新形式下集团企业内部控制与风险管理的研究
2023-01-05李丽娟
李丽娟
(内蒙古源源能源集团有限责任公司,内蒙古 通辽 029200)
经济全球化已经为企业带来更多的发展机会,同时也导致企业面临着更大的竞争压力,当前集团企业的发展规模逐渐扩大,遇到了更多的风险和挑战。集团企业的经营地点缺乏集中性,其控制的跨度无法减小,更存在市场中的不可控因素,导致集团企业的发展受到了阻碍。因此,企业必须要实现战略发展的目标和要求,对企业的内部控制问题以及企业的风险管理提高重视。本文结合实际分析经济新常态背景下的集团企业内部控制和风险管理问题,对其进行相应地了解。
一、新形式下集团企业内部控制与风险管理的价值
在集团企业的生产以及运行过程中,遇到资产风险或者是经营风险是很普遍的现象,在这些企业中怎样才能够实现这些风险因素的预防和解决,成为了影响企业发展的重要因素和企业关注的关键问题,这也是集团企业在内部控制和风险管理方面的重要意义。科学合理地落实企业的内部控制和风险管理,有利于发挥企业自身的积极作用,为企业发展创造更多的收益,帮助集团企业巩固自身的市场地位。
(一)新形势下集团企业内部控制与风险管理有利于实现企业的信息交流
在高效的内部控制模式下集团企业可以在较短的时间内实现成本控制和效益增加的要求,提高企业在市场中占据的地位,与此同时也可以提高集团企业内部的可控性和协调性,让企业的资源配置效果更好,提高企业运营的效率。正是通过科学有效的企业内部控制管理,可以促进企业成本管理以及流程化管理目标的实现,帮助企业达到精细化管理的要求,在市场竞争中占据更有利的地位。
(二)新形势下集团企业内部控制与风险管理有利于控制企业内部风险
在集团企业的生产运行过程中,可能会存在一些欺瞒的行为,导致企业的内部控制执行力丧失。在此基础上,企业有必要建立行之效的内部控制质量监督管理体系。对于集团企业来说,科学的内部控制体系是实现长远发展的有效条件和途径,而有效的内部控制和风险管理的措施则可以弥补企业中存在的不足和企业的现状,更顺利地满足企业当前的多元化需求,帮助企业进步。
(三)新形势下集团企业内部控制与风险管理有利于帮助企业降低经营风险
企业中的风险通常包括两部分内容,主要是外部环境影响、内部管理机制无法完全匹配以及外部风险的存在,会导致企业价值降低,削弱企业的发展能力,如果集团企业面临着外部风险,那么他们的投资收益回报就会有不确定性,导致企业的资金流转效果受到相应的影响。如今我国为企业提供了相对来说比较平稳的发展环境,因此更要制定行之有效的高效管理体系作为基础支撑。
二、新形式下集团企业内部控制与风险管理的问题
在社会发展的新形势下,集团企业的内部控制和风险管理中出现了很多的问题,包括企业的内控信息交流不够及时、企业的内部控制环境建设效果不良好以及企业的内部控制风险管理体系不完善等,都会导致企业的实际发展效果受到相应的影响,对于企业的持续稳定发展造成阻碍,导致企业在激烈的市场竞争中难以占据有利的位置,促使企业必须进行相应的变革,完善企业的发展模式,明确发展的方向,改善企业生产经营的方法。
(一)内控信息交流不及时
对于企业来说,内部控制信息是业务情况的真实客观反映,通过掌握内部控制的信息,企业就可以了解自身的运行情况,管理工作的开展也会更加方便,在企业中就能够制定出更加合理有效的发展战略。集团企业的内部控制目标实现绝对不仅仅是某一个部门的职责,而是要求企业所有部门能整体参与到其中,因此集团企业就必须要做到内部信息的共享要求,确保各方面的数据信息畅通无阻的交流。但实际上结合我国集团企业的内部控制现状来看,正是由于内部控制力度不足的企业中的信息管理水平相对较差,导致集团企业中的内部控制信息无法实现相互沟通以及交流,因此信息的真实性也很难从中得到体现,其中集团企业的会计信息失真的现象会更加明显,主要的原因就是由于集团企业的内部控制并不完善。如果集团企业中的会计信息失去了真实性,可能就会出现一些违法乱纪的问题,会使企业遇到损失和阻碍。
(二)内控环境建设不够好
环境对于集团企业的内部控制管理具有极其重要的影响,如果企业所处的内部控制环境存在问题,那么企业中的内部控制工作开展也会不顺利,让企业的风险管理难以发挥应有的作用。如今我国集团企业内部控制工作中存在的问题比较明显,尤其是企业中的管理层对于内部控制的认知相对来说比较缺乏,不会对于集团企业的内部控制以及风险管理问题提高重视,因此导致集团企业的内部控制体系以及风险管理太过于表面化,直接影响到了企业的内部控制结果和企业的经营效果。也正是由于集团企业的内控意识不足以及内部控制制度体系的不完善,内部控制的合理性无法达标,实际管理工作太过于混乱,对于企业高效开展内控必然会产生关键影响,更会制约企业的内控体系完善。除此之外,计算企业中的员工可能专业性相对来说比较低,那么就会对企业中的内部控制以及风险的管理造成影响,也正是由于集团企业中的员工知识水平远未达到内部控制的实际要求,因此导致企业中的内部控制以及风险管理的目标难以得到落实。
(三)内控监督落实不到位
要达到集团公司内部控制的要求,必须要严格落实监督管理。通常来说,集团公司的内部控制监督会涉及内部监督以及外部监督这两个方面,其中内部监督存在的问题主要是集团企业中的管理阶层对于内部控制的监督意识认知不足,相应的监督力度比较薄弱,没有专业设置企业中的监督和审计部门,持续性地对各单位进行监督,因此可能会导致集团企业之后有一些岗位的工作人员中饱私囊,或者是挪用公款,导致集团企业的财务管理效果不理想,甚至威胁财产的安全性。而针对集团企业的外部监督来说,涉及的主要是社会部分以及政府部分,这两个监督的主体不管是在职能的设置还是标准的设置方面都存在差异性,因此导致在集团企业的内部控制监督方面存在问题,影响到监督的效果,内部控制监督工作太过于表面化。
(四)内控风险管理不完善
集团企业开展行之有效的内部控制和风险管理是相对比较复杂、较难完成的工作,而当前在集团企业中明显存在内控风险管理不够完善的问题。一方面是集团企业中建立的内控风险管理制度体系具有明显的片面性特点,具体涉及的内容相对来说比较局限,而没有综合考虑其他方面的因素和内容;其次是集团企业中的内部控制所涉及的问题相对来说比较主观,有很多企业在针对企业的内部控制以及风险管理中的问题进行研究的过程中缺乏统筹全面性,也没有从企业战略发展的角度去思考问题,导致企业中的风险管理效果并不十分明显,和企业的发展现状也难以充分匹配,影响到了企业内部风险管理目标的实现。
三、新形式下集团企业内部控制与风险管理的对策
在认识新形势下集团企业内部控制与风险管理中存在的问题之后,提出相应的解决对策和措施,包括强化企业的信息交流、环境建设以及严格开展监督管理,健全企业的风险控制体系,都是企业可以采取的有效方法,这些方式的应用对于企业来说有着重要的参考意义,通过开展相应的管理工作,企业就能够更好地了解自身发展中存在的问题,并对这些问题进行及时的处理,推动企业进步。
(一)强化信息交流
集团企业中的领导要对员工的实际工作情况产生了解,就需要在企业的信息沟通机制建立方面提高重视,这样才能够确保集团企业从中获得更加真实可靠的信息数据和内容,也正是通过信息互通机制的建立,能够促进集团企业员工之间相互交流合作,确保集团企业内部控制的目标得以实现。总体来说,企业需要在内部控制的过程中强化信息交流,完善信息系统的选择,一方面是需要针对企业内部以及外部的各方面信息进行系统的搜集和鉴别,以保证企业中获得信息的真实性和可靠性,促进企业的顺利发展。企业中的市场经营管理水平是否能够顺利提高和企业内部控制以及信息化建设的情况之间存在紧密关联,因此在企业强化信息交流的过程中,就必须要综合考虑到企业自身的管理系统框架体结构以及企业当前的信息技术水平,尽量避免企业中设定的信息系统和实际的需求之间存在偏差,更要保证集团企业中信息所具有的针对性和实效性,防止舞弊行为对企业的发展造成影响,最大程度上防范风险的出现[1]。
(二)加强环境建设
现如今集团企业的内部控制效率相对来说比较低,风险管理的成效也并不明显,而该项问题产生的影响因素又丰富多样,在环境方面企业必须要重视环境的建设完善以及优化,首先是要提高集团企业管理人员的内部控制意识和思想,有效防止各种风险问题的产生,确保集团企业在生产经营过程中每一个环节都能够得到规范化以及标准化的处理,更要结合我国法律方面的规定内容,建设更加完善的集团企业内部控制制度体系以及风险的管理体系,提高集团企业的经济管理能力。其次则是要营造更好的集团企业文化氛围,企业文化是企业最为核心的价值观,它能对员工的行为方式以及员工的思维产生影响,完全可以说在集团企业中优秀的文化是实现高效稳定控制的重要基础和前提,更是改善企业当前内部控制局限性的关键。通常来说,建立完善的企业内部控制制度环境,有利于统一员工的思想价值观念,提高员工的执行力,增强员工的工作能力,防范风险的产生[2]。
(三)严格进行监督
企业的内外部监督不足,直接影响到集团企业的内部控制实施的最终效果,对于当前集团企业的内部控制现状以及风险管理情况来说,必须要通过科学合理的监督考核工作发现集团企业中存在的一些问题与不足,确保集团企业的执行效率达到最大化要求,也就是说集团企业必须要在生产经营管理的过程中重视监督机构的规划和设置,制定相应的考核制度体系,对于集团企业的内部控制工作进行实时的评价,防止集团企业的内部控制太过于表面化。另外是集团企业不但要进行整体的监督,更要定期了解内部控制的执行情况,要尽量保证集团企业内部控制的可行性和实效性。此外,集团企业还需要规避市场的无效运行情况,要在集团企业内部审计机构的建立过程中,完善相应的监督管理制度体系,对集团企业中内部监督工作的要求加以明确,并针对发现的违规操作行为进行严格地惩罚,这样才能够全面提高集团企业的内部控制效率,真正达到经营风险防范的目标和要求[3]。
(四)健全风控管理
集团中的决策层必须要在思想意识以及行为动作方面对于风险管理的问题提高重视,要认识到对于企业的整体经营以及发展来说,决策层所做出的一些决定以及具体执行的行为就是他们重要的参考依据以及指导的方向,因此必须要求决策层对于风险管理问题产生更加正确和清晰的认知,以确保风险管控符合企业的要求并处于合理的范围,更能适应企业的发展战略目标,最终达到高效经营的要求。也只有企业中的决策层对行为问题提高重视,才能真正意义上落实风险管理的目标,达到集团企业生产经营发展的要求。另外,也只有建立形成相对更加完善的风险管理机构,对于风险的评价以及防范的问题加强重视,才能让企业的风险管理能力得到进一步提高,这就需要集团企业能够结合自身的情况设置风险管理的部门以及相应的委员会,针对企业中的风险进行更加科学有效的管理,尤其是当企业的条件允许时,就可以在董事会内部直接设立委员会,对企业的风险管理政策和机构进行监督和指导,而如果是一些相对来说比较差的企业,则应对企业条件进行进一步的完善之后再建立委员会,促进企业内部风险管理的实施[4]。
四、结束语
总而言之,对于集团企业来说,开展内部控制管理具有重要的意义,这在企业的生产经营过程中扮演着极其重要的角色,在提高企业经济效益以及管理绩效方面具有重要作用。尤其是在当前的社会发展新常态背景下,怎样才能够加强企业的内部控制,完善企业的管理体系非常关键。如今我国集团企业开展的内部控制工作中存在很多的不足,包括企业的内部控制管理思想相对落后,企业的内部控制制度合理性缺乏,导致企业的发展效果受到阻碍等,这些问题都会影响到集团企业的内部控制管理工作的顺利实施。要改善企业内部控制的现状,就应进一步优化企业的内部控制环境,提高企业的风险管理水平,实现信息系统以及内部监督机制建立的目标和要求,保障企业的发展目标顺利完成,同时还应当在内部控制方面加强关注,安排更加专业的人员负责相关工作,保证企业中的资金能够得到合理的应用,为企业实现持续稳定发展做好准备。