数字经济时代企业财务智能化转型发展思路

杨晓华,马预立

(江苏经贸职业技术学院 会计学院,江苏 南京 211168)

党的二十大报告提出:“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。”在转变传统经济增长模式、谋求高质量发展的过程中,数字经济给我们带来了发展契机。我国数字经济总量跃居世界第二,增速全球第一[1]。根据中共中央、国务院印发的《数字中国建设整体布局规划》,2022年我国数字经济规模达50.2 万亿元,总量稳居世界第二,同比名义增长10.3%,占国内生产总值的比重提高至 41.5%;要按照夯实基础、赋能全局、强化能力、优化环境的战略路径,明确数字中国建设“2522”的整体框架,从党和国家事业发展全局的战略高度做出全面部署。

在数字经济蓬勃发展的时代背景下,财务智能化转型已经成为企业高质量发展的关键。转型后的智能财务逐步由管理工具演变为新型生产工具。在传统模式下,财务部门作为企业的重要职能部门,通过收集、整理、分析经营数据来反映企业的财务状况,给决策者、股东、债权人等提供参考。在数字经济时代,财务智能转型是企业数字化转型的基础和关键,能够提高财务数据处理的效率和精准度,实现财务对业务部门的赋能,便于进行科学、灵活的决策管理。

一、企业财务智能化转型的趋势

数字经济时代的企业在经营管理中面临的风险和挑战明显增多:市场环境快速变化;经营管理成本逐步提高;股东以及投资人对企业财务报告的时效性要求提高。不少企业甚至提出了财务赋能生产、财务管理创收的经验管理理念。面对上述压力,企业唯有完成智能化转型,才能在激烈的市场竞争中增强生存能力。

在企业智能化转型方面,财务智能化最容易体现转型成果。传统的财务体系主要功能是记录企业经营情况,在会计时点形成报告,向企业管理层及投资人反馈经营成果。传统财务管理模式存在信息滞后、决策滞后等问题,无法满足数字经济时代业务发展的需要。财务智能化强调财务的预测、分析、增效职能,通过业财融合、人财融合构建管理会计体系,为企业经营管理提供决策信息,对推动企业创新发展、创造更多的价值具有重要意义。

(一)模块化

财务数字化转型往往伴随着企业财务岗位、财务职能的重新定位及财务流程重塑,根据企业经营管理需求,形成多个作业中心。不同企业设立作业中心往往有一定差别,例如:建筑施工、软件行业的企业对现金流依赖较高,因此企业财务重点部门一般为预算部门;房地产、重资产投资等行业的企业对外部融资依赖程度较高,因此企业财务重点部门一般为融资部门。

(二)数字化

财务工作本身具有较强的数据特征,因此企业由财务数字化向智能化转型的阻力较小、成本较低。首先,财务数字化着眼于财务岗位自身工作的数据化,将原本的纸质信息电子化,进而提高财务工作效率;其次,加强财务各部门或岗位之间数据传递,实现数据传输线上化、信息化,降低传统数据传输的出错率,提高数据传输效率;最后,实现财务与业务的一体化转型,加强业务数据融合,通过数据传输实现信息交互、业财融合。

(三)自动化

企业的经营信息、财务数据传输与展示的自动化,是提高企业经营效率的重要体现。信息传输与展示自送化主要分为两个方面:(1)在企业生产经营场景中,相关生产、收款、付款信息与指令双向传输,即信息自动通过管理平台传输至对口部门,信息源仍然需要实时追踪处理进度,并实时获得反馈结果;(2)在企业管理决策场景中,可以实现企业整体及单一环节的阶段性经营成果自动化展示,以财务模块化为基础,通过可视化技术,对企业经营的抽象数据进行统计、归纳,利用图像处理软件,形成直观的图表,为企业管理者展示直观的经营数据[2]。

(四)安全化

企业财务数字化转型后面对的主要风险是财务数据的安全性。相对于传统财务模式,财务信息、经营数据有明确载体,信息传递速度慢,可拦截程度较高。在实现财务智能化转型后,信息传播速度大幅增加,且传输的信息量远远大于传统模式。因此,企业为实现财务智能化,往往自购服务器,采用内网办公,相关岗位职责更加细化。

二、企业财务智能化转型的原则

企业在制订财务智能化转型规划时应先确定财务智能化转型方案的原则。如果确定的原则不能精确反映企业的转型需求,可能导致企业财务智能化转型达不到预期或者后期为调整企业转型方案而付出一定的成本,从而造成企业资源浪费。

(一)系统性原则

财务智能化是企业数字化、智能化转型中的关键环节,因此制订财务智能化转型目标及方案时,需要充分考虑企业整体发展规划与智能化转型目标的契合度[3],通过合理的转型方案向企业赋能。企业管理层在制订转型方案时,要总体规划,统筹协调,根据企业经营模式重塑财务工作流程,通过财务智能化系统提高企业运转效率。

(二)全员性原则

企业财务智能化转型,是企业财务流程、管理模式的改革,而不是简单的数字化升级、系统更新,因此,在确定财务智能化改革目标时,应做好全员动员,做到全员参与、全员负责。对于工作职责、工作岗位变动较大的员工,应提前做好思想工作,充分了解员工的意愿,努力将财务智能化改革目标与员工职业发展方向相匹配,从而降低企业智能化转型的难度和成本。

(三)科学性原则

企业财务智能化转型目标与方案应基于企业经营实际情况,以企业财务管理现状为基础[4],制订能够满足业务发展需求的方案。在制订目标和方案前,企业要根据自身实际情况恰当选择发展模式,选择与企业发展阶段相符的智能财务管理模式,确保财务工作的有效性[5],同时应充分考虑转型的经济性和可行性,避免资源浪费。

(四)前瞻性原则

财务智能化建设目标与规划应当考虑企业未来的发展情况、行业整体趋势、社会经济形势等情况,制订的目标不应过于保守,应具有一定超前性,避免出现对企业发展规模预估不足或对企业经营模式判断不当而导致财务智能化方案在实施过程中反复修改甚至被推翻的情况。如果对财务智能化建设前瞻性预判不足,可能因修改和推翻方案而造成资源浪费,也可能出现财务智能化建设总是在追赶企业发展步伐的情况,从而影响企业经营效率和发展速度。

(五)阶段性原则

财务智能化转型是对企业传统财务管理模式、工作流程的重塑,由于转型目标与现实存在较大差距,大量资源无法同步到位,流程架构无法一步落实。在转型过程中,随着科学技术的发展、法律法规的完善、业务量的增长,转型目标与方案也需要适当修改、完善。因此,将智能化转型目标分解为阶段性的任务,可有效建立转型的动态长效机制,推动财务智能体系建设,增强企业的发展能力。

(六)长期性原则

随着我国市场经济的发展,企业经营者已经基本形成了随着时代发展通过不断调整经营模式进行转型的共识,而财务智能化是企业转型的关键。一方面,财务智能化转型的目标会在实际转型过程中不断调整;另一方面,随着外部市场环境的不断变化,企业财务智能化转型仍然会遇到新的问题。因此,财务智能化转型是企业长期的工作,企业管理层在设定企业智能化转型目标时,应做好长期进行转型的思想准备。

(七)兼容性原则

在财务智能化转型过程中,往往伴随着流程的重塑、信息系统的衔接、岗位的调整等。在企业财务智能化转型过程中,管理层不能一味地“向前看”,不能忽视存量业务的经营管理,在制订方案的同时一定要重视流程的适配性、系统的兼容度、岗位责任的匹配性。

三、企业财务智能化转型存在的突出问题

财务智能化转型已经成为企业提高经营效率、实现高质量发展的必由之路,但一些企业在财务智能化转型中仍然存在一些问题,导致数字化转型失败或者付出了不必要的成本。

(一)盲目选择转型方向

每个企业经营情况差异较大,不同行业的企业经营特点更是有天壤之别。企业在财务智能化转型之前,应充分了解自身的实际经营情况,了解目前对财务、业务的最大需求,实事求是地确定转型方向。财务部门在制订转型策略时切忌“闭门造车”,要牢记自身的管理职责,与各部门充分沟通,做好调查研究,对不同业务部门转型的重点、难点进行充分讨论,以会议纪要的形式明确各部门的需求及转型的目标等。

(二)忽视存量业务过渡

企业智能化转型往往需要在正常经营过程中完成业务系统对接、审批流程转化、部门岗位变动等改革,因此存量业务过渡往往成为决定转型成果的关键。首先,企业应合理选择转型时间节点,例如确定年末为转型窗口期,可以做到财务数据确认与财务系统升级同步进行;其次,在新财务系统上线、流程与岗位变更前应充分做好转型的测试,测试完成后财务部门应在部门内部及其他部门进行全方位宣传和引导,加深所有员工对转型的了解程度;最后,企业应针对智能化转型过程中可能遇到的问题,做好应急预案,保证企业正常运行。

(三)方案缺少前瞻性

企业进行智能化转型应做好企业未来数年的发展预测,充分评估可行性。例如:A公司在做财务智能化升级时对公司业务体量与发展速度预测较保守,导致频繁升级服务器及带宽,产生不必要的支出;B公司未能准确预估到公司由区域性公司成长为全国性公司的状况,在后期经营中出现了财务管理松散、流程及制度不统一的情况;C公司在财务智能化改造中仅针对PC端的财务系统进行了升级,未对移动端的管理系统做出规划,后期因为业务需求再单独上线移动端管理系统,导致公司业务出现多套审批流程,造成了重复审批,增加了企业经营管理的风险。

(四)对财务人员培训不够

财务智能化转型对财务人员的工作方式和信息化思维提出了全新挑战和要求,但财务人员多为财会类专业毕业的,具有计算机技术、数字化技术等专业背景和能力的人员较少。多数企业面临数字人才短缺、人才结构失衡的严峻挑战,难以满足企业数字化转型对人才的需求。

(五)忽视企业财务流程的改造

部分企业将智能化转型片面地理解为系统化或线上化,忽略了企业财务工作性质已经发生根本改变的事实,由记录、反馈、报告向分析、预测、增效转变。部分企业支付了极高的成本,引入了先进的ERP系统,但是财务工作内容仍然是传统的记账与编制报表,没有为管理者提供决策信息,没有达到提质增效的目的。

四、企业财务智能化转型的策略

(一)明确转型方向

企业应从实际情况出发,在内部充分讨论后确定符合企业经营现状与发展需求的转型方向。在确定转型方案前,企业应充分调查行业内的企业智能化转型经验,充分咨询合作机构,与银行、会计师事务所等充分交流,确定合理的目标[6]。

(二)划分转型阶段

大型企业的智能化转型往往不是一蹴而就的。在明确转型方向与目标后,企业应制订合理的转型规划,将重大的转型目标逐步分解为多个阶段性的任务,并结合企业发展需要,对转型任务做出优先级划分,分阶段实施企业财务智能化转型方案[7]。这样,在有效降低财务智能化转型风险的同时,可以降低智能化转型成本,将转型对企业经营的负面影响降至最低,从而逐步实现提质增效。

(三)明确部门职责

企业财务智能化转型不仅是财务工作数字化的转型,而且是财务部门工作职能的转变,因此在智能化转型过程中,为了增强财务预测、分析的能力,必须对传统的业务流程进行重塑,明确财务岗位职责。

(四)做好转型预算

企业在做出转型决策时应充分考虑财务智能化转型所需费用。财务智能化转型对企业的硬件和软件提出了较高要求,必然产生相关费用,提高短期财务管理成本,对企业短期财务报表有较大影响。对此,企业在制订转型目标时应注意阶段目标与转型预算相匹配,合理分摊财务管理成本。企业在升级财务硬件或软件时应该根据实际情况选择合理的支付方式。

(五)加强员工培训

企业在升级自身硬件或软件设备的同时应重视员工培训。财务人员的能力高低关系到财务智能化能否顺利完成。开展企业智能化转型培训工作,应注意与阶段性转型目标保持节奏一致,不宜过早开展培训,避免降低培训成效。

综上所述,企业智能化转型是企业经营管理的系统工程。关注数字经济时代企业智能化转型的趋势和方向,根据智能化转型原则,制订合理的转型方案,是企业保持竞争力、提高管理效率的必由之路。对准备进行财务智能化转型的企业而言,需要抓住以下重点:(1)重视智能化管理,提高经营成效。(2)重视财务智能化投资,改变“转型升级会增加企业经营成本”的错误观念。(3)制订合理的转型策略,实事求是地做好转型规划,重视转型过程中与各部门的协调沟通、业务的移交等,保证转型效果,降低转型风险。