，准备环节、管控环节和服务保障环节，每一个环节的管理工作都很重要，都应该认真做好。”采购部门管理和监管到位，才能保证流程合规合法，招标结果发挥应有的质效。

5.5 明确纪检、审计部门的监管责任，保证竞争公正透明

高校工程招标过程中，各职能部门要主动参与，各司其职，通过加强内控建设，避免权力的过度集中，来有效铲除工程建设的腐败滋生土壤。不止工程类需要纪检及审计参与，货物和服务类的招标同样如此。大多高校纪检部门对招投标工作的监督侧重于流程和过程，接收投诉和检举，受理并查处违法违纪行为；而审计部门则侧重于预算、结算环节甚或只对结算审计，这样就容易出现纰漏或监管死角，“完善监督管理，以公正监管保障公平竞争”。由此可见，全程监督对规范招投标工作的重要作用。所以审计部门应加强与纪检部门的联系，形成监督合力，全方位、全过程助力招投标工作，维护公开透明、风清气正的市场环境。

5.6 招标前增加相关部门及专家对招标文件进行会签环节，以保证招标文件质量

招标工作包含货物、工程、服务的采购，“招标工作涉及法规、建设程序、设计、技术、商务，以及招标程序组织与流程控制等多个方面的专业和管理，在全过程工程咨询工程建设组织模式中，应更能够其充分发挥其统筹、协作的优势。”工程招标工作涉及以上方面，对于货物和服务同样要考虑多方面的因素，增加会签环节更能保证招标质量和招标之后合同的顺利履行。

5.7 招投标管理部门及时对招标事项进行绩效评价，加强评价结果的运用

绩效评价是对招投标管理活动目标的实现和预算执行情况的评价。具体到采购项目上是从发布招标公告、开标、评标、定标、发布中标公告、合同的履行以及使用部门或服务部门评价和反馈整个过程。及时进行评价，能够及时发现招投标管理工作中的问题，及时制定措施予以修正或规范。管理人员对自己的工作结果和预算执行效果有比较客观的认识，有利于工作人员找差距、补短板，提升个人能力素质进而提高综合管理水平。

总之，通过高校招投标管理工作审计，能够促进招投标管理工作的规范运行，保证公开透明，提高预算执行质效，防范资产流失及提高资产增值保值，防范违纪违规行为，加强监督监管，筑牢廉洁防线。