如何加强企业资金管理与风险控制

李林

（宜昌黑旋风置业有限公司，湖北 宜昌 443000）

资金经营是企业核心能力的重要组成部分，在市场竞争日益加剧的今天，如何控制好资金经营时的风险，借此增强企业资金经营效益，已经成为大多企业在发展时需要全面考虑的问题。如何加强资金经营风险控制，以提升资金经营的效益，是很多企业都需要认真考虑的问题。下面，本文先分析了企业资金风险类型，在分析重要性基础上，结合现状提出了几点行之有效的资金管理以及风险控制的粗浅建议，希望能为企业资金管理人员带来重要参考价值。

一、企业资金管理风险类型分析

（一）投资风险

在企业发展时，很容易因忽略自身实力或者未设置清晰目标，一味地发展新业务，盲目投入资金和精力，从而导致企业承受巨大的亏损。在进行投资前，必须对投资项目进行可行性分析，并将各种影响因素结合起来，如果确定投资项目净现金流为“正”，即可明确这一项目切实可操作。风险属于企业生产和运营时，与相关业务如影随形发展的，难以预期其中不确定因素，是一种极具传导性的动态现象。如果在合作过程中，一家企业存在风险，极有可能会将这一风险传递至另一家企业。同时，如果企业中的一个部门产生了巨大风险，也很有可能为其他部门造成难以挽回的损失，从而导致一系列风险传递现象。本论文所讨论的组织风险传导，是指企业内部各利益主体间的风险转移与相互影响，盲目地追求所谓“多元化”外延扩张，在没有进行深入的调研情况下，就贸然投入了资金，最后倒闭也在所难免。

（二）企业资金运营风险

在企业资金运作中，存在着各种各样风险，如库存过多的企业很容易产生资金运营风险。随着信息和技术越来越发达，市场瞬息万变，企业库存也越来越多，如果市场发生了巨大变化，致使企业积压了大量库存。如果企业在发展过程中资金无法顺利周转，则会严重影响企业经营效果。另外，在应收账款管理时，一些企业格外重视销售业绩，却忽略了控制应收账款。企业为了提高自身销售量以及扩大市场份额，通常会采用赊销方法销售相关产品，这样便会致使应收账款出现大幅增长的问题。在赊销之际，因并不了解客户资信情况，出现了盲目赊销问题，进而导致应收账款难以被合理控制，有很大一部分应收款项会在很长一段时间内无法收回，最终形成“呆账”。企业资产长期被债权人无偿占有，对企业资产流动性和安全性会造成巨大影响。

（三）收益分配风险

企业在盈利后要进行利润的分配，其中一部分是企业的股东资金，另外一部分则是企业发展资金。收入分配不当会，使股东利益受到损害，也会导致企业发展资金短缺。

二、企业资金管理和风险控制的重要性

企业资金的流动，是指企业的资金流入或资金流出。资金活动是企业开展一系列经济活动的基础，也是企业持续、稳定、持续发展的重要保证。资金管理是指企业对资金的计划、控制、监督、考核等工作的统称。在目前的市场环境下，如何进行有效的资金管理和控制显得尤为重要。

第一，要强化对资金的管理和控制，制定科学的、切实可行的投资、筹资计划，健全资金管理体系，强化对资金的集中、归口管理，及时掌握企业资金的使用情况，保证资金管理的流动性。

第二，要强化资金的管理和控制，明确筹资、投资、经营等各方面的职能和职能分工，从而有效地预防各类违规行为，减少资金挪用的风险，防止舞弊现象发生。

第三，要强化对资金的管理和控制，定期或不定期地对资金运作状况进行监督和评估，使资金结构更加合理，提高资金使用效率，保证资金的安全、有效地运作。

三、企业资金管理与风险控制现状分析

（一）企业财务信息失真

在企业正常运行过程中，管理资金时发现很多财务信息均存在不完整的问题，甚至有些财务信息不透明。这样一来，企业高层决策人员难以获得极其精准的财务数据，无法了解企业基层资金现实情况，导致最终所汇总的资金信息欠缺真实性和可靠性，甚至出现报表不真实以及会计核算不合理等问题。一些合并的会计报表直接掩盖着下属单位具体经营情况，对后期资金控制工作而言势必会造成不利影响。

（二）缺乏资金管理意识

在市场经济的发展中，一些企业的管理层缺少大局观念，资金效益意识较弱，认为资金管理仅靠财务管理即可，而不能合理地安排资金的使用，也没有充分地考虑到企业的整体收支状况。管理者对自己经营活动中的现金持有量、周转情况等缺乏清楚的认识和掌握，在制定经营决策和企业战略时，将会缺少有效的资金管理参考，从而导致投资决策出现严重的盲目性。在企业的资金预算编制与实施中，缺少对资金的综合评价，欠缺关于项目的整体规划，从而影响到企业后续运营，造成资金浪费，导致资金损失或无效益。

（三）风险控制意识不足

缺乏对企业资金风险的有效监管，缺乏事前和事中的严密监管，是造成企业资金管理问题的另一个主要因素，也是当前企业资金管理中的一个突出问题。其中，最主要的问题是国企和家族企业。国有企业的内部控制问题长期以来并未得到有效治理，甚至在改革后也出现了不少问题，一些国企领导干部滥用职权。尽管在企业设立了金融监管机构，但由于监管机构职权和地位不高，很难对其进行有效监督。一些家族企业财务主管利用欺骗等方式将企业财务信息据为己有，而企业监督部门却只能按照其上级主管的指令行事，从而导致对企业资金的监督工作流于形式，造成了资金安全隐患。

（四）企业资金使用效率低

目前，我国企业在经营过程中存在着资金集中、资金分散等问题。通过案例分析，发现A公司账户数量过多，资金管理过程中出现失控现象，因投资决策具有较强的随机性。一些企业并未考虑本身经济发展情况，且发展目标不明确，进而出现了盲目投资行为，造成了大量的投资失误问题，产生巨大亏损，使得本已非常困难的资金情况更加恶化。

（五）风险管理体系不足

资金风险预警系统，是一项对资金运作情况进行监控与评估的重要系统。目前，一些企业缺乏专门的内部监督机制，对资金的内部控制缺乏统一的管理与控制，缺乏有效的约束，有的甚至为了防止对资金的使用进行监督，导致资金管理风险，从而对项目的实施和运行带来严重影响。有的企业缺乏对资金的全过程的控制，只限于编制预算、设定成本目标、实现全年利润等一些较为重要的环节，对资金的管理缺乏全面的监控，导致资金运用中出现的问题很难得到有效的遏制。有的企业对资金运用的风险预警和内部监督机制不健全，资金使用方向、应收账款周转速度等都没有得到有效的控制，缺少事中控制，缺少对资金的严格控制，从而导致资金被挪用、侵占、抽逃或被诈骗。

四、加强企业资金管理与风险控制的策略

（一）提升企业资金管理意识

一方面，要树立正确的理财观念。对企业来说，如何使自己的资产得到有效的保护和增值，是企业的首要任务，加强对企业的资金风险控制，是保证企业资产安全和增值的根本。为避免决策、执行和监督相互分离、相互协调、相互制衡。企业风险管理强调风险的综合观点，其目的在于从容应对各种风险，并通过实施综合管理，使企业能够成功地达到企业的发展目标。企业经营者既要了解个别风险、内在风险，又要综合考量企业战略和项目运作，不断提高风险识别、准确评估和处理风险，减少风险管理风险。

另一方面，要规范资金的分配。要科学地制定投资、筹资、投资、营运各环节的责任权限和岗位分离要求，制定和完善资金授权、审批、审核等有关管理制度，并采取法律、行之有效的措施，强化资金的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求。在企业的投资行为中，要按照投资的目的和计划进行合理的资金分配。科学地选择投资项目，突出企业的主营业务，审慎进行高风险的投资，如证券、衍生金融产品；要认真制定投资计划，明确投资规模、方式、资金来源等，并按照规定的权限和程序进行审批。在实施投资的同时，要对投资项目实施情况进行跟踪，对出现的异常情况及时上报，并采取相应的措施，强化对投资的回收、处置等环节的管控。在资金运营环节上，要强化流程管理，统一核算体系，统筹协调企业内部各部门的资金需要，根据预算管理的需要，组织、协调资金使用，实现资金的合理使用和运营良性循环，全面提升资金运营效率。

（二）提高企业风险控制意识

企业要提高资本运作有效性，就需要加强对企业财务管理的提升。决策者和财会工作者要密切注意国际金融市场的动态变化，加强对宏观形势的把握，科学地预测汇率水平和利率的变化趋势，展开市场调查，逐步增强资金管理风险防范思维，降低外部环境条件波动造成的不良风险。同时，要运用正确、有效的方法对其进行准确预算分析，并结合自身产业特点和发展进程，制定相应的投资与筹资战略。企业合理地选择合适的融资范围和融资规模，以最大限度地减少融资成本，确保其财务杠杆的合理使用，而且要强化对应收账款的管理，保障各项资金按时收回，建立科学有效的信用政策，增强资金安全性与流动性。

此外，要加强资金运用的控制，明确收益可靠、企业经营能力强的项目，减少高风险投资项目的比重，运用科学的投资管理对策，确保企业收益真正稳定，降低限制经费比例，以全面提升企业经费使用效率。加强对客户自身的经营情况和所从事的行业进行长期的调查，不仅能及时地找到“黑马”，而且还能发现未来的“黑马”，从而准确地预判到客户的重大变动，这对保证资金的安全至关重要。这就需要对应收账款的会计人员非常了解，企业还需要专门的工作人员定期走访客户，注重深入市场，在做生意时，还要注意收集客户的产业链和信息，供企业后台人员研判。通过建立强制性的客户信息沟通和客户分析机制，对企业进行全面、全业务流程的资金风险管理[1]。

（三）完善企业资金管理制度

为了有效地降低企业运营管理和资本风险，就必须对资本的控制进行有效的优化。首先，要针对企业资金建立批准和授权制度。在使用各类资金时，要结合外部市场和企业自身实际，制定分级的资金审批和使用方法，并按照一定的额度标准和具体类型对资金进行严格的控制，同时还应对使用资金的具体状况展开实时跟踪、及时反馈，进而保证资金的整体安全以及更好应用。

其次，要加强对企业内部资金的集权管理。按照各部门资金使用要求，结合集团总部的要求，考虑企业实际发展情况进行融资，这样才能合理地调整资金结构，降低融资成本，并将资金进行重新分配，分配给下属单位或者子企业，对使用资金状况进行细化登记以及管控。

另外，要建立不相容的责任隔离控制机制，授权审批经费必须由相关部门和相关人员共同承担，而管理层人员也不能利用自身职权来干涉企业各种管理制度，而是要严格按照独立的管理标准来实施，才能确保企业各项资金成本整体可靠安全，降低资金管理使用风险。对资金短缺项目，要按照严格的程序，扩大融资渠道。企业资金实行全预算管理，按照逐级上报、逐级审批、滚动管理原则执行管理工作。预算一旦确定，即属于企业内部生产和运营法律基础，不能任意变更。

（四）建立企业预警监测机制

为了更快、更有效地防范和防范企业资金经营中的风险，必须建立一个更为完善、合理的风险预警机制。在资金管理应用、资金分配、资金周转回收等各个环节，均应创建相对完备的风险管理机制，建设专业的风险预警系统，并且完善具体的检验体系和标准。按照不同应用水准、不同资金安全等级以及负债风险状况，和同行内进行横向的对比，而且要结合本身同期水准做纵向分析，这样才能全方位判定资金整体运行状况，及时辨别风险以及有效控制风险。另外，企业需要格外关注高风险项目，了解每一类指标，尤其是要关注流动性指标，并且进一步确定重点的分析对象。展开有针对性的监督评估和跟踪核查，以便能切实了解企业资产负债情况，做好风险预测工作，并及时发布风险预警信号，制定合理的风险控制方案，提高资金风险管控有效性，防止因各种风险的出现为企业造成不良损失[3]。

（五）提升会计人员综合素养

再好的资金控制系统，终究还是要靠专业的财务人员来实施，而财务人员的素质是决定企业资本控制体系能否发挥作用的关键。首先，在日常工作中，不仅要加强财务人员的综合素质，确保每位财务人员都有资格证书，而且每年都要进行持续的会计培训，使其不断地为员工充电。其次，加强财会人员的法律意识和职业道德，让其认识到财务工作的重要性和违法违纪的严重程度，从根源上遏制违规现象。最后，企业还应为财务人员提供相应的福利和良好的发展环境，让每一名财务人员在工作中都能发挥出非凡的价值[4]。

（六）采取电子信息系统展开资金管理

实行企业资金集中、统一的会计核算，一是企业可以在企业总部设立类似的资金清算中心，对企业和下属单位的投资项目进行综合评价，负责企业的采购工作，并统筹安排融资活动，与银行签署全面的贷款合约。资金清算中心统一评估了企业和所属单位的投资、采购和筹资情况，然后将资金直接发放给供应商、被投资单位和用款单位，防止资金浪费[5]。根据年初编制的现金流量表和所属单位的实际资金流动状况，及时调整各单位的资金使用状况，既能减少企业的资金成本，又能提高企业资金的使用效率。二是合理运用EPR和用友的财务管理软件，把企业的采购、生产、销售和仓储活动有机地联系起来。该系统采用电子软件，能真实地反映企业的资金运行状况，为企业领导和内部审计部门的资金安全、有效使用提供依据，为企业财务部门进行资金预算编制提供可靠的数据，确保企业资金管理过程的顺利进行。

五、结束语

综上所述，随着全球各产业间的激烈竞争和市场、经济发展的不断深化，企业必须充分利用自身宝贵资源，在日常工作和发展时，强化风险管理意识，从根源上做好资金管理工作，提高资金管控水平。通过全面分析资金经营问题，发现创建高效的风险控制体系，对于改善资金管理现状而言极有必要意义。因此，企业在资金管理的每一阶段均应创新思路和方法，建立有效的风险控制机制，以避免企业出现资金困扰问题，支持企业长足发展。