交通系统预算绩效管理的探索实践

文/陈珊

高质量的绩效目标，有利于预算资金项目严格按照绩效目标的方向去实施，更好地提升预算资金的使用效益和项目管理的工作效率，满足公共事业和人民群众的要求

近年来，推进预算绩效管理、提高财政资金使用效益和政府工作效率，越来越受到政府部门和社会公众的高度关注。新修订的《预算法》中6次提及绩效管理，绩效管理已贯穿于预算编制、预算执行、决算、监督全过程。本文结合交通系统的行业特点，总结了交通系统预算绩效管理特点与难点，对绩效管理工作的探索改进提出建议。

交通项目主要特点

交通系统项目大部分属于基础设施项目。交通系统项目投资额大，时间跨度长。开化近5年交通系统项目预算资金中，基础设施项目79个，数量占比67.52%，资金占比92.78%；基础设施项目中计划资金500万元以上的有42个，数量占比53.16%，资金占比93.82%。如205国道开化县音坑至华埠段改建工程，概算总投资约26.67亿元。此外，还有各类农村公路大中修项目，每年都有资金预算安排。

交通项目与人民群众的公共利益密切相关。交通系统预算资金项目，除了少量以项目管理安排的工作经费、老旧营运车辆淘汰专项经费，其他像道路大中修养护、国道沿线山体滑坡点治理、“四好”农村路建设、万里美丽经济交通走廊建设、城区公共自行车系统建设、城乡公交车亏损补助和残疾人、老年人免费乘车补助等项目，均与广大人民群众的公共利益密切相关。

交通项目社会效益明显。交通系统预算资金项目效益，基本上是为了人民群众的出行便捷、安全，提高公共道路形象，提升人民群众的幸福指数等社会效益，带来降低运输成本、带动经济发展等间接效益。项目不追求经济效益，几乎不产生直接经济效益。

项目难以开展财务分析。由于交通系统预算资金项目以实现社会效益为主，不产生直接经济效益。因此，在评价分析时，只宜通过经济分析的工具和指标，对某一区域或某一门类的经济活动进行影响状况、带动情况分析，难以开展财务分析。

存在问题与难点

社会效益等间接效益难以准确分析。绩效管理的一个重要特点是对项目绩效指标进行尽可能的量化，即使对定性指标也要求尽可能具备可量化。通过尽可能的量化，实现对项目绩效的运行监控、评价考核、改进应用，然而交通系统预算资金项目主要带来社会效益等间接效益，很多方面很难实现量化，难以准确分析。即使有些方面可以实现量化，但量化成本较高，在大数据没有全面覆盖的基础上，需要专门通过采购社会调查统计等第三方服务来实现。

项目经济分析难以实施专业评价。交通系统预算资金项目所带来的经济影响，需要通过专业的经济分析来进行评价。目前，依靠基层部门工作人员无法实施专业的经济分析评价，而有能力做好项目经济分析的专业人才又比较少，基层部门往往面临找不到适合的第三方专业人士，或者存在需要支付的费用较高等困难和绩效评价经费预算不足等障碍。

强化事后绩效评价，忽略事前及事中管理。在日常的绩效管理工作中，往往强调结果而忽略了过程。有些项目通过绩效评价后效果不理想，查找原因时才发现是项目事前目标管理设定没有规划好，依据不充分，又或者是没有加强预算执行中的绩效监控而造成绩效目标出现了偏差。

项目绩效管理有待创新和改进。预算资金项目绩效管理，目前基本上处于上级设计制定、基层执行落实的阶段。当前基层单位需要更大的努力和投入将上级设计制定的绩效管理要求落实到位，较难也较少进行创新和改进。事实上，绩效管理要求在基层执行落实不足，也正说明了绩效管理需要创新和改进，特别是在上级设计框架范围内进行适应基层条件和特点的微创新、小改进。

探索改进要点

加强细化量化绩效指标。绩效指标应当围绕绩效目标、绩效管理对象和内容设置，坚持按照定量为主、定性为辅的原则进行。绩效指标以定量表述为主。确实不能定量表述的，要加强分级分档的定性标准设计，定性标准需具有可测量性。加强细化量化绩效指标，有利于预算资金项目的规范实施、运行有效监控、评价科学准确。

提升绩效目标的设置质量。科学合理设置绩效目标，提升绩效目标编制质量，是保障绩效目标高效实现、项目绩效准确评价、绩效考核科学落实的重要前提，是预算绩效管理的基础。要围绕交通职能制定规划，围绕规划确定项目，围绕项目细化目标。高质量的绩效目标，有利于预算资金项目严格按照绩效目标的方向去实施，更好地提升预算资金的使用效益和项目管理的工作效率，满足公共事业和人民群众的要求。

建立绩效运行监控机制。建立有效绩效运行监控机制，要定期采集、分析绩效运行信息，及时掌握绩效目标实现情况，对绩效目标出现偏差的，要及时修正；预期不能完成或延期的，要调减当年预算；情况严重的，应停止拨款及项目执行。要增强预算执行的严肃性和时效性，为实现绩效目标提供保障。

加强绩效评价成果的应用。绩效管理是为了提高资金使用效益、政府工作效率，提升预算资金项目管理水平。绩效评价成果的应用，是绩效管理目标实现的必然要求。目前，绩效评价年年实施，但是评价成果在考核中比重偏低，评价反映的问题重复出现的情形仍然较多。需要大力加强绩效评价成果的应用，将绩效评价成果反馈给绩效管理工作和预算资金项目实施部门，通过奖惩激励和约束机制，指导绩效管理工作的开展，指导项目实施与管理工作的整改。