财务共享中心下的共享财务管理探究

2023-02-23鲁兆萍安徽水利开发有限公司

环球市场 2023年2期

鲁兆萍安徽水利开发有限公司

一、财务共享服务模式概述

（一）概念与优势

共享服务模式是会计报告业务管理的方式，保证会计记录和报告规范，结构统一，打破地理位置局限性。信息技术发展背景下，共享服务模式将企业资源整合在一起，依托信息处理技术将财务和业务流程统一。财务共享中心实现企业内部结构优化升级、降低各项成本、提升会计处理效率，促进财务管理集中化的改革，是企业转型的重要举措。

（二）建设的必要性和优越性

第一，提高效率，将财务人员从日常繁重的重复性工作中解放出来，缓解财务人员工作压力，改善当前企业财务工作状况，保证财务管理质量。

第二，提高管理水平，防范财务风险。通过构建应用财务共享中心进一步提高企业在调配统筹资金过程中的科学性和灵活性，对于控制资金使用风险，提高资金利用效率，具有非常显著的作用。财务共享中心助力企业建设具备财务业务处理中心、业财融合数据中心、多维核算报告中心、控制策略管控中心四大核心能力的财务共享服务中心，开启“财务共享+”时代。

第三，公司战略的重要一环。财务共享中心的建立将企业的流程、标准、规则进行了统一。对于新建立的分公司，财务共享中心能立刻进行财务处理，节约了人力和时间，提供了更核心的服务。企业管理层能将重心放在企业的管理方面，提出更高质量的财务决策和企业未来发展的方针战略。

二、财务共享中心的特征及建设中的不足

（一）财务共享中心的特征

1.管理控制性

财务共享中心特点之一就是管理控制性，即财务会计职能和报告职能，能监督和管理企业规章制度落实，保证企业实际经营优化。会计职能是对企业财务经营中实务记录及结算，使财务数据清晰准确。

2.基础操作性

财务共享中心基础操作性体现在工作流程简单便捷方面，能够对企业投资收益、员工工资、现金流动、固定资产等进行管理。传统财务管理流程较为繁琐，对财务管理人员数量和专业性要求更高，如果企业管理不当会加大运营成本，财务共享中心简化财务操作流程，并提高管理效率，降低运营成本。

3.战略规划性

财务共享模式自身具备良好的整合特点，可以做好各项数据信息的分析与处理，根据各部门的资金需求，通过集中企业内部资金的方式，合理配置财务资源，使其得到充分利用，保证资金链的正常运转，扩大企业资金规模。不仅如此，在财务共享中心的带领下，企业资金能够更好地服务于各部门、各分支机构中，巧妙改善“存贷双高”的现象，为企业节省资金贷款成本，利用资金统一投资与调配，提高资金使用效益，发挥企业的规模效益，增强自身核心竞争力。

（二）共享中心建设中的问题及注意点

1.战略风险

对于财务共享模式的选择，是共享服务体系建设的核心。一般来说，可分为服务型和管控型两大类别，各有优劣。如企业在自身的财务管理能力较弱时，却成立了管控型的共享模式，原本存在于财务管控上的问题就很难维持财务共享服务的运转，或者一开始选择服务型模式，却没有顾及将来管控型模式所需的升级路径，进而会给现行财务共享服务及将来的转型升级带来风险和障碍。

2.资金和实践经验不足

目前，国内财务共享业务的运用尚处在初级状态，试点公司数量较少，运行周期也比较短暂，缺乏可以直接运用的实际操作模板。试点单位要想取得较好的效果，就必须从成功经验中吸取教训，并在自己的实际操作中进行探索。

3.人员专业方面的不足

财务共享中心建立后，部分人员不得不面临转型，并没有清晰认识共享理念，不清楚其基本机制，会影响到中心的运行效率。若要对所有人员反复培训，则会增加培训方面的支出。财务人员不再直接接触子公司及分支机构所在地税务局，极大地降低了对税务风险的敏感性。

4.财务共享服务中心模式单一

企业在建立财务共享中心过程中思想保守，财务共享和企业实际财务管理需求存在一定差异，加上缺少丰富的工作经验，财务共享模式建设中没有明确的目标引导，使得财务共享服务中心模式的建设存在一定不足，模式较为单一。

三、财务共享中心的应用价值

（一）提高工作效率，降低财务管理成本

从财务活动的发起和审核两个层面来看，传统的财务活动首先需要在线下对财务凭证进行手工操作，然后对财务凭证所形成的纸质的财务报告进行人工审核。而财务共享则是全业务流程线上操作，省去了中间很多步骤。从会计的角度来看，以往的财务工作是以人工为主，但实施财务共享后，可以通过自动化录入和智能整理凭证，降低了内部控制的成本。

（二）加强企业管理能力，有利于提升集团企业的战略管控能力

财务共享服务中心的运用，能够为企业领导、财务人员提供新的工作理念，各机构按照统一要求和口径工作，实现财务活动的系统化操作，方便各级领导动态跟踪财务状况。另外，为保证财务数据的完整度，使财务工作公开、透明，应加强财务共享中心的建设，为企业重大战略的制定、调整提供支持。

（三）加快企业财务管理转型升级

在企业管理中引入财务共享平台，不仅能优化内部组织结构和形式，更有利于提高财务管理效率，减少生产、运营成本。现今，部分企业在共享中心方面的经验已相对丰富，要转变会计核算理念和手段，提高会计工作的质量，促进业财融合完善财务共享服务机制，统一管理业务和财务，在推动财务核算方式转型的同时，提高财务管理的工作质量。

（四）有利于提升集团企业的资源整合能力和核心竞争力

在严峻的市场环境下，企业面临的竞争日趋激烈。企业的管理者应根据市场的发展状况作出科学的战略决策，而进行合理的预算，并对资金数据进行有效的管理是保障企业经营决策有效性的基础。财务共享一方面可以将企业的非核心业务进行整合，共同交由财务共享中心处理；另一方面财务共享可以降低人力资源的消耗，将一些高素质的财务人员从基础的会计核算工作调至财务管理工作，从而为企业的经营决策提供有力的财务分析支持。

四、加强企业财务共享中心建设的措施

（一）完善财务共享中心的流程与规范

财务共享中心的建设涉及组织结构、人力资源、信息系统、业务流程等方面，统一思考和科学规划非常重要。一是从上到下开展宣传工作，改变思想，统一思想，深刻了解建设财务共享中心的意义和必要性；二是广泛参与财务共享中心，组织部门专门负责数据收集、系统建设与应用，以及人员后续教育工作，强化现有人员的财务共享意识，增强其认同感；三是全面考虑财务管理的灵活性，赋予各级部门进行资源配置和使用的权利。

（二）加强内部管理，共享中心模式的优化和完善

企业从战略发展角度出发，合理划分总部财务部门、财务共享服务中心、业务单位财务部门的职能范围，充分发挥财务合力。企业需明确共享服务目标，分离基础核算和管理职能，并围绕目标展开组织框架上的建设，减轻前端会计工作量。根据财务流程体系设计组织架构，实现流程和组织机构的对接和匹配，并设计组织运行协同机制，完善服务协议和服务项目。

（三）提高财务共享中心下共享财务管理人员综合素质

首先，财务部门要根据企业内部具体情况制定科学合理的财务培训制度。其次，企业要提高激励机制的多元性。最后，加大和高校合作，向高校资深专业人员学习，培训，交流。具体实践中还要重点关注如下内容：（1）优化招聘管理环节。在企业招聘员工时，要结合工作计划、发展战略制定招聘计划。如果基于计划仍未招聘到足够的员工，可聘用额外员工填补空缺。为保证新老员工享有同等的待遇，企业要采用相应的措施，比如内部竞争，为他们提供同等的发展机会，提高对企业的认同感。（2）加大培训力度。员工素质和工作质量、企业发展有着直接的关系。因此，企业应强化工作人员的培训，重点讲会计准则、相关规范提升专业技能水平，提高工作效率；进行财务软件方面的培训，提高信息技术运用能力，熟练运用各类软件，提高财务管理工作的效率。同时，促进实践操作、理论知识的结合，帮助他们学习最新的知识和技能，为财务共享服务中心的建设提供可靠依据。（3）建立完善的激励制度。一方面，科学设置岗位等级，建立阶梯式的员工晋升机制、成长路径，激发工作热情。另一方面，建立绩效考核机制，根据工作表现、工作完成度等进行考核，基于考核结果进行奖励和处罚，提高工作积极性。（4）对财务人员实行分组和轮岗管理，使其在不同岗位锻炼，拓宽业务视野。加强岗位绩效评价，激发工作潜能。要注重规划财务人员的职业发展路径，建立共享财务、战略财务、业务财务之间的协调、沟通与晋升机制。

（四）完善信息系统和设备

在企业信息化建设过程中，要从以下几个方面着手：（1）解决总部、子公司信息不对称的问题，加大综合管理平台的建设。将财务部门频繁使用的系统整合到该平台上，使用者只需要一次登记，就能访问其他的相关系统；整合共享服务和业务系统，可使用 XBRL 方式，最大化的集成和使用财务数据；改进现有软件、硬件研发通用数据接口，减少财务信息的丢失或转换，确保财务信息在各部门无障碍的交互使用。（2）建设集前端业务系统、财务核算系统、税务系统等各种系统于一体的信息系统，促进财务共享服务中心高效运作，为企业财务、业务工作的开展提供数据支持。

（五）提高企业财务风险管控能力

一是在信息层面进行改革，增加企业对信息技术的应用能力。通过分析企业财务转型价值，了解各种因素对财务共享服务模式影响，如企业市场定位、财务管理现状、财务人员素质、管理技术应用、制度体系等等。研究表明，发挥信息技术应用优势，对财务风险进行规避，能够强化对财务指标的控制能力，使得企业能够有效应对财务数据丢失风险和系统故障风险。此外，对信息技术的合理利用，也增加了企业对财务工作的审核与管理，有利于建设财务共享体系，为企业财务管理模式更新提供帮助。财务风险管控体系形成后，也提高了企业内部运营效率。

二是形成远程沟通机制，对企业财务风险做到及时识别，做好财务信息的沟通与交流，由此全面提升了企业财务风险防控能力。在财务共享服务模式的构建中，企业方面应对财务系统存在的风险提高重视力度，并做好有关监督工作。在企业财务管理实践中，财务人员应保持科学谨慎原则，注重维护财务管理服务的连续性，强化对风险管控的综合能力，确保企业经济运营水平得到提升。

（六）搭建数据平台

首先，转变管理理念，创新管理思维，推动管理变革，企业需要在财务服务中心中增加有关的数据挖掘功能模块，这样才能开展数据的挖掘和分析工作。企业构建的共享平台不仅要具备数据采集、计算和分析方面的功能，同时还应该进一步扩大平台收集数据的范围，其覆盖面应该包含业务、财务、人力等所有数据。

其次，为了能对快速变动的市场做出反应，企业还应该增加数据体系层模块，该模块能实现对底层数据的处理。同时，企业还应该认识到海量数据是一把双刃剑，一方面，海量数据发挥了巨大的作用，另一方面，海量数据也增加了数据泄漏风险。针对这些问题，企业应该强化平台的数据治理机制。

最后，优化信息系统配置。对下属企业系统使用情况调研分析，从集团战略规划层面科学取舍，形成统一的硬件、软件系统，依托先进技术提升系统匹配性，充分发挥子系统协同效应。

（七）创新价值理念，推动管理变革

其一，处理层。财务共享中处理层主要是针对财务信息的集中化处理，通过应用信息化软件以及信息系统来实现，并对财务信息处理流程进行统一化和标准化处理，确保财务共享中财务信息的准确性和完整性。其二，决策层。财务共享中获取信息的分析结果后，管理者结合企业战略发展目标以及现实经营情况，为企业的经营决策提供有效的财务数据参考，确保决策的准确性。其三，咨询层。咨询层主要是服务于企业各项业务、税收筹划以及审计等工作，可以提供更加科学准确的信息，为企业的全面改革与发展提供基础保障。企业在加强财务共享建设的过程中，明确了以上财务共享模式架构的基础上，再对企业的组织结构、制度体系等进行优化和调整，使企业的经营管理模式能够与财务共享的要求相一致，确保财务管理工作在财务共享模式的支持下得以顺利开展，提高企业财务管理工作的质量。

（八）财务制度与政策统一

财务共享模式具有集中式财务管理的特点，是将财务管理工作如预算、核算、成本控制等进行标准化、合理化分类，将这些业务的合作部门统一集合在信息化管理平台，减少企业财务信息管理中的重复、复杂的工作内容，加强制度实施。企业在财务共享中心建设过程中，应遵循标准程序，在企业财务系统中内置审批流程，并设定审批权限，实现预算控制的自动匹配。当某项业务需使用大量资金时，系统对其进行严格的监督审核，获得完整的审核数据，减少传统冗余、繁复的审核环节，从而保证财务管理效率的提升。