我国集团企业财务管理信息化的问题及对策研究

陈 云

（北京嘉珺仁和信息技术有限公司，北京 100049）

一、财务管理信息化的基本概念

（一）基本特征

从实际的集团企业财务管理工作上来看，其主要的基本特征是层次性、多元性、分布广泛和自主独立性。具体来看，由于集团企业本身规模相对较大，由此组织内部的层级较多，所以贯穿于企业运营过程中的财务管理规模自然也相对层次多样，进而导致资金管理的整体难度有所增加；对于多元化特点而言，部分企业集团的业务范围相对较广，且在运行过程中会存在跨行业发展的现象，所以其在经营过程中会体现出多元化的趋势，该特点为预算管理带来了较大的难度；分布广泛主要体现在企业地域分布广泛方面，随着集团企业的扩大会在不同地区进行布局，以至集团企业区域分布逐渐具有广泛性；在自主独立性角度，随着经营的深入，子公司在财务管理方面的能力将会逐渐增强，进而具备更强的独立性。

（二）工作定位

信息时代的推进为集团企业财务管理发展提供了新的思路，在日常财务管理过程中，借助信息化手段建设相关管理平台，推动工作发展是当前主要趋势。

1.财务数据集成平台

集团企业的财务管理工作往往具备规模大，层次多的特点，因此需要借助规范统一的财务管理模式支持相关工作井井有条的进行。其中，优化集团财务管控工作提高财务数据集成工作效率非常重要，而财务数据集成平台的建立可以提高运营过程中财务资源整合效率，有助于进一步推动核算体系和基础资料整合工作的发展[1]。基于此，建立完善的财务数据集成平台为相关业务活动提供一体化管理服务是不可或缺的工作内容。就当下社会科技发展水平而言，如雨后春笋般不断涌出的各类信息技术，能够在很大程度上支持平台建设，管理人员应该充分重视信息技术的应用，为财务数据集成平台的搭建提供便利条件。

2.资金集中管控共享

资金管理是财务管理工作中重中之重的一部分，但是在管理模式和实际管理手段的限制作用下，部分集团企业存在着资金管理松散等问题，由此会引发一系列的财务管理工作漏洞，导致资金周转缓慢、投资决策缺乏科学性、资金使用率降低等问题。而在新的信息技术发展形式推动作用下，在集团企业的资金集中管理控制工作中，融入信息化要素能够更加有效地实现高效的资金管理和共享。在相关信息化手段的支持作用下，集团企业内部能够逐渐建立起完善的资金管理体系，其中包含优质的资金使用计划和资金业务处理以及票据管理等各类业务模块。这样一来，在完善的管控共享体制作用下，集团企业运营过程中的资金利用率将会得到提升，相关管理工作质量也会逐步攀升。

3.全面预算管理

全面预算管理在企业财务管理工作中占据着十分关键的地位，并且贯穿于整体管理工作当中。从全面预算管理内容方面来看，其主要包括预算编制、预算控制、预算执行、绩效管理四项内容，从运行机制上来看，全面预算管理内的各个流程环节之间存在着紧密的联系，使预算管理存在着较强的系统性[2]。由此可见，在全面预算管理中推动信息化建设能够有效提高预算管理有效性，可以实现一体化的全面预算管理工作落实，有助于促进工作优化实现精细化预算。从信息化手段方面来看，计算机技术和网络技术等的应用提高了集团企业内部各部门间的沟通有效性，推动了信息传递和共享优化，全面预算管理执行工作由此将会得到更加优质的技术支持。

4.财务决策支持

企业集团中财务决策的有效完成需要依靠相关财务信息，只有在真实可靠的财务信息参考支持下做出的决策才具备更强的正确性和可靠性。综上，应该保障集团企业运营过程中的财务信息时效性和真实性，确保其能够为财务决策提供良好的信息支持，通过正向的信息反馈使决策人员能够做出正确的战略规划。在财务管理信息化推动方面，应该从会计政策和管理制度方面入手进行集中建设，通过统一的平台完善企业内部的财务信息体系和内部控制制度，从多方位和全流程两个方面提高信息传递过程中的有效性，避免出现财务信息作假等问题。除此之外，应该在横向上和纵向上都进行深入的财务管理信息化落实，从而做好业务数据采集工作，并将相关数据信息在财务决策方面的价值充分发挥出来。

二、集团企业财务管理信息化影响因素

（一）外部要素

从集团企业的财务管理信息化外部影响要素角度出发进行分析，市场管理制度不够完善和财务管理软件应用水平较低将会致使企业财务管理信息化无法顺利推进。一方面，在缺乏制度支持的条件下企业集团在运营及管理过程中受到传统财务管理模式的影响较深，难以积极迎合新时代下企业发展需求，长此以往，集团企业的财务管理会缺乏创新性，信息化水平也会由此逐渐降低。另一方面，当财务管理软件操作使用效果不佳，企业的财务管理信息化将很难真正落到实处，反之，软件开发科研工作可能由于反馈不良受到限制，导致财务管理信息化难以进一步开展落实[3]。总之，管理制度和软件开发完善程度会直接影响集团企业的财务管理信息化发展进程。

（二）内部要素

从集团企业的内部工作上来看，会对财务管理信息化造成影响的要素主要有工作人员的管理意识以及内部信息共享完善程度两种。其中，在管理人员信息化意识方面，由于长期受到传统管理观念的影响，部分管理人员没有充分重视信息化的重要性，这样一来，整体的财务管理信息化推进速度会有所延缓，与此同时，一些老员工也无法很快转变自身工作思想并接受信息化的管理方式。而由于信息化的转变对于提高集团企业财务管理有效性和稳定性有着必不可少的影响作用，所以相关单位需要对管理人员进行适当的培训和教育，以确保其在意识层面能够认同管理信息化[4]。就财务管理信息建设而言，保障信息流转的公开透明性有助于提高管理信息的真实性和可靠性，信息准确性能够影响决策正确性，因此应该保障企业内部信息管理规范。

三、集团企业财务管理信息化的发展现状

现阶段的集团企业财务管理信息化建设大多处于统一管理平台的搭建阶段，在该阶段的工作中，相关单位正不断推动传统财务管理内容的信息化转变，建立统一的财务管理平台能够有效消除管理工作中的漏洞，从实际效用上看，提高了信息化发展效率。除此之外，当下财务管理信息化中的信息获取工作往往以单向的报告合并系统为依靠，管理人员通过系统获得相关财务信息，但是由于系统处理过的信息综合性较高，所以其部分查询功能有所缺失，会在一定程度上影响决策效果。就目前国内的集团企业财务管理信息化推进情况来看，信息化改革处于初期摸索阶段，各集团在开展信息化过程中遇到很多问题。其中，集团管理制度要求财务管理信息化必须满足集团化管理要求，制度统一发放和执行，不能仅基于业务系统的实现而脱离管理，要通过系统实现集团管控思路，并将之有效执行。业财一体化统一平台的搭建不仅要满足集团统一要求，也要兼顾与第三方等外部系统的集成与兼容，如税务系统、银行系统、移动端、H5。同时强调系统的灵活搭建，随着业务的发展，新的产品和新功能的扩展与兼容。按集团管控数据质量管理要求全集团统一通过主数据实现管控，业务链数据与财务链数据的统一和穿透。人员的岗位设置符合财务管理信息化系统管理要求，人员的编制，人员的权限管理。通过系统实现业务层面、财务层面的统计分析，如通过BI系统实现。对系统安全、网络环境的要求，比如涉密网络，用堡垒机屏蔽外部系统，考虑到数据安全性、保密性，网络策略的制定至关重要。

四、集团企业财务管理信息化的实际问题

（一）集中财务管理

在集中财务管理中，单向的财务信息反馈机制导致的信息贬值和集权化发展走势引发的柔性管理受阻都是对信息化发展影响巨大的实际问题。具体来看，刚性的集权或分权会导致企业财务管理发展受阻，所以应该尽量走柔性化的发展路线。另外，由于合并报表本身在信息反馈方面存在一定的弊端，所以当信息化不断推进是单向的财务信息反馈机制，会导致信息失真等其他相关问题，因此引入信息化十分重要。以阿里巴巴集团为例，其整个集团具有500名左右的财务人员，分团队分管25个BU，集团财务工作于同一平台进行统一操作处理，并储存于杭州总部，但是在日常信息传递过程中还需要借助月报等进行信息反馈，但是由于报告数据缺乏现实反向追溯，所以可能导致数据不匹配等问题。

（二）资金管理

资金管理是集团企业财务管理中非常关键的组成部分，要想在日常经营过程中维护企业的正常经营，确保资金流转顺利至关重要。然而，在实际的企业运营过程中，资金管理工作存在着资金短缺、评估不科学、资金使用率较低等一系列管理问题。由此，资金管理工作的优势作用无法充分发挥，相关管理工作的信息化发展也很难继续有效推进。例如，在神华宁夏煤业资金管理工作中，通过内部银行的形式在月结算阶段，达成资金10亿和5千笔业务的结算数据，并且单月内部单位资金流水达到90到100亿元以及年节约资金成本3000万以上等数据。然而，从资金管理角度出发进行分析，其管理的长效机制并不健全，这样的资金管理存在较多隐患，不利于集团企业长期发展。

（三）预算管理

预算管理的问题主要体现在重编制轻管控和缺乏对预算差异深度分析两方面。在全面预算管理工作要求下，相关人员既要注重预算编制，又要加强预算管理控制，从而确保整体财务预算工作完整有效；与此同时工作人员需要在管理过程中针对预算实际执行情况进行预算差异分析，从而有效调整管理工作和预算设置。举一个例子，在张家口卷烟厂的预算管理工作过程中，企业虽然具备比较健全的财务管理系统，但是在实 际工作中，却没有充分注重预算执行的管理控制，在此状况下预算管理系统和相关业务系统产生了许多难以整合处理的相关数据，在数据积压过程中，其价值无法得到发挥，预算管理工作的有效性也由此受到影响。

（四）财务决策

财务决策对于集团企业的财务管理发展有着重要的影响作用，其作为指导性要素能够为相关信息化工作指引方向，只有在完善的财务决策支持下。管理人员才能够有条不紊地开展优质的财务管理工作。不过，根据实际情况进行综合分析可知，现阶段虽然财务决策的概念已经逐渐深入人心，但是在实际操作过程中，仍然存在决策系统不健全、决策信息不明确等问题。比如近些年随着OA以及资金管理等系统的推广和普及企业内部的管理已经得到了一定的优化，但与此同时，系统运行会产生大量的数据，并且在财务决策系统相对匮乏的条件下，财务决策的简洁性、精准性和有效性都无法得到充分保障。

五、集团企业财务管理信息化问题的具体解决对策

在社会经济不断发展，市场竞争逐渐激烈的大背景下，集团企业要想实现进一步的发展需要从管理工作的信息化入手，加强财务管理的信息化水平，通过彻底解决工作中的问题来有效提高信息化效率。

（一）优化集中财务管理模式

通过优化集中财务管理平台建立双向且动态的数据管理平台提高集中财务管理水平是信息化发展的大势所趋，与此同时采用集中管控的全企业集团在线管理模式进行集中财务管理也非常必要。依旧以阿里巴巴集团的管理经验为例，阿里巴巴集团在集中财务管理方面存在信息贬值和柔性管理推进不力的问题。基于此，集团将七个BU分割为25个，在此基础上借助信息化技术推动全企业集团在线管理工作模式落实。与此同时，阿里巴巴通过合理安排工作人员来有效实现全面的信息搜集和业务掌控，进而借助优质的管理模式实现财务管理透明化，推动了柔性管理的落实与发展。由此，集团内单向的财务信息反馈机制导致的信息贬值问题得以解决，柔性管理也能够落到实处。

（二）建立完善资金管理体系

要想实现资金管理的全面改进，需要从管理流程优化和体系建设以及先进管理思想树立方面进行具体的优化实践。具体来看，在完善资金管理体系的时候应该从管理流程环节优化入手，通过承上启下支持管理决策深化业务流程，将企业集团的资金结算作为核心要点进行工作扩展，同时借助银企直联的方式强化资金管理力度，并充分发挥资金的流转价值和使用优势。当然，在此过程中还应该立足于资金预算开展管理工作，提高资金风险管理执行力度，尽可能在财务管理信息化建设阶段进行合理流程规划以控制资金管理风险，提高资金利用率。总之，应该全方位多角度地进行资金管理体系建设，从而为企业财务管理信息化打下良好的基础。

（三）积极改善全面预算制度

完善的全面预算管理制度可以为整体的财务管理信息化提供支持和保障，在实际建设过程中，管理人员需要从宏观层面出发进行统筹规划，立足于企业战略决策进行预算管理。借助信息化手段改善预算差异也是预算管理制度建设过程中举足轻重的一项工作内容。比如，管理人员可以借助BI系统推动预算管理中预算差异分析实践落实，在实践过程中，管理人员应该将BI系统深入融合到管理工作和数据处理当中，进而结合全面预算管理系统进行综合建设完善相关管理工作。在健全的制度支持和先进的系统技术辅助作用下，集团企业的财务管理信息化水平将会大幅提升。

（四）大力建设智能决策系统

智能决策系统的建立能够有效改善财务管理中决策的科学性，落实到系统建设工作中则应该从数据集成化和数据分析处理以及智能化推进等方面入手进行工作落实。集成化的管理平台能够有效完善基础数据的收集和储存，与此同时，应该充分结合集中财务平台建设和BI系统应用工作进行综合考量，进而开展全面多维的财务决策系统建设。提高各个系统的融合效果可以有效促进决策优化，在BI系统和集中财务平台等的共同作用下，决策过程中的信息交流和财务报告都能够得到优化，并且信息分析和决策执行以及监督预警工作的效率能够得到全面保障。可见，通过引导决策智能化发展、建立智能化决策系统能够有效促进财务决策信息化甚至智能化发展，有益于推动集团企业在新形式下得到全新的蜕变和进步。

六、结束语

结合上文叙述进行综合分析，不难看出在推动我国集团企业财务管理信息化发展的进程当中，从业人员应该积极对当下工作进行分析研究，通过挖掘问题和有效解决问题来提高财务管理信息化水平，促进集团企业进一步发展。在实际工作当中，财务管理人员需要从信息化影响因素角度出发，从内因和外因两方面入手进行具体问题研究，当然，在此过程中需要充分结合工作落实现状进行综合考虑。在此基础上可以从集中财务管理、资金管理、预算管理和财务决策四个角度出发进行优化实践。