关于全面预算管理在房地产企业财务管理中的应用思考

唐玮霞

摘 要：：随着社会经济发展，房地产市场的原材料价格的大幅上涨，致使工程成本大大增加，再加上市场环境带来的竞争与挑战，房地产企业需要立足于全面预算管理体系，优化企业内部制度控制机制，不断提升工作质量和效率，帮助企业提升经济效益，以便于在市场环境中占有较强的竞争优势。

关键词：全面预算管理；房地产企业；财务管理；绩效考核

全面预算秉持着一体化管理模式，立足于企业内部，结合房地产企业的发展战略规划、运营模式以及经营状况逐步形成完整的管理体系，对资源进行有效整合，加强各部门之间的有效沟通，提升企业的经济效益，确保企业朝着健康有序的方向发展。

一、全面预算管理在房地产企业财务管理中面临的问题

（一）缺乏完善的全面预算管理模式

目前，一些房地产企业过度依赖短期经营运作方式，以此为基础进行的全面预算管理存在较大局限性，因此企业不得不频繁地制定财务预算，致使每个阶段的财务预算在衔接上出现很多问题，甚至影响了企业长远的发展规划。一些房地产企业在全面预算管理中仍未充分结合市场环境的发展动向和具体特征，对市场的调研和分析不够全面透彻，仍然沿用以往的财务预算管理模式，这种模式市场变化的适应能力比较弱，经不起市场的竞争和考验。此外，一些企业过度注重营业收入与成本的预算，忽视具体财务指标的管理质量和运行效率，对资本的投入与支出缺乏全面有效的管理机制，使企业的整体资源缺乏全面完整的规划和安排。

（二）房地产企业战略性导向能力较弱

房地产开发企业在缺乏战略布局下的全面预算往往存在较大的局限性，企业的长期预算管理与长期发展目标相背离，致使公司每个阶段的预算管理衔接方面存在较大偏差。大多公司一般会结合具体的业务和运营特点制定相应的短期计划，具体包括月计划和季度计划，而这些短期计划的有效结合直接影响了公司年度计划的编制与实施，由于公司缺乏较高的战略部署能力，致使企业的长期发展目标无法顺利地实现，从而降低了企业全面预算管理的运行效率。

（三）缺乏全面系统的财务规划与管理

房地产开发公司缺乏系统和完善的全面预算管理机制。此外，在实施全面预算时缺乏相应的监督和管理机制，导致各项全面预算无法得到有效的落实。财务规划和预算缺乏系统的制度和准则，财务指标的考核和监督缺乏有效的落实，并且企业缺乏整体性统筹规划和管理，这使得全面预算的真正价值和作用无法得到有效发挥。然而，由于大多数房地产开发公司想节约成本，全面预算通常由公司财务部门单独负责。因此，往往存在较强的片面性和短期性，无法深入理解业务实质，也很难充分体现企业的整体经营状况。这种松散的财务预算管理机制容易加剧公司财务部门和其他职能部门之间的矛盾，导致全面预算管理目标无法得到充分落实，同时缺乏有效的考核和评价机制，长期下去将降低全面预算管理的权威性和精准性。

（四）全面预算管理制度和流程过于陈旧

大多数房地产企业缺乏完善系统的全面预算管理流程，致使财务预算工作处于比较混乱的局面，使得全面预算管理工作的真正价值和作用无法得到有效发挥。全面预算贯穿于企业的每个方面，依据企业的具体业务和项目特点展开规划与管理，由于现阶段大多数房地产企业缺乏完善的全面预算管理体系，再加上全面预算管理程序过于混乱和复杂，造成全面预算及其管理工作无法得到有效实施。

（五）缺乏信息化支持

房地产企业在全面预算管理中普遍存在缺乏信息化支持的问题。缺乏先进的财务管理系统和数据分析工具，难以实现全面预算管理的数字化、自动化和智能化。全面预算管理是企业的灯塔，房地产企业应适量进行信息化建设投入，引进先进的财务软件和数据分析平台，提升全面预算管理的信息化水平，为企业决策提供更加精准、快速和全面的支持。

二、全面预算管理在房地产企业财务管理工作中的运用

（一）制定完善的全面预算管理制度

由于房地产项目工程的复杂性较强，除了财务人员之外，技术人员也应该参与全面预算管理工作，以确保预算的科学性和可行性。以总承包建筑项目的具体特点出发，以母公司的财务预算为起始，充分考虑母公司的运行特点制定全面预算，具体以项目部或者项目财务预算为核心，参考房地产企业的主要经营特点，立足于企业全局的战略计划和安排，将总承包项目的财务预算纳入房地产开发企业的总预算范围当中，引导房地产企业引进先进的全面预算管理模式和理念，从而提升房地产企业的成本控制能力，进而不断提高全面预算管理水平。例如，资本支出控制的具体过程应参照具体的预算对其支出进行有效控制，遵循先报预算后批支出的基本原则，确保所有资本性支出由公司管理层批准授权等方式进行。

（二）不断提升全面预算管理的战略导向

在实施全面预算管理的过程中，系统的完善战略构想是一个重要的支撑，能够有效提高全面预算管理效率。因此，在制定全面预算管理目标时，应严格遵循企业发展战略，将企业的发展规划和目标作为制定全面预算管理的基础。这有助于充分发挥全面预算管理体系在市场价值和战略导向方面的作用，并逐步提高企业的全面预算管理质量。

具体而言，企业在实施全面预算过程中，应确保年度各项预算的连续性和稳定性，并以企业的全面发展战略为导向，将全面预算管理视为提升企业运营管理的途徑和方法，以提高其全面预算管理质量。

（三）提升全面预算管理的科学性

为了提高全面预算管理的效率，房地产企业需要确保其管理制度的规范性和科学性。首先，该企业应在财务部门基础上设立全面预算编制部门，并安排专业的技术和财务人员负责全面预算的编制与管理。在编制全面预算管理方案时，应充分结合企业内部各部门的工作计划和成果，深入了解各部门业务的具体情况，并将其纳入到全面预算管理的范围之内，从而确保全面预算的编制方案更符合房地产企业的经营特点和运作模式，以实现圆满完成全面预算管理目标。同时，房地产企业还需要结合具体的财务指标和数据对其内部和外部环境进行全面考察和分析，结合当前市场经济的发展趋势和动向，秉持企业发展战略的相关要求，使全面预算管理的编制方案更加现代化和科学化。

（四）积极学习和引进先进的全面预算管理机制

房地产企业应充分发挥公司财务部门的主导作用，加强各部门之间的协作与交流，形成信息共享机制，提高预算编制的准确性和及时性。这将有助于促进各团队之间的沟通和协作，确保所有人对公司的目标有相同的理解，并且能够更快地适应变化。此外，房地产企业必须使用恰当的方法或渠道编制全面预算，紧密围绕生产经营情况和各个部门的工作需求为核心，结合企业发展目标编制全面预算方案，以全面优化和提升资源配置为目标，逐步提高企业研发和创新能力，确保双重效益的提升，为企业长远发展奠定坚实基础。同时，企业要不断优化全面预算管理机制，积极学习先进技术和核心理念，以适应当今时代的发展趋势，提高便捷性和效率，提升企业的适应能力和竞争力。

（五）充分利用当代互联网信息技术

全面预算管理贯穿于企业的每个方面，企业在发展过程中会受到多种因素的影响，如果全面预算管理的精确性和全面性无法得到有效提升，那么企业将处于被动地位。因此，房地产企业需要进一步提高全面预算管理体系的效率和质量。在新时代的背景下，随着数字化和智能化技术的发展，企业可以充分利用当代互联网信息技术来完善财务管理制度。通过信息技术手段的应用，实现预算信息的快速传输和实时分析，从而更好地支持管理决策。这将使公司更加高效地使用资源，更好地理解市场，迅速适应市场变化做出更加理性的决策。

（六）强化成本控制意识

每个企业的竞争战略有所不同，并非所有企业都会选择成本领先战略，但是在企业中强化成本控制意识是必不可少的。首先，设定明确的目标和预算限制，在预算制定过程中，可以设定明确的目标和预算限制，比如确定每个部门或项目的预算上限，以及预算分配的优先级等。这些目标和限制能够提醒管理人员关注成本控制，并将其融入到日常业务运营中。其次，强化成本意识教育培训，加强公司内部成本控制意识教育培训，增强员工的节约意识和成本控制技能，使全体员工认识到保持公司运营的成本控制是每个人的责任。最后，优化流程和资源利用率，审视业务流程，分析其中的瓶颈和痛点，优化流程以提高生产效率和降低成本，同时合理配置资源，避免资源浪费和重复投入。

（七）建立综合考核评价机制

为进一步提升全面预算管理效率，将预算编制与绩效考核相结合，制定出与预算编制、执行和监测相关的评价指标和量化标准，以便有效地监督和调整实际执行情况。要充分依据企业业务的发展特点，综合分析影响全面预算管理效率的影响因素，确保全面预算的规范性，加强预算基本指标的分析与评价调整机制，同时房地产企业应充分利用全面预算考核评价结果，从而充分體现出考核评价指标的真正价值。一方面，全面预算管理考核评价指标可作为下一阶段制定全面预算管理目标的主要参考依据；另一方面也是财务会计人员及其相关人员奖惩提升的主要依据，从而有效激发公司员工的积极性和创造性。

（八）提升全面预算编制的精准性

在编制全面预算之前，房地产企业需要收集与财务预算有关的信息与基础数据，具体企业以往项目的财务数据、经营预算数据等，同时也要结合当前市场竞争环境和相关税收政策的变化趋势，开展全方位的预算管理工作，以进一步提升预算数据的真实性和可靠性。此外，企业还需要加强与各部门之间的有效联系与沟通，依据各部门提供的财务预算，经其主管领导审核，各部门经反复协商确定最终方案后，再反馈给预算部门，公司财务部对最终预算的具体方案进行归纳整理，报上级审批，审批通过后，不得随意变更或调整，以提升全面的权威性和精准性，确保全面预算的具体方案得到更有效的执行。在进行全面预算管理时，需要合理使用财务预算的具体方法，进一步提升全面预算的灵活性与适应性，从而逐步提升全面预算管理效率；充分分析企业的短、中、长期预算计划，及时编制全面预算，借助财务指标对其进行优化和调整，以保证全面预算管理目标的有效实现，对规模较大的资本性支出，需要经多个部门的主要负责人共同讨论决定，并结合各支出项目的重要性和必要性依次安排，确保利用有限的资源要优先选择风险较小投资回报率高的预算方案。

结束语

综上所述，在当前经济社会发展过程中，房地产企业为了提升自身的竞争优势，需要结合企业的发展现状积极学习和引进先进的预算管理模式，健全考核评价机制，充分利用当代先进的信息技术和财务指标，构建完善的财务预算运行机制，只有通过科学、规范和精细的全面预算管理，才能提高企业的财务管理效率和经济效益，实现可持续发展。

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