人工智能时代下的企业财务审计应用研究

赵佳翌 北京城建集团有限责任公司工程总承包部

受惠于现代科技的大力推动，我国社会逐渐步入“互联网+”的新时期，智能化、信息化、大数据等技术工具越来越深地渗透到了各行各业的运行发展之中。在此背景下，为了治理传统弊病、抓稳改革机遇，充分化解落后工作方法与繁琐工作要求之间的矛盾，有必要立足人工智能时代，对企业财务审计工作中技术应用与优化升级的相关问题展开探究讨论。

一、人工智能时代下企业财务审计的积极变化

简单来讲，人工智能就是一种基于特定程序赋予计算机以人类智能的技术。在该技术的支持下，计算机系统的信息处理逻辑、程序运行方式将趋近、类似甚至超越于人类思维，从而实现其工作、学习、感知、预测等多种能力的提升。从目前来看，人工智能技术与信息化、大数据、物联网等技术相辅相成，共同缔造出了名为“人工智能时代”的新型技术生态与业务模式。在该时代下，现代企业的内部管理体系深受影响，并以企业财务审计的积极变化为主要表现。具体来讲：

首先，与传统的纯人工审计模式相比，智能化财务审计系统能够满足海量化、同步化、动态化的企业信息采集与处理需求。如此一来，既能有效突破人工劳动的精力、算力、时间等客观因素限制，实现审计效率的大幅提升，也能显著降低审计工作对人力资源的需求，为企业控制用工成本提供条件。其次，传统审计模式往往会局限于当期的企业经济活动变化，其目的也以企业现状下的差错防弊为主。而在实现智能化、信息化转型后，财务审计工作能够依托智能化系统的大数据处理功能，对企业长时间的既往变化进行规律分析，进而对未来的财务风险、投资风险进行科学预测。在此背景下，企业财务审计的前瞻性将明显增强，工作视野将充分拓宽，其对企业战略规划、发展决策的支持作用也会有所提升。最后，审计程序简化。在人工智能时代下，企业内部的绝大部分数据信息都可实现自动化、动态化上传，并基于系统程序完成识别分析。这种信息处理方式能够有效简化企业财务审计的中间环节，从而在消除大量审计隐患、加快审计工作进度的同时，强化财务审计与企业各部门之间的联系性[1]。

二、人工智能时代下企业财务审计的具体应用

（一）财务审计信息采集环节的应用

为了全面保障企业的财务安全与内控质量，在财务审计工作中必须落实好信息采集这一基础环节。只有充分保证审计信息的完整性、可靠性，才能实现企业经济运行状态与财务管理活动的真实反映与监督审核，继而发挥出财务审计的功能价值。然而，财务审计包括资产负债表审计、损益表审计、现金流量表审计、合并报表审计等多项内容，其所涉及的报表文件、收支资料、票据凭证、工作记录等信息载体十分繁杂，相应的信息量也极为庞大。在此背景下，将人工智能时代的新工具、新技术应用到信息采集环节中，能够实现信息采集质量的全面提升。

首先，在企业局域网、公共互联网的环境支持下，可将企业各部门办公系统与财务审计系统通过有线或无线信道联系起来，从而建立起无障碍、持续化的数据信息流动体系。这样一来，当企业在经营运行过程中产生收支行为、出现经济变化时，相关数据便能够自动传输至财务审计端。其后，智能化的财务审计系统基于预设程序，将数据信息进行分类、分级整理，并连同采集来源、采集时间、采集项目等辅助系统，整体存入系统数据库当中。如此一来，一方面能保证相关信息在产生、采集两个阶段中的一致性，避免信息丢失、信息造假、信息错录等负面情况可能引发的审计信息不对称问题。另一方面也能充分保证信息采集的全天候、实时性，以防止信息滞后化对财务审计工作质量造成消极影响[2]。

其次，精准视觉识别是人工智能技术的核心功能与主要优势之一，将其应用到企业财务审计工作中，有助于从信息采集环节降低审计风险。开展财务审计工作实践时，需要收集并审核大量的资料、凭证。例如，仅审计企业银行存款一项，就需要相关人员提交对账单、调节表复印件、银行询证函、账户明细表等文件材料。对此，若采用纯人工审核检查的方式，不仅会耗费大量的时间和精力，还很难保证审核结果的正确性和全面性。在依托人工智能时代实现技术升级后，此类工作问题可得到有效解决。在智能化财务审计系统的应用初期，相关人员可将照片、表格、数据等大量文件信息输入到系统当中，以此作为系统识别练习、深度学习的基础资源。一段时间后，系统便建立各类账单、报表、凭证的识别标准。这样一来，各类财务审计资料在通过扫描、上传等手段录入系统时，系统便能根据已学习建立的标准机制，对各资料的票面特征、排版结构、信息内容进行分析，从而达到鉴别真伪、排查纰漏的效果。识别分析结束后，若资料可靠无误，则可自动整理输入到数据库中。反之，则不予采集，并对相关信息进行记录与告警。通过这样的方式，既有助于保证财务审计信息的采集可靠性，也能为企业内部违法违规行为的查处提供有力支持。

最后，在人工智能时代下，企业财务审计采集到的各类信息以线上数据、电子资料为主。这种数据资料具有良好的存储稳定性，理论上可做到始终不变、永久保存。如此一来，便能解决传统时期纸质文件在长期保存中可能出现的质量劣化问题，进而为历史信息回溯、长周期审计等工作夯实依据基础。

（二）财务审计信息分析环节的应用

信息分析是企业财务审计工作的核心环节，其落实质量在很大程度上决定着财务审计的有效性。在该环节中，人工智能时代下的新工具、新技术能表现出良好的应用效果。

首先，企业经济活动繁杂、业财信息众多，给审计信息的查找、提取造成了很大阻碍。对此，合理应用人工智能技术与数据库技术，可有效地冲破阻碍。一方面，人工智能技术的自然语言处理机制，能够实现数据信息、资料文件中典型信息、关键概念的生成和提炼。在这种机制的支持下，相关人员只需要在程序中输入所需资料的关键词、特征词，如“预付账款”“现金流量”“资产明细”等，便能在短时间内获取到所需的审计信息。另一方面，早在信息采集阶段，智能化财务审计系统的数据库就可对各类数据信息进行分型、分类、分来源保存。基于此，相关人员在开展财务审计工作时，可在数据库使用界面自行选择具体的信息筛选条件，如选定信息来源、选定采集时间、选择信息类型、输入关键字词等。其后，通过启动检索工具，符合筛选条件的各类数据信息、文件资料便能呈现在界面上，供相关人员审计使用。这样一来，财务审计工作的效率与针对性可得到充分保证，相关人员的工作压力也会大大减轻[3]。

其次，将人工智能技术与大数据技术融合运用到企业财务审计工作中，能够全面提升审计信息分析的深度与广度，从而降低审计失误率，提高审计成果质量。在确保企业各类业财信息完成全程化、动态化采集的基础上，智能化财务审计系统可依托大数据处理技术，对各类数据信息、文件资料之间的关联性、影响性进行识别整理。在此背景下，财务审计工作所面对的不是多个数据单体，而是一个节点众多、紧密联系的数据网络。如此一来，便能形成全样本审计的工作模式，有层次、精细化地对企业的经济损失、数据异常等负面情况进行排查，并找出导致负面情况的所有成因、诱因，为企业内部徇私舞弊、消极怠工等行为的惩治处理创造条件。同时，在智能化、全样本的工作模式下，企业财务审计对单个文件资料、数据信息的依赖性将明显减小。所以，即使存在少量数据错误、数据不完整的情况，通常也不会对审计质量造成明显影响[4]。

最后，从风险分析的角度来看，人工智能时代也能为企业财务审计工作提供极大助力。一方面，通过联用人工智能技术与大数据技术，财务审计系统能够对企业长期的业务、财务、资产等方面变化进行汇总整理与线性分析，继而做到明重点、找规律、理趋势，并生成具象化的数据处理成果，如散点图、趋势图、资产变动模型等。这样一来，既能帮助相关人员对现有审计方案进行优化调整，并对趋势导向下企业未来可能发生的财务风险进行预判、预防、预控，也能为企业决策者的战略规划、业务管理、投资决策提供有效参考。由此，企业内部管理的水平将显著提升，其经营运行与改革发展也会更加科学、稳定。另一方面，依托动态监控、全面采集、精准识别的技术应用机制，相关工作人员在实施财务审计信息分析的过程中，也能同步获取各类新数据、新资料。由此，既能保证新生风险隐患的及时感知、高效处理，也能使相关人员在初步获得审计分析结果后，第一时间对分析结果的正确性、代表性进行验证，从而进一步提高财务审计质量，避免两个审计分析阶段之间出现工作死角。

（三）财务审计工作执行环节的应用

在完成财务审计信息的分析之后，相关人员还需要对审计发现进行总结报送，并协助企业开展业财管理、事故处理等工作，以发挥出推进企业内部控制、化解企业内部风险的职能作用。人工智能时代背景下，智能化财务审计系统可在分析、预测信息的基础上自动生成多种图像、模型、报表，进而为审计发现文件的编制提供极大便利。在此基础上，系统还可结合分析结果与企业内部管理的调整目标，自动执行后续审计。在此过程中，若动态采集到的企业经济活动信息偏离目标区间，则表明审计中发现的风险隐患并未完全解决或已再次出现。此时，系统便可在预设程序的支持下，自动生成后续审计告警信息与风险评价报告，为财务审计工作执行力度的切实加强助力赋能。

三、人工智能时代下企业财务审计的应用建议

在人工智能时代下，企业财务审计工作在迎来新机遇、应用新工具的同时，也面临着一定的新风险、新挑战。面对这一局面，为了保障财务审计乃至企业内部管理的落实效果，主要提出如下实践建议：

首先，应建立健全信息化建设体系与技术标准。一方面，要全面做好企业内部网络及软硬件设施建设，既要避免企业各部门、各业务出现“孤岛化”的工作现象，也要尽可能地实现企业所有经营管理信息的电子化、数据化转型。例如，可在企业内部构建全面覆盖、全员参与的信息化工作平台，并为业务、财务开通专项化的线上交流通道。在此基础上，从制度上对业财交互、业财融合做出规范，要求各项工作信息必须及时、完整、准确地上传到平台当中。这样一来，财务审计人员采集信息、利用信息的便利性将显著提升，其智能化、高效化的发展步伐也将进一步增快。另一方面，要围绕系统版本、软件类型、信息形式、文件格式、传输渠道等实施标准化管理，防止由于系统版本繁杂、文件格式不一导致的不兼容问题。只有这样，才能从根本上保证信息采集的完整性与可用性，为企业财务审计工作的智能化实施夯实基础。

其次，企业应对网络安全管理提起重视，以智能化、信息化改革为导向，做好用户权限设置、信息安保强化、局域网络维护等工作。如此一来，既有助于抵御黑客、病毒等外部风险，也能避免越权操作的情况发生，从而最大程度地提高企业财务审计信息的安全性与可靠性。例如，在企业经济信息、财务审计报告等数据信息、文件资料的收发环节，可融入非对称密钥技术与分包发送技术。在实际应用中，前者能够对信息、文件进行加密处理，后者则用于数据包的碎片化传递与整合化接收。在这两种技术的支持下，企业财务审计信息的安全性将大幅提升，从而避免企业隐私、机密遭到外泄、丢失或篡改。

最后，应将智能化、信息化素养纳入企业的考核体系，并落实全员性与专业性兼有的员工教育培训，进而为人工智能技术、大数据技术等现代科技的有效应用提供主体保障。从实践角度来讲，全员性教育培训应侧重企业的信息化建设与信息化管理，培训内容如信息安全管理、企业平台应用、新型业财融合等。而专业性教育培训则应从企业财务审计智能化转型的实际需求出发，如大数据分析、审计软件应用等。如此一来，既有助于推动企业整体队伍素养与技术实力的增强，也有助于财务审计人员更快、更好地顺应行业发展形势，并为企业的降本增效、管理优化提供长足支持。

四、结论

综上所述，人工智能时代的到来，为企业财务审计的优化改革提供了极大助力。在人工智能技术、大数据技术等科技的支持下，企业财务审计从信息采集到工作执行的整体流程都能得到质量与效率的综合提升。但需要注意的是，为了保证技术应用效果、保障企业信息安全，需要基于财务审计工作的实际需求，落实好设施建设、标准规范、安全保障、人员培训等内容，以确保为企业内部管理能力的持续强化夯实基础。