关于对社保降费有关影响的探讨

谭群毅

(马鞍山市人力资源管理服务中心 安徽马鞍山 243000)

围绕社会保险费率降低这一研究论题，许多专家和学者都进行了讨论，大部分研究者都认为，与国外相比较，我国的社会保险费率较高，应当进行适当的调整。特别是在国内国外双重经济压力较大的情况下，为了进一步地缓解企业经济压力，促进企业迸发活力，降低社保费率是很有必要的。

1 社保费降费情况概述

自2015年开始，部分降费率政策开始阶段性实行。以安徽省为例，2015年3月，安徽省人社厅发布《关于调整失业保险费率有关问题的通知》，先从失业保险开始，文件规定失业保险费率暂由3%降至2%；2016年，省人社厅发布《关于阶段性降低社会保险费率的通知》，在这个文件里，第一次降低了养老保险费率，规定企业职工基本养老保险单位缴费比例从20%降到19%。并且这个19%的单位缴费率是以阶段性降低的方式延续的。直到2019年4月，国务院办公厅印发了《降低社会保险费率综合方案》，规定自 2019年5月1日起，城镇职工基本养老保险，单位缴费比例高于16%的降至16%。值得注意的是，此次养老保险费率的降低，同时涵盖了企业和机关事业单位基本养老保险，至此，安徽省的城镇职工基本养老保险单位缴费比例降低并稳定至16%。以安徽省为例，2019年全省企业职工基本养老、失业、工伤保险共减负166亿元，政策取得了明显效果。在2019年之后，失业保险和工伤保险依然有降费率的延续。

2 社保降费带来的相关影响

从降低社保费率的影响来看，这项政策给予了企业真真正正的减负，体现了社会保险制度的自我革新与发展，为下一步的养老保险全国统筹打下坚实基础，对职工、企业和国家都有积极意义，对促进社会经济稳定发展发挥着重要作用。

2.1 减轻企业负担，稳就业促经济

降低社会保险费率政策，真真切切地为企业“发红包”，节省人力资源成本，用政策让利的手段，为企业省下真金白银的资金，企业可以利用这部分资金，进行流转或投资。一是可以用来作为创新研发费用，增强企业自主实力；二是可以用于投入扩大生产规模，增强企业生产能力；三是可以用来提升企业员工福利，增强员工“粘性”稳定岗位；四是为中小微企业或困难企业“节流”，增强企业存活概率。企业实实在在地受益，就能盘活市场的“水”，这样便形成了良好的循环，经济才能良性发展，具有内生动力。

根据相关报道，企业们纷纷表示降费率政策是国家发放的政策红包，进一步降低了企业经营成本，让企业发展更有干劲。河南省的郑州宇通客车股份有限公司相关负责人表示：“按照降低社保费率方案，公司在2019年全年大约能少缴各项社保费4500万元。公司把节省的资金投入到新能源客车产品升级上，这将对公司发展起到很大作用。”安徽华谊化工有限公司表示：“社保费降率对企业成本有直接影响，预计2019年能节省60万元，实打实降成本、减负担。”企业将把节约的缴费资金集中投入到科研项目，改造技术，进一步提高劳动生产率。

而对于一些小企业来说，降费政策更多的是雪中送炭，为他们释放了更多的发展空间。根据河南科迪乳业股份有限公司有关负责人介绍，“降费新政实施后，公司缴费部分比例降至16%，2019年5月份同比少缴7000余元，全年预计能够减负8万元左右。这笔钱有效缓解了企业的资金压力。”辽宁省大连市拓中教育是一家小微企业，在养老保险单位缴费比例降至16%后，第一个月便少交社保费4万元左右，企业表示：“给成长中的企业让出了更多利润空间，拓宽了生存发展空间。”

在2019年社保费率降低和缴费基数口径扩大，以及失业、工伤保险费率持续降低的情况下，企业人工成本费用的增长速度得到有效控制，增加了企业的现金流，进一步增强了市场经济主体的发展活力，带动了经济良性向上发展的势头，实现经济稳定、高质量发展。

2.2 培植社保费源，扩大覆盖范围

社保费率的降低以及缴费基数的调整，受影响的不仅是企业，员工个人同样会享受到政策的红利。

据报道，安徽省马鞍山市公交集团有限责任公司是一家劳动密集型的交通运输企业，该企业有员工1200多人，实行全员参保，经公司相关负责人介绍，“经过大概计算，养老保险单位缴费比例降至16%后，企业每月可少交养老保险17万多元，一年可以节省资金200余万元。”而这省下的成本，将会以提高员工薪酬的方式补贴给员工。而员工薪酬的增加，一方面是体现在收入的增加，另一方面也会体现在员工福利的增加，即会实现：“工资收入增加-社保缴费基数增加-社保基金收入增加。”虽然这只是一个采访个例，但如果将这种个例推广到社会上来，结合上面一点的分析，是可以得出“基数增加”结论的，即：社保降费率政策为企业降低成本，提高了企业的盈利水平，增强了市场活力，促进了经济健康发展，使社会平均收入增加，则社会平均工资增长带来了社保缴费基数增长的良性结果。对于企业来说，节省出人力成本后，可能会扩大生产，增加用工数量，当员工数量增加后，就有更多的就业人员参加社会保险，即会实现：“就业人员增加-社会保险覆盖面扩大-社保基金收入增加。”同样达到了扩大社会保险覆盖面的良性结果。

由此看出，降低社保费率，虽然初步看来是减少了社保基金的收入，但后续的良性循环作用，对扩大社保覆盖面，培植社保费源起到了重要作用，做大社会保险的“奶酪”，更体现我国社会保险制度发展的可持续性。

2.3 优化营商环境，平衡区域发展

在社会保险体系中，其中缴费占比最高就是养老保险，我国养老保险制度是现收现付制，养老保险基金涉及到支出退休待遇，国务院允许各地根据实际情况自主选择养老保险费率，因此，在2019年统一养老保险费率之前，各省(直辖市、自治区)的养老保险费率是高低不齐。各地方的养老保险费率政策实施方案大概分为四个层次，一是单位缴费率为20%，代表省份有：黑龙江、吉林、辽宁、山西、陕西、青海、上海等；二是单位缴费率为19%，代表省份有：北京、天津、重庆、四川、安徽、贵州、西藏等；三是单位缴费率为18%，福建、山东等；四是广东省14%以及浙江省13%。以上四个缴费层次，其实也可以分为两种，16%以上和16%以下。由此可以看出，经济条件越好的地区，缴费比例越低，因为当地经济发展的好，财政收入充裕、劳动力人口多，使养老保险基金支付游刃有余，压力较小，可以执行较低的社保费率，来创造更优的营商环境，吸引更多投资和人才就业，形成良性循环。而经济较落后地区，特别是东北老工业基地，老龄化人口占比非常大，年轻人外溢严重，使当地养老保险基金入不敷出，需要大量政府财政转移支付资金解决养老保险基金缺口问题，因此缴费率高，不利于企业营商环境，形成恶性循环。这双方“一正一反”的来回，导致了各地区间经济、市场环境的不平衡发展。

社保费率统一政策出台后，2019年当年，除浙江、广东省外，其他省份已全部调低费率至16%，而浙江省在2020年出台文件，2022年1月1日起，将14%的单位缴费率提升至16%；广东省则在2022年出台文件采取分步提高的方式，2022年提升至15%，2023年提升至16%。这样，全国的养老保险费率即将完全统一。对于中西部企业来说，降低费率带来的成本减负效应会更加明显，有利于创造出较为公平的市场竞争环境，吸引人才特别是年轻人才的流入，这对平衡东中西部经济发展有着重要作用。同时，在统一全国的基本养老保险单位缴费费率后，更加快了养老保险全国统筹的脚步，为实现中央调剂全国养老保险基金，平衡各地收入分配差距“迈出重要步伐”。

对于社保降费政策的出台，总的来说是有利影响非常大的，但从建立健全高质量、可持续的社会保障制度来看，应该更加充实完善社会保险降费后续的相关政策，来应对国内外经济下行带来的更多挑战。

3 社保降费政策延续的有关建议

3.1 不断扩大社会保险覆盖范围

要纵深推进全民参保计划，组织开展社会保险参保扩面工作，联合各相关部门合力推进社会保险参保扩面。加强失业保险、工伤保险参保扩面，推动基本养老保险由制度全覆盖到法定人群全覆盖。以规模以上企业、新办企业、中小企业，农民工、灵活就业人员、新业态从业人员为重点，通过数据比对，开展精准扩面。深入开展社保主题宣传活动，通过“两微一端”、报纸电台等新媒体和传统媒体平台，采取喜闻乐见的社保宣传方式，进一步讲好社保政策，传播社保好声音。深入走访企业，举办缓缴等专题政策讲座，重点宣传《社会保险法》、惠企惠民政策等有关法律法规政策，提升企业的参保意识和职工的维权意识，持续扩大社会保险覆盖面范围。

3.2 建立社保缴费激励机制鼓励参保缴费

在我国的社会保险分担机制里，企业占了大部分，而且企业部分16%是纳入统筹基金部分的，个人缴纳8%的部分纳入个人基金账户划为个人账户余额。从个人角度来看，可以采取多缴多得的原则，适当提高个人缴纳比例。纵横比较国际社会保险制度来看，有的国家采取的是企业和个人缴费比例和一半的形式，而且近年来我国居民收入在不断上涨，可以考虑适当调高个人缴费比例，或是参考公积金在一定范围内选择缴费比例的方式，设置不同的缴费比例，鼓励个人根据实际情况进行选择，缴费率越高其个人账户余额越多，完全符合多缴多得的原则。站在企业角度去看，缴纳社会保险费更多的是一项义务责任，因此企业的缴费积极性可能没有那么高，但要转变观念，摒弃社会保险支出是企业发展拖累的错误观念，认识到社会保险同样可以为企业带来保障，是企业和劳动者的缓冲链接。同时，可以积极探索将企业的利益与社保缴费相关联，才可以有效提高企业参保积极性，实现企业参保扩面。例如，在近几年经济环境较差，企业受冲击影响严重的情况下，就采取了包括减免社会保险费，或者缓交社保费、缓缴期间不收取滞纳金等一系列优惠政策，还可以将稳岗补贴等社会保险优惠政策制度化，让企业感受到社保政策的温暖，达到愿意缴费、主动缴费的效果。

3.3 进一步降低社会保险费率。

目前各地已积极落实社保降费政策，将养老保险费率降至 16%，但是，16%的水平在国际上仍然偏高。待这阶段稳定以及全国统筹完成后，可以考虑借鉴广东、浙江省的经验，根据实际情况，适时调整降费幅度和降费条件，将全国的缴费率阶段性地稳步地调整至14%或13%，进一步释放企业潜力。对于灵活就业人员保险来说，目前从事新就业劳动的人越来越多，新业态就业者也是今后社会保险扩面的重点。但是大部分劳动者仍是收入较低者，其完全负担20%的缴费能力对于大部分自由择业者来说，还是有些吃力的，因此可以考虑为灵活就业人员个性化地设计可选择的各种社会保险方案，尊重劳动者的个人意愿和权益，尽量提供有低标准选择的缴费基数、费率，做到既保障基本生活需要的情况，又能降低现有城镇职工社会保险中的准入门槛，鼓励灵活就业人员参加社会保险。

3.4 加快实现社保基金全国统筹

目前，我国社会保险改革的重要工作就是实现养老保险全国统筹，不仅仅在政策上统一，在征收模式、基金等方面都要进行统筹，在缴费比例、缴费基数统一的基础上，社保基金就可以实现跨地区地调剂，就可以缓解部分地区基金缺口问题，真正实现全国范围内的风险共担、互助共济，提高社会保障的公平与效率。同时，应保障退休人员待遇水平与新政相衔接。基本养老保险基金中央调剂力度也应当加大，逐步提高调剂比例，养老金待遇缺口等问题就可以迎刃而解。在养老保险全国统筹试点成功后，医疗、失业、工伤保险的全国统筹进程也可以加快进行了。

3.5 不断推进社保服务质量提升

不断适应群众多样化、个性化需求，持续提升社会保险管理服务水平，拓展服务渠道和多元化办理方式，按照“网上办、简化办、就近办、一次办”的目标，深入推进“互联网+社保”服务，着力加强掌上、网上社保业务办理应用平台建设。积极探索推进“社银”合作模式，在不断扩大银行网点范围的基础上，打造人社便民服务圈。对于人社部提出的“人社服务快办行动”要求，要积极落实到位，进一步精简流程，优化服务，实现“一窗通办”；还可以提供人性化服务，根据实际情况推行延时服务、预约服务、上门服务等，努力让人民群众更满意。