关于财税改革视域下企业税务风险管理策略探析

黄金松

摘 要：在经济不断发展的背景下，我国的改革持续深入，为各行各业的顺利转型奠定了良好的基础。目前，我国正在积极推动财税改革，只有通过财税改革才能够为我国的经济发展提供更多的动力和更加规范的标准，同时财税改革也对企业税务管理提出了更高的要求。因此，企业必须通过有效的税务风险管理模式来适应财税改革的环境，降低税务风险，确保企业税务活动的正常开展，为企业的健康稳定发展奠定良好的基础，为企业带来更多的经济效益。本文立足于财税改革背景，深入探寻在财税改革过程中导致企业产生税务风险的主要因素，并对企业税务风险的类型进行阐述，以期为企业建立起更加完善的税务风险管理体制提供有效参考。

关键词：财税改革；税务风险；管理策略

企业在成立之初就需要到相关税务部门做好税务登记，并且按照相关法律法规和政策规定严格履行申报纳税和缴纳税款的义务，即便企业在未来因为各种原因注销，也需要按照相关流程确保后续的税收工作能够有效落实。因此，在企业的发展过程中，税收管理是极为重要的组成部分，不仅关系到企业的经济效益，也关系到企业的社会形象和社会信誉，对于企业的发展有十分重要的影响。在财税改革的背景下，为了实现企业长效发展的目标，企业需要认真分析财税政策，立足于自身的实际发展情况有效的把控税务风险因素，进一步加强税务风险管理。

一、财税改革视域下企业税务风险类型

在生产经营的过程中企业会面临诸多风险，税务风险是其中最为关键的内容之一，是指企业没有遵循相关税法的规定开展各种生产经营活动，不仅可能面临严重的经济损失，甚至可能需要面对法律的制裁和惩罚，从而导致企业的社会信誉下降，影响企业的品牌形象和口碑。一般情况下，企业因为税务风险而产生的财务损失主要有三种：第一种是由于企业偷税漏税而受到税务机关的处罚，需要按照规定缴纳各种滞纳金，还需要根据偷税漏税的情况缴纳相应的罚款；第二种是由于企业未能有效地获得相关税收优惠政策，因此在缴纳税款时出现了多缴的情况；第三种是由于时间递延上的优惠未能有效落实，需要提前缴纳相关税款，导致企业生产经营过程中的流动资金减少，让企业必须承担一定的经济损失[1]。企业因为税务风险而产生的声誉损害主要包括以下幾种：首先是由于企业采取了违规操作的行为，使得企业的纳税信用等级被降低，影响了后续的纳税工作；其次是由于在纳税方面存在严重的违规违法行为，因此被相关税务机关公开点名批评，并获得相关税务机关的惩罚措施，同时可能面临相应的刑事处罚，使得企业的社会形象受到严重影响，导致企业的口碑和信誉不断下滑，不仅会使得企业的客户大量流失，也会使企业的合作伙伴迅速减少。

二、财税改革视域下企业税务风险产生原因

（一）过度缴纳税款带来的风险

财税改革过程中最关键的内容之一是营改增税制的改革，这一改革与企业的发展息息相关，其中有许多涉及到企业税收的优惠政策，比如制定了企业退税的相关细则和范围。因此，企业需要认真分析财税改革模式下各种新的税收政策，才能够为税务管理活动奠定良好的基础。但是，许多企业并没有重视新税收政策的发布，也没有认真分析新税收政策与企业发展之间的内在联系，也没有认真落实相关税收政策，制定新的税务筹划方案，很容易按照过去的税收制度出现过度缴纳税款的问题，这就会使得企业的税务压力进一步增长，从而带来更多的税务风险问题。

（二）新旧财税政策引发的风险

财税改革正在循序渐进的推进，处于旧财税政策向新财税政策慢慢过度的关键时期，这就导致财税政策的复杂性进一步增加。比如，在营改增之前，企业的税收工作可以直接通过简易增收的方式顺利完成，并且能够根据相关政策对全新的项目进行有效的规划[2]。但是随着营改增的不断发展，企业很容易陷入新旧财税政策融合的困境之中，导致税务处理出现不合规和不科学的问题，使得企业纳税过程中出现较多的漏洞或错误，影响了企业的正常报税程序，由此增加了企业的税务风险。

（三）不理解税收政策造成风险

目前，我国在税收方面给予了企业许多优惠政策，并且在财税改革的过程中将税收减免划分到一类备案制度中，这就无形之中增加了企业的税收风险。如果企业税务人员没有准确的理解财税改革下的新制度和新政策，就很可能出现错误使用政策的问题，导致税收减免方案不符合国家的规定，很容易让企业陷入偷税漏税的问题中，不仅会让企业面临大量的滞纳金和罚款，还有可能让企业面临信誉损失的问题，这种风险问题会直接影响到企业的长期发展。

三、财税改革视域下企业税务风险管理策略

（一）完善税务风险管理机制

首先，企业需要建立完善的税务风险管理体系。企业可以积极使用BIM技术等先进的信息化手段，建立起更加完善的线上税务管理平台，针对企业的实际业务内容进行税务建模工作，从而对企业应缴纳的税款进行系统分析，有效的降低企业税务方面的风险。其次，企业必须重视税收风险预警机制。风险预警能够让企业更好地根据政策和市场的变化进行有效的税务方案调整，使内外信息系统的对接高效率对接，从而制定更加科学合理合法的税务工作计划。企业在对税收筹划进行审查的过程中，需要进一步加强对税务风险的分析和处理，提高审查的水平和质量，并找到出现税务风险的主要原因，同时预测税务风险发生的概率，督促企业的税务部门进行全方位的税务分析工作，从而为税务风险的有效管理奠定良好的基础。企业需要站在顶层设计的角度上对税务风险进行有效的把控，为税务风险管理活动提供更多的支持[3]，因此企业的预警机制和防范措施需要依据不同的税务风险来制定。当税收筹划上出现风险因素时，企业应该立足于风险分析的相关结果，对各种涉税项目进行全方位、全环节的分析，并基于国家政策和法律法规对税收活动进行全面的评价和考查，从而找到可能产生税务风险的各个生产环节，并提出相应的解决策略。企业的税务风险会存在于企业风险管理的任何一个环节之中，因此无论是在分析还是在处理时，企业都应该进一步加强风险监督工作，这能够帮助企业更快的发现税务活动中的潜在风险因素，从而及时做出有效的反馈和处理，才能够真正帮助企业更好的规避税务风险。

（二）建立多维稅收筹划模式

企业在生产经营的过程中，应该立足于自身的实际发展水平和长远战略规划，进一步建立起多维税收筹划模式，这样才能够有效的应对潜在的税务风险，才能够更好的识别生产经营过程中的税务风险因素。首先，企业应该在内部建立起独立的税务管理部门，要求税务管理部门认真研究财税改革背景下的各种税收政策和法律法规，认真计算企业各个项目的成本和收益，并制定出针对性税收筹划方案，有效的评估企业生产经营活动中潜在的税收风险因素，并对税收风险的变化情况进行有效的反馈，使企业的税务管理活动更加专业化，让企业的税收筹划模式得到全方位的升级，真正实现对企业税务活动的全方位覆盖[4]。其次，企业应该认真分析自身生产经营过程中不同环节的实际需求，同时考虑生产经营不同阶段的纳税义务，对各种涉税信息进行全方位的分析和管理，从而让税收筹划工作能够在企业内部发挥更高的价值。

（三）完善内部信息管理系统

企业需要强化各部门之间的沟通，税务与企业的各个业务部门息息相关，建立起更加完善的内部信息管理系统，实现各部门信息的高效整合，从而为税收信息的更新与拓展奠定良好的基础，为企业的税务工作提供更加可靠的数据支持。企业也需要在不同部门之间建立起标准统一的硬件设施和软件系统，促进整个企业的信息化建设水平不断提升，按照相关标准将各部门的内部系统纳入到企业税务信息系统之中，从而全方位的覆盖企业的财税信息。同时，企业应该给内部税务管理部门一定的工作权限，确保税务管理部门能够及时有效的收集相关财务信息和税收资源，使税务管理人员及时的了解并分析企业的税收情况，为税务工作的顺利开展奠定良好的基础。还有，为了使企业数据端口能够实现有效的衔接，确保信息的交流畅通无阻，不同部门的信息系统也需要进行优化与升级。同时，企业还应该对内部信息化网络进行全方位的整改和设计，并积极采纳不同部门的实际业务需求和相关建议，从而实现信息系统交互功能的进一步拓展。

（四）建立风险管理评价机制

随着动态监管力度的不断加强，企业也能够实现更加高效的税务风险管理，从而弥补传统税务风险管理中的不足和缺点，让企业能够通过监管结果对税务风险管理模式进行升级，让税务风险管理的质量得到有效提升。因此，企业应该建立起更加完善的风险管理评价机制，从而更好地开展税务风险管理活动。企业可以积极学习业内优秀企业的税务风险管理模式，并立足于自身的实际发展情况对优秀模式和优秀制度进行针对性的调整，弥补自身税务风险管理活动中存在的缺陷，确保税务风险管理模式更加完善、更加科学、更加系统化。同时，企业还应该积极开展实践活动，对税务风险管理下的各生产经营环节进行认真的分析，使各环节中的税务风险隐患得到有效减少，并建立起更加科学的责任管理机制，鼓励企业员工在发现税务风险时及时上报，在整个企业内部形成良好的风险监察氛围。企业在面临对税务风险问题时，需结合企业的发展现状和战略规划采取针对性的解决对策，进一步提高税务风险管理的质量和水平，为企业的稳定发展奠定良好的基础。

（五）加强人才的培训与教育

企业的风险税务管理离不开人才的支持，因此建立起一支高质量的税务风险管理团队是必然选择。企业应该进一步加强对已有员工的培养，同时也要进一步拓展招聘的渠道，吸纳更多高素质的税务风险管理人才，促使税务风险管理的质量和水平不断提升。首先，企业应该针对财税改革的相关要求，在企业内部大范围地宣传风险管理工作，提高整个企业对税务风险管理的认识和重视程度，并督促企业税务风险管理人员积极学习新的税收政策，以便更好地开展税收筹划工作。其次，企业应该适当提高税务风险管理人才的招聘门槛，进一步拓展税务风险管理人才的招聘渠道，优先录取管理经验丰富、专业水平高的优秀人才，这样才能够为未来的税务风险管理活动打下良好的基础。最后，为了让税务风险管理团队可以基于企业的发展需求制定相应的税务风险管理方案，用以加强企业规避风险的能力，企业必须要不断加强税务风险管理团队的信息化素养，大力开展对税务风险管理人才的培训工作，让企业实现更加科学健康的发展。

（六）落实动态监管以及总结

企业通过动态监管的模式，能够进一步加强税务风险管理的水平，并通过有效的总结与评价实现对税务风险管理方案的反馈和反思，弥补税务风险管理的不足和缺陷，促进企业税务活动的正常开展。企业需要立足于自身的生产经营活动，利用先进的信息技术及时采集各个环节中的税务信息和资源，为税务风险管理人员的动态监管和动态处理奠定良好的基础，以便在税务风险因素发生变化时及时有效地采取措施进行处理，提高企业税务管理的科学性和合规性，确保企业的健康稳定发展，让企业能够在财税改革的背景下认真履行自己的纳税义务，并借助相关政策优惠有效的降低税务成本。

（七）建立起良好的税企关系

面对新的税收政策，企业和税务机构往往会存在一定的理解差异，对相关政策也会存在不同判定方式，这就容易带来税务争议的问题。因此，企业在进行税务风险管理的过程中，应该进一步加强与税务机关的交流，对存在争议的税务活动进行有效的沟通，确保双方对税收政策的理解保持一致，这样才能为企业的税务风险管理提供更多的支持。同时，企业应该认真采纳税务机关提供的相关纳税建议，并积极主动地配合税务机关的税收审查工作，建立起良好的企业形象和纳税信用等级，这可以使得企业的税务风险管理质量大大提升，从而让企业更好的经营与发展。

结束语

综上所述，企业必须加强税务风险管理，因为财税改革持续深入导致企业面临的税务风险逐渐多样化。所以企业更要进一步分析税务风险产生的原因，并依据企业自身的实际发展情况制定科学的税务风险管理方案，打造一支高素质的税务风险管理团队，为企业的税务活动提供强有力的支持，促进企业的健康稳定发展，帮助企业不断提高社会效益和经济效益。

参考文献：

[1]许菲.财税改革背景下企业税务风险管理[J].全国流通经济，2022（1）：165-168.

[2]张朔.基于财税改革背景下企业税务风险管理策略研究[J].农村经济与科技，2021，32（24）：166-168.

[3]叶远明.财税改革背景下企业税务风险管理方法研究[J].商讯，2021（34）：120-122.

[4]宋晓琳.财税改革背景下企业面临的税务风险管理及对策[J].全国流通经济，2021（25）：175-177.

[5]邬莼.试论企业在财税改革背景下的税务风险管理[J].纳税，2020，14（14）：1-2.