公安办案成本的全成本分析及经费保障难题与对策浅析

●刘李丽

全成本分析公安办案成本是指梳理涉及办公办案业务经费资金的基本情况，对涉及办案成本的使用进行分析，对于相应的成本要素及支出标准进行核定，分析成本与效益的对应关系。公安机关办案成本构成复杂、测算困难一直是困扰基层公安机关在预算绩效管理工作中实现“预算安排核成本、预算执行控成本、预算评价讲成本”管理目标的一大难题，做好办案成本的全成本测算工作可有效促进基层公安机关合理节约财政支出，增强财政资金的配置效率及使用效益。

本文基于山东省济南市公安局历下区分局选取“办公办案业务经费项目”作为全成本预算绩效管理试点项目，从而发现资金使用过程中存在的问题，分析问题出现的原因，进而建立健全以绩效为导向的财政项目支出标准化和预算编制规范化，提高财政资金配置效率，提升财政资金使用效益。

一、公安机关办案成本的全成本分析与提升预算绩效管理工作的必要性

在省公安厅、市公安局及市、区各级党委、政府的坚强领导下，历下公安分局将提升群众安全感和满意度作为重要目标，全时空压缩违法犯罪空间，努力构建“一体化、规范化、智能化、集约化、实战化”的“五化案管”模式，有效提升执法规范化建设能力水平，已成为重大安保、维稳处突、疫情防控工作中维护社会治安秩序和公众利益最重要的力量。

随着新时代经济社会飞速发展，社会治安形势日趋复杂，公安机关维护国家安全和社会稳定的任务日益艰巨，公安基层所队和民警管理社会事务的任务日趋繁重，客观上要求加大经费投入，但近年来财政政策紧缩，定额压减公用经费，使得基层公安经费保障工作捉襟见肘。另一方面，重大安保、维稳处突任务繁重，突发事件随处可见，人力物力等运转成本大幅增加，导致经费不足。仅2021年，历下分局完成建党100周年、党的十九届六中全会等系列重大安保任务达165项852场次。2022年召开党的二十大，是政治安全的“大年”，也是诸多历史、外交事件等重要节点的“大年”，安保任务更为繁重；同时，由于经费不断压减，也给基层所队维持基本运转造成了很大困难。

因此，基层公安机关如何提升预算绩效管理水平，做好预算编制规范化，节约财政资金，提升经费使用效益，节流开源，有效争取财政资金，已成为亟待解决的问题。此时，全成本分析有利于通过精确分析各类成本支出，发现资金使用过程中存在的问题，优化资金支出，缓解经费保障不足的压力。

二、全成本分析当前基层公安机关经费保障的难点问题及原因

历下公安分局为测算案件成本，选取“2021年办公办案业务经费”作为成本预算绩效管理试点项目。该办公办案业务经费主要保障公安工作顺利开展的资金来源，维持单位各项办公、办案等工作，使得公安机关业务管理工作更加适应公安工作的需要，从而保证公安机关各项任务的顺利完成。

历下公安分局处理案件的办案成本不仅在该专项中列支，同时在包括公用经费、业务用房消耗专费等其他经费中也有列支，仅以该试点项目作为分析载体不全面，分析数据也不精准，因此项目组采集了涉及办公办案的全部费用以及相对应的案件数，并采用2019—2021年三年的数据作为测算依据分项逐年对比。得出2019年至2021年每年的平均单案件成本分别为0.44万元、0.33万元、0.32万元，项目组通过数据分析，最终核定历下公安分局单案件成本为0.48—0.5万元。结合《全成本报告》的结论，本文对基层公安经费保障难题作出如下分析：

（一）财政政策紧缩和办案总成本升高的矛盾

由于近年财政政策紧缩，财政编制预算也作出基本支出和特定运转类支出逐年压减的规定，造成基层公安机关公用经费不断压减。本文所分析的历下公安分局办公办案业务资金保障范围为上述公用经费及相关专项资金部分，保障资金来源涉及中央、省、市、区四级，从2019—2021年预决算公开情况来看，历下公安分局经费保障总额在逐年增加，但实际上，除去雪亮工程、智慧安防小区建设、执法办案中心建设等区财政负担专项经费外，公用经费却是在逐年压减。

从历下公安分局2019—2021年办案数量分析，2019年平均单案件成本为4409.97元；2020年平均单案件成本为3303.14元；2021年平均单案件成本为3227.10元。从2019—2021年三年的总费用支出来看，历下公安分局的平均案件成本逐年降低，办公办案保障经费逐年压减。平均单案件成本降低反映出，三年来雪亮工程、智慧安防小区、执法办案中心建设等大型项目建设对历下公安分局的社会管控、预防和打击违法犯罪、执法办案等能力提升起到了有力的促进作用。

但由于办案数量逐年递增，办案总成本却在提高，形成财政资金紧缩和办案总成本升高的矛盾。通过分析项目支出结构发现：其中，业务消耗费、办案差旅费、委托业务（司法鉴定）费占总支出的前三名，占办案总支出的42%。当前形势下新的犯罪形式和潜在社会不安定因素给公安机关执法办案带来严峻的考验，需不断更新侦查办案设备，以提升公安机关打击各类违法犯罪的战斗力。

（二）基础运转类经费保障与物价上涨等客观因素的矛盾

1、执法执勤车辆维护费用。2021年全年历下公安分局执法执勤车辆维护费为242.39万元，2022年1月至8月执法执勤车辆维护费用已达到268.97万元。随着重大安保、维稳处突等任务日益繁重，历下公安分局以增强人民群众安全感为目标，强化“四级巡防”机制，加大社会面警力投放布局，提升见警率、增强控制力，实现“警灯闪烁”。由于国际油价上调，汽油价格不断上涨，执法执勤车辆燃油费居高不下。基层所队车辆大部分超期服役，故障率高，使得车辆维修和保养费用逐年增加。

2、业务用房消耗中的电费。商业用电费收费改革对于24小时工作制全年无休的公安机关影响很大，历下公安分局指挥中心大楼和驻外派出机构由于每月电费上涨，业务用房消耗费用增加。

3、涉案扣押车辆的保管维护费。2022年，山东省公安厅涉案资金和保证金管理信息平台的启用实现了基层办案单位对涉案资金和保证金管理职能分析、实时数据反馈和自动预警。但在涉案财物管理工作中，涉案扣押车辆的维护费和停车场租赁费由基层公安机关承担确有压力，且耗费人力财力，亟待济南市涉案财物集中管理中心建成后统一管理。

（三）防护装备经费不足和疫情防控工作消耗的矛盾

近年来，高科技犯罪频繁发生，对公安破案的技术手段极具挑战。警用装备更新换代快，而现有设备老旧、性能差、数量不足，给公安机关办案工作带来阻力。另外，防弹衣、防刺服、防暴头盔、防爆盔甲、防弹盾牌、防爆服等必须根据报废年限更替。同时，辅警人员的防护装备经费缺口，使得基层所队防护装备、单警装备配备不能完全满足辅警人员的实际工作需要，因此，基层公安机关需要加大对警用防护装备的投入。

由于疫情反复，基层公安机关又增加了防疫防护装备的支出。公安机关在疫情防控中坚持“外防输入、内防反弹”，完成涉本土疫情应急处置及常态化疫情防控排查随访、流调溯源、疫苗接种秩序维护等工作。疫情期间，历下公安分局民警辅警在执法执勤过程中严格按照防疫要求配备防疫防护装备，防疫物资消耗量巨大，同时按照上级部门要求，必须对口罩、消毒用品等防疫物资按人员足量储备。一方面，防疫物资购置常态化，需要相应经费支撑，另一方面，疫情时代经济发展缓慢，财政经费紧张，对于警用防护装备的保障工作来说更是雪上加霜。

三、全成本分析的优点及解决经费保障难题的对策建议

（一）有效解决案件成本构成复杂的核算难题，对预算绩效管理、财务支出管理精细化提出更高要求

在全成本项目的实施过程中，项目组对办案资金统计测算全覆盖，同时纵向增加测算时间，以三年一例为测算研究周期，具体问题具体分析，有效解决办案成本核算难的问题。通过核算成本、绩效评价，最终给定额，更合理有效地争取财政资金，解决基层公安机关经费保障的难题。

三年数据采集中，由于部分报销项目报账科目不一致，出现不同业务单位同类支出计入不同科目的现象，虽然科目使用合规，但费用科目需要进一步归集，鉴于此，建议在今后的预算编制阶段，对专项资金按统一经济科目梳理分配；在财务流程中，对不同专项资金项目支出科目进行统一规定，使繁多的支出项目统一归类，账务科目相对固定在一定的口径内，提升财务工作的规范性，提高资金使用的合规性。通过精细化的财务管理，实现针对不同的案件种类（如行政案件、刑事案件等）分析不同案件产生的各项支出，保证今后办案成本的测算更加精准，为下年度安排预算提供更有力的支撑，有效提高财政资源配置效率。

（二）强化公安机关预算绩效管理，最大限度发挥资金使用效能

一是各级部门要强化“预算”意识。实行部门预算后，健全完善预算绩效管理。扎实做好决算预算公开。“支出必有预算，预算一经批准，具有法律效力，必须遵照执行”，在做好日常保障的基础上，保障好重特大专案、重点疫情防控工作。

二是要进一步推进归口单位管理模式。实现各警种各部门信息共享、资源共享，杜绝共性项目的重复建设。警用装备共建共享，提高警用装备和办案设备的利用率。

三是要坚持围绕公安中心工作强化社区警务。社区警务是维护稳定的第一防线、打击犯罪的第一阵地、治安防控的第一堡垒、服务群众的第一平台，是做好各项公安工作的前提和基础，必须持续加大对派出所、社区警务室、街面警务站等一线实战及窗口单位的支持，向最基层倾斜，设立社区警务经费专项核算。

（三）形成支出标准及规定，强调成本效益，合理节约成本

根据《全成本报告》建议，历下公安分局深化公安财务归口管理制度改革，加强公车运行管理、信息化项目管理、物资装备使用管理及固定资产管理，坚持形成统一、有序、监督有力的内控管理制度。进一步梳理相关财务规定，完善差旅费报销制度，制定《济南市公安局历下分局差旅费网上（公务之家）报销规定》，进一步规范报销流程，严格落实《济南市公安局历下分局国有资产管理规定》，不断完善《济南市公安局历下区分局预算绩效管理规定及实施细则》。同时通过对办案费用支出明细科目的分析，历下公安分局发现公务用车维修及运维费用相对较高，基于此，历下公安分局更新了《济南市公安局历下区分局公务用车管理使用办法》。

建立与财务状况、业务工作量和办案（业务）成本等因素相应的经费分配动态调整机制。明确各单位人员公用、业务、装备等各项经费保障的政策依据、开支范围和开支标准。牢记“过紧日子”的思想，积极落实财政部门和上级部门的有效措施，如：使用网上商城“公安馆”采购单警装备，大幅度降低了购买成本，节约了采购资金。落实辅警保障政策，积极协调财政争取为辅警配备工作运转经费和必要的安全防护装备。对公务用车老旧、燃油费用过高、维修维护费用高的问题，建议加快批复公务用车购置计划，用好新能源车辆，随车匹配充电桩，以节约燃油费。关于业务用房费用消耗压力过大的问题，积极争取财政资金和乡镇（街道）支援渡过难关，对于居民人口较多的所队建议根据电峰谷平政策酌情考虑电费保障方式。

（四）做好专项资金的预算绩效管理，提高财政资金配置效率，深化科技运用，向科技赋能要警力

历下公安分局2019—2021年三年由区政府保障的警务信息化建设专项资金约为2.3亿元。升级改造了分局指挥中心，形成了集110指挥调度、情报分析预警的情报指挥体系，打通情指、情勤对接环节，实现“前排指挥、后排研判”，提升了警务实战能力。启动了天网工程、雪亮工程、智慧安防小区建设项目，做到“基础信息全量采集、一标三实全部到位、视频监控联网运行、技物两防管服无忧”，创建精准化、立体化、智慧化社区警务，建成执法办案管理中心，使执法办案工作更加规范化、智能化、集约化，有效降低了执法办案成本，提高了执法办案效能。建立了涵盖刑侦、技侦、情报、网警、图侦等业务警种的合成作战中心，形成了即时、战时、常态、随案研判的合成研判工作机制，实现资源有效整合、警力有效集中、信息快速传递、过程有效控制，为侦查破案、涉案人员缉控、社会秩序稳控、线索落地核查提供综合保障。《全成本报告》中，平均案件成本由2019年的0.47万元降低为2021年的0.32万元，由此可见，公安信息化科技化的应用对于基层公安机关经费保障工作具有现实意义，通过公安办案成本的全成本分析也为基层公安机关今后的预算绩效管理工作提供了有效思路。

综上，2022年党的二十大胜利召开，是“十四五”规划建设的关键之年，基层公安机关要紧紧围绕公安中心工作以政治建设为统领，积极践行“靠前一步、主动作为”的警务理念，以新型警务保障机制改革助力新时代公安工作和公安队伍的高质量发展。

公安机关履行职责任务艰巨，警务保障工作责任重大，预算绩效管理工作则是警保工作中的重中之重。求本溯源，做好公安机关办案成本全成本分析，进而有效提升公安机关预算绩效管理水平，是解决基层经费保障难题的一把“金钥匙”，也是提高人民群众安全感、满意度的有效途径，对于加快经济发展方式的转变和和谐社会的构建，有着重大且深远的政治、经济和社会意义。