内控视角下企业财务管理风险及防范措施

2023-01-05邱显江

时代商家 2022年36期

邱显江

（广东利元亨智能装备股份有限公司，广东惠州 516000）

企业的发展过程中会受到各种因素的影响，而大量的不确定性因素也都导致了企业发展受到了严重的制约。内控视角下财务管理方面存在的风险极大，因此明确企业发展过程中财务管理所存在的风险，把握好财务管理优化措施，保障企业的长期稳定发展就显得尤为重要。

一、内控视角下企业财务管理的必要性

随着我国经济水平的进一步提高，企业为顺应时代发展，弱化内控工作等各方面因素的影响，企业越发重视自身的财务管理工作，内控工作与财务管理二者总是处于协同作用的状态下，其可以有效地为企业发展提供较为优良的监督管理方式，并且可以实现企业内部的制度管理方式公开化这一目标。且内控工作下开展财务管理工作，可以将企业内部的资源利用能力进一步提高，并使得企业自身也可以形成较为有效的财务管理方式，对于企业的发展具有十分重要的影响。在内控视角下开展财务管理工作，可以进一步将其风险预防能力扩大化，保证企业的长久稳定发展，为企业内控工作的开展提供保障[1]。

二、内控视角下企业财务管理存在的风险

（一）内部控制环境不成熟

随着内控工作的开展，财务管理工作的开展越发熟练，且财务管理工作也显得更为有效，但目前仍存在部分企业并未重视内控工作的开展，从而导致企业的财务管理工作较难开展。而企业的内控工作对于财务管理有着极大的影响，目前企业的内部控制环境仍相对较差，且管理者也并未充分重视此方面的工作，而是只关注生产方面的事宜，这对于其长远发展有着极大的影响。内部控制环境的优化以及财务管理制度的完善对于企业的长远发展有着十分重要的作用，因目前大量人员并未给予财务管理工作足够的重视，导致财务管理工作开展工程中会受到各方面资金调动的影响，完善的财务管理制度可以对企业的资产进行有效的保护，并可以预防欺诈等危险问题的发生，因此企业对财务管控工作的完善可以使投资活动更为可靠与有效，并可达到调整内控体系缺陷的目的[2]。

（二）内部控制风险防范机制不健全

企业在发展的过程中会存在各种各样的影响因素，而此类影响因素都会导致发生不同程度的财务风险，为有效应对这一情况，需要进一步构建出更为完善与有效的内部控制体系，而内部控制体系构建过程中需要较为合理的财务管理方式作为保障，而部分部门却忽略了财务管理体系的责任体系构建，这也导致财务管理工作无法合理有效地开展。各单位在资金预算管理方面都缺少其精度，这也会导致出现虚假报销等一系列情况，而此类情况的发生，都将会造成较大的经济损失，只有将内控的风险防范机制进一步健全，使各部门间协同工作，才能使企业的财务管理工作更为合理有效地开展，使企业更为长远地发展下去[3]。

（三）内部控制信息管理水平不高

财务核算的情况与财务管理的开展情况有着十分紧密的联系，而财务管理所提供的数据是否满足数据所要求的准确可靠这一特点，对其都十分重要，而采购信息与生产信息也都成为企业重要的信息保障，但目前看来大量的内部控制信息管理水平并不能达到预期的要求标准，因此导致其财务核算工作的效率受到了极大的影响，企业受此影响也无法长远的稳定发展，因此提高企业内部的控制信息管理水平就显得十分重要[4]。

（四）内部监督管理落实较差

企业的财务管理能力需要良好的人员作为监督审查的保障，并借此来避免因个人原因等导致弄虚作假类事件的发生，并避免个别别有用心之人以权谋私的现象发生。部分企业并未充分明确开展财务监管工作的积极意义，因此未构建起健全有效的监督管理机构，从而未形成安全有效的监督管理制度，并且大量的企业存在由财务部门自我监督管理的情况，这也导致了其监督管理工作的作用无法全面有效发挥，且极易受到大范围的干扰，且审查的效果也会因此原因相对较差，若由财务部门自行监管极易导致监督管理工作变得流于形式，且审计人员的监督管理工作易附带感情色彩与主观因素，导致监督管理工作的全面性与有效性受到极大的影响，使得监督管理工作无法全面落实[5]。

三、内控视角下企业财务管理优化措施

（一）完善风险管理机制

企业在开展财务管理优化工作的过程中，需要将风险管理机制进一步完善，目前的监督管理机制中，仍存在着一定的风险，因此将财务管理制度进一步完善，使工作过程中各部门与各员工都明确自身任务，明确自身开展工作的过程中自身所肩负的责任，并为其构建相应的追责制度，明确个人责任归属使员工可以明确自身任务的重点与目标。进而为基层员工提供充分且正确的指导，将责任制度进一步明确，对于责任的追责活动的展开十分有利。将财务审批流程调整为逐层上报模式，避免越级上报与重复上报的情况发生，避免企业出现意外损失，在各部门间构建起良好的协调管理模式，并确定各部门每月的财务消耗金额，采用发票等来使财务管理过程中的金额流动更为明确，在与其他企业开展合作时也需要明确其他企业的信用能力与财务能力，避免出现经济损失。建立起风险预警机制来对财务管理过程中可能存在的财务漏洞进行区分，并向上级管理人员提供报告，及时地发现风险原因，并加以修复，避免风险扩大，完善的风险管理制度可在内控视角下将企业的财务管理工作进一步优化，使其充分满足开展相关工作时的要求与标准，达到预防管控风险，保证管控有效开展的最终目的。

（二）加强内部控制体系建设

企业在开展财务管理的过程中，经常会因审计方面出现问题，而对最终的审计效果产生影响。为避免这一情况发生，可以将本审计机构从财务部门中区分出来，进行单独成立，由相对独立的审计部门来进行监督审计方面的工作，审计人员可以从企业内部寻求富有资历且相对公正的人员来担任，或聘请具有专业能力的监督审计人员一同担任，在入职前需要签订责任归属明确书，通过相对明确的责任归属来保证此类工作可以顺利有效开展，并给予审计人员独立的环境与直接上报的权力，避免因他人插手而导致审计工作的效果出现影响，并且需要将审计工作的流程进一步完善。以更为全面且完善的审计流程作为保障，为后续工作的顺利开展来进行铺垫，必要的话可以邀请具有专业资质的律师机构来参与到审计工作中，借助律师机构的专业性与权威性及时地发现审计工作开展过程中所存在的问题与不足，将审计工作的流程进一步完善，保证审计人员的审计能力可以有效提高，并为日后的审计工作开展提供合理且有效的保障。

（三）提高信息管理水平

在内控视角下企业开展财务管理工作，会因信息掌握不及时与不准确等原因，而对信息的有效性产生影响，而信息的及时性与有效性都是信息工作的重要保障。因此提高信息传递的效率就显得十分重要，将企业内部的各部门之间形成有效的信息交互，将信息沟通的效率与有效性进一步提高，将各部门之间的信息形成有效交流，而信息交流仅靠人力进行势必会产生极大的人力负担。基于此，需要寻求具有专业资质且技术较为优良的相关部门进行信息交互方面的工作，并由其开展采购方面的工作，在各部门之间构成有效的信息共享系统，当某个部门的资金挪动用处等信息上传到平台之后，财务部门便可在信息平台上获取到信息，之后整合做好记录，既便于企业内部的财务管理工作开展，亦有利于应对市场相对繁杂的环境。可以及时地发展市场信息的改变，并有针对性地对下一步计划进行制定与更改，通过详细与可靠的数据来为企业后续工作的开展提供保障，实现信息交流无障碍，保证信息交流的效果，为企业的长远发展提供合理与有效的保障，保障企业内部控制工作的合理有效，并将其二者有效结合，避免因金额变动等原因而对后续的工作造成影响。

（四）提高财务管理重视程度

目前内控视角下所开展的财务管理工作较难进行的主要原因之一便是企业的内部人员并未给予相关财务管理工作足够的重视，因此导致大量的财务管理人员也处于得过且过的状态之下，从而对后续的财务管控工作的开展造成较为严重的影响，在这个信息化的时代下，为保证企业的良好运转，财务管理工作必须保持在高效与及时的条件之下。避免传统的惯性思维而对当今的财务管理工作重要性进行忽略，传统的工作模式中，普遍存在着仅注重资金获利情况，而忽略财务管理工作，若长期如此将对企业的长期发展十分不利。而要改变此种现状需要从企业管理者出发，带动企业内部人员，深化财务管理意识，明确财务管理重要性，将传统的财务管理模式进行优化，将财务管理工作落实到企业的发展当中去，将财务管理工作作为企业的首要发展目标，做到真正的全面开展财务管理工作，定期进行财务管理工作学习，并进行实践，将管理理念与实践操作相结合，将财务管理工作的进程牢牢把握。积极学习先进的管理经验，使财务管理工作可以及时有效地开展，避免因企业员工的积极性不足等情况而对财务管理工作的效果产生影响，以责任制的方式推进财务管理工作全面开展，并使各位员工可以自发地参与到财务管理工作当中，真正做到齐心协力一同推动财务管理工作开展与发展的目的，这同样需要得到相关业内人士重视。

（五）优化资金管理

在企业经营的过程中，资金的流动主要分为材料的采买与企业性的投资，而企业性的投资对于企业的发展有着决定性的影响。企业的财务管理工作需要落实到企业的各项活动之中，对于企业来说，投资是对企业资金构成与资金存量变动极大的一项工作，而大量的资金流动极易导致企业的内部资金构成发生改变，而若是资金的投入较大却未取得预期效果，将极有可能导致企业内部出现经济危机，因此在进行投资前，财务部门需要积极地去进行市场调研与信息核对，并根据内控需求对投资的时机与金额进行约束，保证投资的合理性与有效性，将投资理念进一步深化落实。通过积极的调研与走访，来确定投资的正确性与有效性，避免出现因其他原因而导致盲目性投资与投机性投资产生的可能，为投资的效果做出充分且有效的保障，将经济市场的各类信息数据进行采集整理，并构建出合理的经济回报模式，将数据报告的合理性与有效性充分地凸显出来，将投资方式进一步规范，明确投资的金额与投资的方式，并保证企业在投资完成后及时良好运行，为内控工作的良好开展提供保障。资金问题是一个企业发展的命脉，因此企业在发展的过程中，企业相关管理人员需要从总体出发，进一步对资金管理体系进行优化，制定出合理的一体化资金管理制度，为企业内部的资金流动方式合理提供相应的保障，将企业的资金管理制度与资金管理模式进一步规范化，充分重视资金的流出与回流，并通过专业的监督人员来避免监守自盗等情况的发生，保证资金管理工作可以合理有效开展，保证财务管理工作的合理性与有效性，为企业内控工作的开展提供保障。企业的筹资普遍存在一定风险，因此需要在筹资的过程中从内控视角下，开展财务管控方面的工作，筹资过程变得更为安全与高效，且相关的财务负责人员也需要对其结构加以明确，保证筹资行为足够合理与规范，为其工作开展提供保障。

（六）重视内控执行监督

企业开展内控工作的核心便是为了保证企业可以长期合理且有效地运行，因此企业开展相关的风险防控措施也需要较为合理与有效的内部控制环境作为基础保障，并将较为完善的内控管理制度作为基础要求。为保证企业的良好运营，需要给予企业内控工作充分的重视，保障企业内控制度建设的合理性。并借此来为监督工作的开展提供相应的保障，国有企业的财务管理人员也需要借此来加强内控制度的建设，保证企业内控环境足够完善与有效，并借此来将企业的内控效果进一步提高，制定出严格有效的风险防控方案，将企业信息采集工作与企业内部的信息共享工作进一步落实，将信息作为载体来实现各部门协调工作的目标，建立健全有效的风险识别系统与预警机制，进一步提高风险防控工作的效果。使风险防控工作的开展可以满足企业的内控工作要求，实现内部监督模式的落实，并且根据相关的规定与法律法规来制定符合要求的风险防控方案，实现企业内部力量的综合性应用，实现企业管控工作全面开展，保障企业的内控工作可以合理开展，并可通过优化管理人员构成的方式来将企业的内控工作进一步优化。将企业的财务管理人员与内控工作人员进行交流互动，使其可以更好协同开展工作，并构建出相应的奖励方案，激发内控人员与财务管理人员的工作积极性，保证管理人才的工作效率与长期留存，为企业的长远发展提供合理有效的保障。