关于央企资金管理控制对策的分析

郑锋

（国家管网集团闽投（福建）天然气有限责任公司，福建 漳州 363107）

在目前社会经济飞速发展的背景下，我国的中央企业为了实现可持续发展，就必须要重点提升央企资金管理控制工作的开展质量，以此来确保央企可以在日益激烈的市场竞争环境当中占据主动地位，为其后续的发展起到良好的促进作用。然而，站在实际情况的角度上来看，目前我国央企在资金的管理与控制方面，其仍旧存在着较为显著的问题，比如大量资金的投资失败或是资金链断裂等，这些不仅会带来极大的经济损失，也不利于央企后续的持续发展。因此，这就需要重点提升央企的资金管理力度，充分结合自身的实际发展情况来采取针对性的资金管理方式以及控制方式，还要综合社会主义市场经济发展所提出的基本需求，及时对资金管理理念进行更新完善，确保资金管理质量可以在根本上得到提升，这也有利于我国央企后续的稳定发展。

一、目前央企资金管理工作中存在的问题

（一）风险应对问题

在目前的发展进程中，央企在运营阶段中所面临的风险主要就是因投资决策等因素所引发的，而除却项目原本的风险因素之外，央企通过各类外部力量来筹集资金的行为也会引发汇率风险出现，如果没有针对这部分风险内容采用针对性的处理措施，一旦后续汇率出现了变更，就会导致央企很难在对应的投资项目当中获取到所需的利润，相反还会出现较为严重的负债危机。

（二）资金管理问题

站在现阶段发展情况的角度上来看，我国的各个央企在资金核算等工作当中已经展开了大规模的完善优化，并在内部采用了全面的资金预算管理机制，能够针对央企内部的资金预算进行更加清晰的编制，确保企业的季度预算能够与年度预算之间结合在一起，从而构建出一种业务更加全面的资金预算业务部门。但是在财务预算当中，其仍旧将较为单一的收入与利润情况当作主要指标，并没有意识到资金预算编制性的重要程度，使得央企内部所开展的财务预算工作始终处在一种基层的状态中，不仅不利于后续资金管理工作的顺利开展，也会影响到企业的稳定发展。同时，央企在资金管理工作的开展进程中，所采用的主要为集中性的资金管理模式，其中对各个子公司提出了十分严格的要求，子公司在资金使用过程中，应当遵循相关单位所制定出的使用计划，而在制度所起到的影响下，大多数子公司都会适当的转变要求，将制度内容变为形式化的支付计划，但其中没有结合企业当前的具体发展情况，导致资金的统筹管理十分混乱，还缺乏更深层次的综合考虑[1]。

（三）投资方面问题

1.资金来源问题

在央企的发展进程中，其自身所具备的资金相对较为有限，为了进一步拓展投资业务，央企通常都会采用银行贷款或是短期债券等多种方式来筹集对应的投资资金，但这种筹集模式会进一步提高央企自身的资产负债率。而在对应的投资项目开展过后，如果项目的资金需求量已经超过了预期水平，由于整体投资资金的数量比较有限，这也使得央企很可能会面临投资项目停滞等较为严重的风险问题。对于央企的发展来说，处于暂停状态中的投资项目，其不仅很难获取到对应的经济效益，严重情况下还会为央企带来一定程度的经济损失。

2.投资决策的合理性

一般情况下，央企当中的管理层人员在做出各类投资决策之前，通常都会结合投资项目当中的相关信息来对项目可行性加以判断，如果判断结果表明项目的可行性水平比较高，很容易就可以做出项目的投资决策。然而，投资项目当中完善的管理制度，以及相关政策内容缺失等因素，其都会对投资决策的合理性产生较为严重的影响，并且央企在选择投资项目的过程中，很可能会将那些自身不够了解的项目当作主要的合作对象。举例说明，比如央企属于通信行业，但其所投资的项目则是煤炭项目，这就导致后续的项目实施阶段中，由于管理经验与专业知识比较匮乏，严重影响到了央企自身管理效能的发挥，相对于那些较为熟悉的投资项目来说，这种不合理的投资决策很容易引发项目失败的问题出现。而在央企资金管理的角度上来看，这种随意性比较高的投资模式，也会提高投资决策当中各类风险的发生概率。

3.投资保障力度的问题

目前央企对于投资项目所提出的要求，其主要包含两种模式，第一种为保证自身资金的安全性与稳定性，另一种则是在相应的投资项目当中获取到更高的经济效益。而在充分结合央企投资项目的基本特征后可以明显看出，其中金融投资项目所占据的比例相对比较高，但在项目具体实施情况的角度上来看，其在金融投资项目当中获取收益比较困难，能够稳定获取收益的央企数量仅仅只有50%左右。而引发这种现象出现的主要原因，就在于央企的高额利润套利投机行为，举例说明，在中信泰富这一央企当中，其在遵循锁定购买澳元成本原则来选择投资项目的实际过程中，由于其做出了购买非套期保值积累期权工具的决策，导致最终亏损了一百五十亿港元。因此，这就需要在投资过程中重点提升对于投资保障的重视程度[2]。

二、央企资金管理控制的具体措施

（一）强化预算管理力度

站在央企实际发展情况的角度上来看，预算管理工作属于央企资金管理控制当中的重要环节，在其后续的运营阶段中，应当通过以下集中方式来促进预算管理质量的全面提升：首先，应当对央企的投资预算管理方式进行完善优化，在央企做出对应的投资决策过后，财务部门内部的工作人员就必须要充分结合投资项目的内容以及投资规划，进一步完成对于项目投资预算的编制工作，而在这一阶段中，财务人员必须要稳步提升投资预算编制内容的科学性与合理性，随着后续投资项目的逐步拓展，央企的财务人员还应当全面结合资金的实际使用情况来开展对应的预算控制工作，防止在后续的工作进程中产生项目资金超预算等问题；其次，还要采用协调性的预算管理方式，央企的预算管理工作，其涉及了大量的工作部门，如果两个或是多个部门在沟通阶段中产生了问题，就必然会对预算管理工作的顺利开展产生不良影响。所以，为了避免这种问题出现，央企就应当强化不同工作部门之间的协调配合力度，在编制年度预算、季度预算或是月度预算的过程中，通过考察以及监管工作的开展来确保执行结果能够与预算中的内容保持一致，而如果在监管工作环节当中发现某个工作部门的资金出现异常情况，就要深入调查引发问题出现的主要原因，通过针对性的解决措施来对其进行稳定控制，以此来确保央企的预算管理工作可以取得预期中的效果[3]。

（二）优化资金管理制度

在目前央企的资金管理制度当中，其所采用的仍旧为传统的管理制度，这样会影响到资金的管理质量以及管理水平，所以，这就需要在以下几方面内容上，进一步实现对于央企资金管理制度的完善优化：首先为资产的负债率，央企内部资产负债率提升的主要原因，就在于出现了购买短期债券、银行贷款等筹资行为，而在后续的管理阶段中，央企就应当采取对于资金统一管理的方式，以此来逐步降低财务方面的成本消耗，保证资金可以实现更加稳定、顺利地运转；其次为货币结算回笼时间，在结合央企的运营经验后可以明显看出，由于央企当中涉及的子公司数量比较多，其在对货币结算问题进行处理的过程中，很容易出现结算回笼时间差的问题，这也会对央企的资金管理效率产生一定程度的影响，所以，为了防止其中出现这种问题，央企就必须要重点提升子公司之间资金管理工作的统一性。

（三）完善风险管控内容

在央企的各大投资行为当中，必须要积极主动地对风险管理控制制度进行全面完善，以此来避免投资项目为央企带来严重的经济损失，同时，为了更好地实现这一目的，就应当在央企的风险管理控制制度当中添加以下几种制度内容：首先为风险预防以及风险应对方案的编制，站在央企发展的角度上来看，其在资金应用管理阶段中出现的各类风险问题是很难彻底消除的，为了提升资金的安全性，央企就要充分结合历史经营记录，进一步编制出具备着更高针对性的风险预防以及风险应对措施，在日常的运营阶段中，还要通过编制完毕的方案内容，准确找寻出资金使用以及资金管理阶段中存在的各类风险问题，通过科学合理的措施来将风险稳定控制在最低水平上：其次为信息化的管理条例，央企应当采取建立可拓展性信息管理系统的方式，促进资金管理实时性的全面提升，为了稳步提高信息管理系统运转的安全性，央企还可以在信息管理系统当中应用加密传输技术以及密码技术，如果资金的相关数据信息产生了异常情况，信息管理系统就可以采取弹窗提示等多种方式来向工作人员发出警告，以此来将风险控制在最低水平[4]。

（四）设置监管主体对策

在央企的实际发展进程中，其内部的管理基层必须要明确企业当前的实际发展情况，结合企业的发展需求以及经济环境发展产生的影响，进一步设置出与之对应的资金监管主体，这样不仅能够保证央企实现对于各大资金管理部门的准确把控，还可以促进央企资金的透明化使用，使得资金的利用效率能够在根本上得到提升。同时，央企为了在最大程度上提升资金管理控制的整体效率，就要结合企业发展的基本需求来设置出与之对应的资金监督管理主体，以此为基础来对资金监管的科学性与合理性进行强化。通常情况下，央企的资金监管主体都会设置为外部机构，比如企业的媒体部门或是财务审计部门等，只有这样才可以提高资金监督管理工作的合理性，稳步拓展资金运营的透明程度。

（五）特殊资金的管理控制

央企的特殊资金，其所指的主要为企业并不具备资金的所有权，但却承担着资金安全以及规范使用的管理责任，央企在针对特殊资金进行管理控制的过程中。

首先，应当重点提高特殊资金管理人员自身的安全意识，央企的各大管理部门可以采用定期培训的方式，针对领导干部以及管理人员进行宣讲，积极学习国家所下发的相关管理办法以及制度内容，还要结合近期国内特殊资金管理方面出现的违规案例，准确找寻出引发违规现象出现的主要因素，而后结合实际工作内容来讨论如何规避这种问题，使得每一名管理人员都可以充分意识到特殊资金管理控制的重要程度，在最大程度上提高安全意识。

其次，要对核算以及操作流程加以规范，应当对管理办法进行细化处理，及时完善各类与特殊资金内控制度相关的管理措施，针对那些有着明确管理规定的内容，则要对其展开必要的细化处理，保证其中具备着更加详细的内容机制，至于那些缺少集中管理的特殊资金，就应当制定出具备着更高针对性的管理措施，根据管理内容进行细化处理，遵守与国家相关的财经纪律以及法律法规，进一步建立起专业程度更高的审查制度，还要对资金的支出程序以及审批权限进行更加严格的规定，不相容的岗位也要采取分离牵制的措施。

最后，要逐步提高特殊资金的风险管控力度，要强化收支审核的严格程度，央企的财务部门应当针对代管资金的账务进行统一化的监督管理，从而对资金的审查内容以及基本流向进行更加全面的监控，并且还要严格执纪问责，央企的各大管理部门不需要强化不相容岗位检查监督的力度，定期或是不定期地进行账单核查、现金盘库以及银行询证等多种工作内容，财务部门更应当对管辖的账户以及银行之间开通余额查询服务，以此来实现对于余额的实时监控，还要做好信息公开，通过更加完善的信息公开机制来对特殊资金的具体去向、支取政策以及征收来源等多种管理信息，定期向群众以及职工进行公布，并积极主动地接受来自社会方面的监督。

除此之外，对于现金流量也要做好必要的管理工作，通过提高资金征收力度的方式，可以制定出不同的政策进行催缴工作，对于那些欠缴的单位，应当及时停止其公积金、医疗费用报销等措施，以此来保证足额能够及时征收到位，还应当针对资金的存有量进行更加科学合理的概算，针对那些闲置的资金就要采用定期存款以及协定存款等方式进行处理，防止其中出现碎片化资金使用的问题[5]。

三、结束语

综上所述，在目前的社会环境中，央企虽然得到了较为全面的发展，但其内部的资金管理无论是在投资决策还是风险应对等方面都存在着较为显著的问题，大多数央企所采用的集资方式都具备着单一化特征，这也会在一定程度上提高央企的负债率。因此，这就需要充分结合实际情况来探寻资金管理的具体措施，大幅度降低央企发展进程中经济损失问题的发生概率，保证央企能实现稳定发展，这对于我国社会经济的发展来说也起到了良好的促进作用。