财务机器人在企业财务活动中的应用价值研究

曾 笳

（广西桂冠电力股份有限公司，广西 南宁 546501）

当前，财务机器人在企业投入使用的时间并不长，但其具备出色的财务管理价值，已经受到行业内部人士广泛关注，同时，财务机器人在企业财务管理中的应用也显著提高了财务管理效率及质量，符合企业现代化运转发展需求。未来，应该充分发挥财务机器人的功能及优势，发挥其在企业财务共享中应用的价值，从而提升企业的财务管理水平，为企业的稳健发展保驾护航。

一、财务机器人概述

财务机器人（RPA）指通过运用用户界面层，模拟人机交互操作来对基于有明确规则、可重复性的任务进行处理的解决方案，其以大数据技术、数字化技术等先进信息技术为基础，并运用外挂部署来进行作业，因此，被称为数字化劳动力。简单来说，就是将财务机器人看做是通过记忆人工操作行为的方式来实现自动操作，即复制人工操作行为，从而在保证操作规范性、高效性的前提下，执行一系列任务。财务共享服务中心的设立是通过观念、流程、组织、人员及系统的再造将分散于各个分子公司的高重复性、易标准化的财务业务集中统一处理，以达到降本增效、加强风险内控之类集团管控目标。财务机器人作为基于大数据技术体系产生的财务管理工具，适合在当前企业财务共享服务中心中进行应用，其可以有效保证财务业务工作的准确性及周期时间，发挥出降低财务运营成本的作用，符合当前企业财务工作具体需求[1]。

二、财务机器人在企业财务活动中的应用价值

（一）财务机器人可以对数字化及结构化数据进行处理

对于当前我国企业财务管理活动而言，在实际开展过程中所涉及的工作内容较为繁杂，并且财务管理呈现出全时段、连续性的基本特征，在财务管理工作开展过程中会产生多种重要信息，但由于财务管理模式的限制，这些数据信息不可能完全实现长期保存，在保存过程中往往存在损毁或丢失的风险。而运用财务机器人结合OCR识别（光学字符识别）技术，则可以保证财务管理过程中形成的会计信息被整合成为更具数字化及结构化的数据体系，并且可以被长期、完整的保存，从而使数据信息的价值充分发挥出来[2]。应用财务机器人实现对数字化及结构化数据的有效处理，企业财务业务活动的应用流程更加清晰，能够进一步对大数据进行收集与分析。

（二）财务机器人具有高效性及先进性

财务管理机器人属于多种先进技术结合的创新产物，这也使财务机器人有效突破了传统企业财务管理模式的局限，尤其在开展经济业务核算时，其可以实现对自然负债类经济性业务的深入分析，同时也可以开展不同层面的核算，并实现信息披露。在采取财务共享服务中心管控模式的企业中，经过各种流程再造，会形成大量简单重复、规则明确的流程，需要通过人工反复机械性作业的方式来完成工作，在这些流程中应用财务机器人，会使其作业效率、规范程度得到显著提高，有利于对各个作业环节进行有效管控，符合当前企业财务共享活动开展的具体需求[3]。

（三）财务机器人具备适用性与经济性

企业在运营发展过程中，财务管理模式及结构往往处于动态变化中，需要企业根据当前社会经济及行业经济情况对财务管理结构进行调整与完善，尤其对于规模发展达到需要建立财务共享服务中心模式的企业，其财务共享服务中心的建立不仅需要解决与企业内部系统的匹配问题，也需要考虑与外部税务、银行等部门的系统集成整合。面对多个异构系统间的数据流转需求，如果选择信息系统进行自动化操作，就需要在多个系统间进行系统改造及API开发[4-5]。而财务机器人作为一种非入侵式外挂程序，可以在不影响企业原有IT基础架构与现有信息系统的前提下，针对有数据交互需求的多个异构系统的业务流程，自动贯通异构系统间数据接口完成各类管理任务。相较于信息系统自动化，财务机器人具有投资成本低、开发周期短、需求响应速度快的特点，企业一旦存在管理需求，财务机器人就可以快速针对问题修改相应脚本响应，以具备良好的经济性及适用性。

三、财务机器人在企业财务活动中的实践应用分析

（一）应用场景定义

基于财务机器人的企业财务共享平台主要是通过人员、技术与流程的有效融合来实现对不同主体财务业务的标准化再造，同时实现对财务流程的有效优化。根据当前财务机器人在企业财务活动中的应用情况，其主要应用场景包括资金管理、税务管理、预算管理、信息监控等。

（二）实践应用流程分析

将财务机器人应用到企业财务共享服务中心时，要想使其应用效果充分发挥出来，不仅要对其具体应用场景进行明确，还要从应用场景中选择出要点环节，从而形成具有现实意义的实践应用流程，其主要体现为以下几个方面。

1.在资金管理流程中的应用

资金管理是企业财务活动中最典型的高重复性工作流程，也是适合应用财务机器人优势实现对以往企业资金管理流程有效优化的场景，具体的应用场景包括银企对账管理、资金管理、银行回单管理及收付款管理等[6-7]。

银企对账管理：财务机器人会自动登录网银提取银行流水与自动登录的企业财务系统里取得的会计数据内容进行核对后执行对账程序，然后出具银行余额调节表。资金管理：财务机器人根据企业设定自动执行资金归集、资金计划信息的采集与处理，生成资金计划；还可以动态监控资金收支信息，辅助企业及时掌握资金状况。银行回单管理：财务机器人自动登录网银获取银行回单，并根据回单信息自动匹配财务系统的资金单据，匹配成功后自动挂接上传影像系统。收付款管理：财务机器人根据供应商信息及单据信息，自动进行收付款操作并生成相应的会计凭证。

可以看出，财务机器人在资金管理流程中的应用使银企对账更加高效，同时也实现了资金最优组合，避免了不必要的资金浪费现象。并且，财务机器人也可以实现自动查询并反馈支付结果。

2.在税务管理中的应用

将财务机器人应用到税务管理工作中，可以实现对以往管理成效的有效优化，主要体现为财务机器人系统可以优化税务管理的具体程序，进而提高税务管理水平。

首先，应用于发票相关业务。（1）批量开具增值税发票。根据整理出的待开发票数据，财务机器人可以自动操作开票软件自动开具增值税专票及普票，在基础数据准确的情况下，利用财务机器人可以提高开票效率并减少人工录入错误的发生。（2）利用财务机器人结合OCR技术批量扫描发票并将其整理成电子数据，运用国家税务总局管网查验的方式来实现对发票真伪的有效验证、反馈和记录，使税务信息核对与执行一体化，这样不仅可以保证发票验证的准确性，同时也明显提高了验证效率。同时，可以将财务机器人与企业财务系统连接，完成三单匹配和自动过账等[8]。

其次，应用于纳税申报的相关环节。（1）财务机器人需要根据设定好的规则自动调整需要调整的税务差异、会计差异及进项税抵扣差异等数据；还可以借助财务机器人对当前税务科目及财务科目进行校验处理以实现对数据信息的设定与传输。（2）财务机器人自动登录财务系统，导出财务数据、增值税认证数据等申报相关的业务数据并生成工作底稿。（3）在人工对相关业务数据审查无误后，财务机器人会根据特定逻辑自动生成申报表，并自动在电子税务局导入纳税申报表并将相应数据保存在本地。财务机器人在税务管理中的应用实现了对以往税务处理模式及流程的有效优化，符合当前企业财务管理工作具体要求[9]。

3.在预算管理中的应用

对于传统的财务预算管理模式，在具体落实过程中，往往存在数据溢出、步骤繁琐及人为失误等一系列问题，这导致财务预算管理成效不理想。而将财务机器人应用到基于企业财务共享的预算管理工作中，则可以解决以往预算管理中存在的成本投入高、效率低等一系列问题[10]。具体而言，财务机器人在预算管理中的应用及其应用成效主要体现为以下几个方面：

首先，自动取得并归集数据。运用财务机器人能够实现财务数据与业务数据直连与共享，直接从现有系统中提取预算数、执行数等预算数据，形成预算报表实时展示总体预算及预算执行情况和进度，并基于企业历史数据及相关要求设置预警，在节省了人力物力的同时，可以保证数据处理的正确性并有效降低财务风险。

其次，提高预算填报的合理性。在保证数据处理的正确性基础上，为接下来的预算制定工作开展奠定了坚实基础，上文提出运用财务机器人能够实现财务数据与业务数据直连与共享，预算报表可根据自定义的预算项目、支付事项等维度对财务数据进行归集分析查看，将提升预算计划填报的合理性。

最后，有效提高预算资金效率。在当前企业应用财务共享中心模式背景下，财务机器人通过数据校验功能，能够有效提高资金数据准确度；实时提供资金的剩余情况和待付款数据，随时调整支付事项并生成系统资金调整数据，保证在资金预算额度控制内提高资金拨付效率。基于财务共享的预算管理提供精准程度更高、针对性更强的资金使用建议，进而提高企业资金管理水平。

4.在信息监控中的应用

将财务机器人运用到信息监控工作中，指通过财务机器人来引入相应的模拟判断技术，通过对这一技术的有效应用，可以启动流程触发功能，并且实现对当前企业财务运行管理流程的自动化推动，这可以一定程度地减轻财务工作人员的工作压力。例如，在财务管理过程中，经常会涉及数据校验环节，在这一环节中，财务机器人系统可以针对财务信息实际情况生成对账报告，对账报告形成后，可以按照既定的处理流程将其以电子邮件的形式发送给审核人员，审核人员需要根据报告实际内容做出相应批复[11]。同时，财务机器人在信息监控及流程触发中的应用还体现在可以实现对企业当前审批流程等一系列业务信息的获取与展示，如果共享业务经办人的业务在某一审批节点停留时间过长，则会通过内部信息沟通工具或以电邮的方式自动发送相应的提醒，提示经办人采取行动加快流程进度。

四、结语

综上所述，当前我国企业财务管理部门为了实现数字化转型，开始积极引进财务机器人开展财务活动，这就使企业财务管理质量得到明显提高，同时也提高了财务管理的时效性。为了有效推动我国财务机器人在企业财务活动中的深入应用，发挥财务机器人的优势，企业应该高度关注财务机器人在企业财务活动中的应用价值，这样才能确保财务机器人的功能和价值得到充分体现。企业在正式应用财务机器人之前，应该注意先对其财务管理功能进行深入分析和预判，并结合当前企业运转情况找到二者之间的契合点，这样才能使财务机器人的应用价值得到充分发挥。财务机器人在企业财务管理中的应用也会面临一定的风险，主要体现为技术层面风险及应用层面风险，需要相关主体对风险产生的原因进行深入分析，避免因为企业自身因素而导致应用风险放大的情况出现。