企业财务内部控制存在的问题及对策分析

吴 娜

（河南蓝天茶业有限公司，河南 郑州 450000）

企业在发展运作过程中需要面对多方面的机遇和挑战，工作人员需要紧跟时代的发展趋势，找到更多的进步机会帮助企业做好财务内部控制工作。各个部门都需要积极配合做好财务工作，财务部门工作人员本身也需要不断学习和进步，修正原本财务工作环境中存在的问题，充分体现出财务内部控制工作的价值。内部控制工作开展的过程中，工作人员应该不断精进自身的工作能力，及时修正内控工作中存在的问题，这样才能够切实体现财务内控工作的价值。内部控制工作实施的价值是为了能更好地进行风险防范，对于潜在隐患加以规避，并且能够对企业日常经营环节中的不妥之处加以评定，将风险防范在可控范围内。在当前局势下，强化企业财务内部控制工作在实施过程中应该进行多角度的思考，工作人员应该具备与时俱进的思想，研究更加先进的内控措施，在激烈的市场环境中能够占据更加有利的地位，让企业能更加可持续地发展。

一、内部控制的核心内涵

内部控制工作需要切实适应经济社会的实际需求，能对企业现阶段面对的各种问题加以精细化地调整，对各个部门的工作方式加以良好的约束，做好内部的工作规划，对于企业的经营运作成果加以评定，了解到各种决策的的实施效用，确保企业在经营的过程中能够收获更高的经济效益，企业内部的资产安全能够获得切实的保护。由此可见，做好内部控制工作的重要价值，能够确保财务领域工作当中所能获得的数据信息真实可靠，所制定的财务报告也能够具备更高的价值，帮助企业做好后续的规划和决策，企业能够因此获得长足的进步。内部控制工作本身具有较强的复杂性特点，所涉及的工作范围较为广泛，每个部门都需要做好配合，进行工作内容的综合管理。只有将上述工作处理得当才可以更好地处理财务信息，确保企业生产链可以更加完善，让财务领域工作在实施的过程中能够具备更强的安全性，为后续各项工作的顺利开展奠定好坚实的基础。

二、企业财务内部控制的价值

（一）提升企业竞争实力

在崭新的经济建设环境中，传统的财务管理方式已经无法切实满足企业现阶段的实际需要，我国相关部门为了能够促进企业各项工作方式能够更加规范，则出台了各种文件加给予支持，所有企业在经营的过程中都能够及时调整经营方式，我国企业的经营环境将会更为风清气正。企业应该及时进行内部控制工作的完善，俨然成为历史发展的必然趋势，只有做好内部控制工作才可以确保企业经营系统具有更强的整体性，积极适应崭新的时代发展形态。同时，此项工作的完善对于处理好管理人员的决策内容也具有十分重要的作用，让企业能够根据自身的实际需求制定出更加完善战略规划，切实维护好企业的资产安全，其中所包含的财务数据信息精准度能够得到保障，企业资产安全工作可以获得保证。这样才可以做好企业的经营工作，让其能够在复杂的市场环境中具备更强的竞争力。

（二）提供优质内部环境

企业在进行生产经营活动应该实现有序开展，这样才可以确保企业具有更为稳定的收益，让企业能够时刻维持良好的经营状态，企业每部的经营环境也可以得到优化。所以，内部制度的完善对于提升经营工作效果是极为重要的，是做好其他各项工作环节的重要支撑。在进行管理制度完善的工作的时候，各个部门的职责需要更加明确，员工内心的责任感能够得到体现，其在执行任务的时候可以具备更强的积极性。财务内控工作是企业工作内容极为重要的构成部分，对于促进做好每部环境改善具有十分重要的作用，只有在优良的财务制度下才能够更好地促进经营工作不断优化。

（三）完善资金利用效率

企业财务内部控制在建设的过程中应该重视构建反腐机制，只有这样才能够防止每个工作人员在执行任务的时候做出违法行为，避免出现资金大量流失的情况，让有限的资金能够发挥出更好的效果，禁止出现款项挪用等情况。只有建立良好的防腐机制才可以从根本上减少腐败问题的滋生，确保企业在经营的时候能够收获更多的经济效益，避免出现利益受损的情况。在进行内部控制工作的时候，应该着重做好精准财务信息的提供工作，做好有限资金的合理分配，所有资金都能够发挥出最好的作用，减少资金利用效率低的情况。完善的财务内部控制工作可以对每个工作环节加以合理监督，从根源上确保了企业的资金安全，让其利用效率能在原本的基础上获得根本性的完善，企业能够在这种完善的工作环境中获得长足进步。

三、企业财务内部控制的问题

（一）企业内部控制认识不足

很多员工对于财务内部控制工作的认识实际上是极为片面的，认为处理好相关工作对于企业的未来发展并无明显的效用，并不能够在经营发展的过程中展现出不可替代的地位。很多企业在发展的过程中也会忽视做好财务控制工作，认为只有具备较大规模的企业才需要建立相关的内控机制，没有为企业未来的发展做好万全的打算。所以，在很多经营活动开展的过程中，由于内部缺少时候的控制机制，企业时长会走到经营不利的方向，缺少适合的财务监督人员处理其中潜在的贪污腐败问题。企业的经营本身具备较强的复杂性，经营到每个环节都应该做好规划，防止工作在实施的过程中出现任何的突发问题无法及时解决，企业内部的资源分配情况不够科学合理，对于企业发展会造成极为严重的困扰。所以，企业内部的所有工作人员都需要做好学习和管理工作，并重视投入适当的建设精力，让企业在经营的时候可以做好各项工作。

（二）内部控制机制需要健全

内部控制机制在建设的时候需要运用到大量的人力资源和物力资源，相关工作人员在此过程中应该重视站在企业全局发展的角度上进行思考，各个部门都应该积极做好配合，这样才能够更多精准的消息提供给财务部门，真正做好企业的经营，对企业的经济实力进行精准衡量，内部控制体系在完善工作也应该做好精确处理，这样才能为企业未来的发展壮大提供更加坚实的保证。但是，由于很多企业对此项工作的重视程度有所欠缺，在建立内部控制系统的时候则会出现不完善的情况。

（三）财务数据没有得到保障

财务内部控制系统的建立需要大量的财务信息加以足够的支持，这样才可以让先关工作更加全面。但是，在以往的企业经营活动中，由于制度在建立的时候存在严重的趋势问题，监管工作也存在诸多的漏洞，这就会导致财务信息的收集工作变得异常困难，没有办法提供更为精确的数据信息，很多决策也会偏离企业的实际发展需求，内部控制工作的价值无法真正体现出来。企业在实施管理工作的时候，做好财务运算是做好内部控制工作的重要内容。但是在现阶段的管理环境中，并没有形成更加规范的管理方式，很多企业在执行相关任务的时候依旧会采用手动记账和核算的方式，没有积极采用先进的信息化技术进行数据的采集，很多企业在发展的过程中也会出现明显的滞后性。尤其是对于一些已经开设子公司的企业而言，如果财务管理工作理念较为落后，对于提升整个企业的长久发展会造成不良影响。所以，企业在经营的时候，应该处理好财务管理内容，让管理模式更加规范，这样能够提升财务信息的效力，为企业的顺利提供源源不断地动力。

四、企业财务内部控制的优化策略

（一）实现内部控制制度完善

工作人员想要从根本时候能够提升内部控制工作的质量，则应该率先做好制度相关的工作内容，只有在完整的制度运营环境中，诸多的改进措施下能够凭借各种具有说服力的依据贯彻落实。另外，财务内部控制制度建设工作的实施也为企业后续的前进发展方向做好充足的准备。在进行制度改革的过程中，工作人员首先需要做的便是对内部组织结构开展进一步的优化，每个部门的工作人员都需要各司其职，做到责任到人，避免出现责任交叉的情况，工作分工需更加明确，让所有人员在执行工作任务时会具备更强的责任感，企业的运作效率可以实现进一步的提升。其次，企业内部的核算制度需要不断完善，这样才能够推动财务内部控制工作的高效运作。在日常的会计工作环境中，财务人员需要对工作流程加以梳理，并及时总结工作经验，在执行工作任务的时候也应该根据实际情况提出更加科学合理的核算制度，让财务领域数据信息具备更高的精准度。另外，在建立工作监督机制的时候也应该进行深度的思考，并设定适合的奖惩机制，企业在发展改革的时候也会更加顺利。在日常的工作环境中应该对所有员工的表现加以观察，做好监督和奖惩工作，对于具有优异表现的员工一定要进行奖励，并给予其更多升职的机会。而对于在工作中经常出现问题且不知改进的员工一定要给予相应的惩罚。只有这样才可以提升员工的积极性，确保财务工作能具有更高的质量，企业的整体运作水平能够获得显著提升。

（二）建立财务风险防范体系

企业在经济改革工作的时代背景下，已经获得了长足的进步，但是企业在经营的过程中也面临着诸多的挑战，企业在复杂的市场环境中需要经受较多的经营风险，这会让企业的经营的环境中利益受损，只有加强防范才能更好地应对挑战。这就需要建立更加全面的财务管理体现，帮助企业做好经营选择，让经营活动在实施的时候可以收获更多的利益，规范其中的各项运作行为。在市场经济环境中企业也面对着更多的发展选择，但是也具有更多的隐患问题亟待解决，这些情况需要财务部门做好内部控制工作后给予良好的协助，做好财务评估工作，能够给予决策层更加正确的发展方向，让财务工作在实施的时候可以提前做好各项防范措施。另外，财务风险防范工作在实施额时候还需要员工充分结合企业的实际情况，一定要依据企业的实际需求选择开发适合的发展项目，对企业自身的经济实力和擅长领域进行深刻理解，防治出现任何的金融风险问题，企业的经营安全系数可以在原本的基础上得到显著提升，内控工作的科学合理性得以深刻体现。在执行内部控制决策的时候也需要综合考虑其他部门所提出的意见，这样才能让内部控制工作体现出应有的价值。

（三）完善企业内部监管结构

监督管理系统的建设能够切实保证内控制制度在使用的时候发挥出最大的效用，并且能够对财务工作的质量加以严格监管，能够实现对财务部门问题的及时纠正，让后续管理工作能够合理有序地开展。另外，在进行监督管理机制完善的的时候，内部财务人员在执行工作的时候也会不断规范自身的行为，对其具有较强的约束力，每个员工的工作职责能够更加明确，其能够在自己的岗位上尽职尽责，避免出现任何责任交叉的情况，减少了工作失误的几率，企业内部的经营氛围也会更好，所有的员工都能够做到相互监督，并实现相互约束，工作效率也会在原本的基础上获得显著提升。在建立内部监管体系的时候，一定要对自身的建经营特点和实际需求加以合理分析，并需要对国家财务方面所建立的各种法规内容加以研究，这样才可以从根本上确保企业的安全运作。企业在经营的时候可以思考使用先进的财务总监管理模式，高效率地做好问题解决工作，并制定出相应的决策，让所有财务工作在实施的时候可以提前制定出优质的工作决策，把控好企业的发展方向，提供良好的发展保障。

（四）提高内部控制人员素养

各项工作的顺利开展都无法脱离优秀的员工而独立存在，这就需要企业在发展运营的过程中聘用具有较强综合能力的工作人员，这将直接关系到企业的发展的进程。在强化财务内控建设工作的时候，不仅要使用先进的思想理念和技术手段，更为重要的是需要注重培育优秀的人才，通过培训等活动让得到思想品质的完善，具备较强的业务水平，并让其了解到自身发展与企业建设进程之间的关联性，员工的责任感能够得到显著提升，其思想境界能够得到完善。另外，在进行人员聘用的时候需要注重选择具备较强综合能力和先进思想的人才，在进行培训的时候也应该提升其专业水准，并需要让其能够在参与培训的时候具有更多的工作经验。同时，为了能够将人才资源进行合理应用，企业内部的人事部门人员需要对每个新入职的员工进行擅长领域的评判，将其安置在适合的岗位中，让其可以将自己的工作能力切实发挥出来。员工在擅长的领域中也可以不断挖掘自身的潜在能力，其可以为企业的发展提供源源不断地动力。同时，相关人员还需要具备与时俱进的先进思想，在执行内部控制工作的时候可以进行更加深远的思考。

五、结束语

综上所述，企业财务内部控制工作质量需要进行进一步的提升，这将直接关系到企业未来的发展方向，让其能够在复杂的市场环境中占据更加有利的地位，可以切实站稳脚跟，在前进的过程中能够收获长足的进步和卓越的表现。因此，相关工作人员需要不断分析和完善以往工作环境中存在的问题，并对问题形成的原因加以精细地分析，并对其中的要点内容加以深度评价，确保企业可以获得长远的发展，并获得更大的市场竞争力，对于其中存在的各种风险都可以加以防范，让企业可以借此机会具备璀璨的发展前景。