新形势下企业资金管理优化措施探讨

刘欣烨

（北京易华录信息技术股份有限公司，北京 100043）

随着“一带一路”政策的推行，给企业带来发展机遇的同时进一步加剧了市场经济的竞争，资金作为企业生存的“血液”，保证资金安全就是保证企业健康、稳定发展。在新形势下，资金管理作为企业内控管理的重要内容，可以有效保证企业资金安全，最大程度提升经济效益，保证资金收支平衡。企业要构建完善的资金管理体系，为企业资金管理工作提供指导，从而解决资金管理中存在的问题，优化资金管理效果，更好地应对经营风险，促进企业稳定发展。

一、新形势下企业资金管理优化的重要性

（一）提高企业资金的利用效率

资金管理包括资金预算、核算以及审核等工作，企业通过优化资金管理工作，加强对资金控制，对资金的收入支出情况进行有效掌控，从而实现对资金的合理配置，避免出现资金浪费，有效地提升了资金利用率[1]。

（二）合理分配企业资源

市场经济的快速发展，为企业带来了发展的机遇的同时，企业也面临着更加残酷的竞争。企业通过优化金管理，做好资金分配工作，对企业资源进行合理配置，从而最大化发挥资金作用，充分挖掘内部潜力，降低企业经营成本，保证企业市场经济中的竞争力，对于企业经营发展起到极大的促进作用。

（三）规避资金风险

企业要想可持续发展必须要保障资金安全。若企业无法及时、有效的防范资金风险，导致出现资金断裂等问题，会严重影响企业的经营活动正常开展，甚至出现倒闭破产的风险[2]。尤其是近年来，新形势下市场经济的竞争越来越激烈，如果没有做好风险防范工作，会让企业陷入危机之中。通过优化资金管理工作，对企业的资金收入、支出、储备等情况进行动态管控，从而有效地规避资金风险，保证企业的稳定发展。

（四）严格企业内部管理

企业内部管理水平直接影响到企业的发展。当前，企业内部人员利用职务之便徇私舞弊、挪用资金等现象时有发生，严重威胁企业资金安全。通过优化企业资金管理，用严格的内部控制制度保障资金安全，从而避免出现资金挪用、盗用等问题，有效地提升了企业内部管理水平。

二、新形势下企业资金管理的困境

（一）金融形式多变

近两年来，受到疫情的影响，全球经济持续萎靡，通货膨胀、双缺口并行，货币市场、债券市场、外汇市场、股票市场均受到影响，出现了大幅度的波动，造成企业投资能力不足，生产资料、业务需求下降，对企业的市场经营活动有了较大的影响，导致企业经营风险增加，资金周转缓慢，资金管理工作效果不佳，引发了一系列财务风险。

（二）管理制度有缺陷

新形势下企业在进行基金管理是没有建立有效的制度，资金管理缺乏规范，导致企业经营管理工作比较混乱。一旦出现问题，没有相应的责任人员，主体责任不清晰，内部人员缺乏责任意识，极大地影响了资金的使用效率，无法保证资金的安全。部分企业虽然建立了资金管理制度，但是制度存在明显的缺陷，不符合企业的实际情况，无法满足发展需求，导致企业无法有效开展资金管理，对于企业基金资金状况了解不清晰，在进行经营决策时无法提供准确的参考，对企业经营活动产生了较大的影响。

（三）管理监督不到位

企业要想取得长远的发展，必须要加强资金监管力度。当前，很多企业的资金监管工作存在很多问题，重视事后的资金结算、分析、审核工作，而事前预算、事中控制和监督工作不到位，缺乏有效的控制措施，导致企业资金监管严重不到位，无法发挥资金的最大价值。其次，虽然部分企业虽然制定了综合性的资金监督制度，但是缺乏科学的管理手段，对于企业的运营情况、实际资金供求水平以及使用情况缺乏深入的了解，导致监管制度和实际情况有较大出入，监督工作流于形式，资金监管效果不佳[3]。此外，企业还缺乏有效的财务管理绩效考评体系，考评工作中更重视资金款型、数额等财务类指标的考核，而对于风险考量、风险管理等相关指标重视程度不够，没有给予经营业务、资金收支平衡等指标足够重视；同时，没有利用有效的考评制度激励员工参与资金管理的热情，缺乏全范围资金管理体系，资金管理监督不到位。

（四）风险防范意识差

当前企业财务资金管理工作中，大部分企业缺乏风险防范意识。在企业生产经营过程中各个环节可能出现财务资金风险。财务资金风险无法完全消除，但是可以通过有效的控制促使降低不良风险对企业的影响。但是，当前企业管理工作中，部分管理人员缺乏风险意识，没有真正认识到财务资金管理风险对于企业的危害，认为只要按照相关制度执行就可以规避财务风险，资金的配置缺乏科学性，导致资金的使用率较低。虽然部分企业都建立风险管理体系，但是在风险预警、风险控制等方面流于表面形式，未落实真正落实财务风险管控体系，导致企业财务资金管理效率较低，资金风险较高，严重影响国有企业的经营发展。

三、新形势下企业资金管理的优化措施

（一）强化预算管理的落实

企业要建立资金预算管理机制，避免资金管理工作流于形式，无法发挥在企业内控管理中的作用。首先，要树立全员参与资金预算管理理念，根据企业的发展战略规划，制定长期和短期的资金预算管理目标，构建科学的资金预算和规划体系。其次，企业资金预算要涵盖企业生产经营活动全过程，将预算编制计划具体到每个人、每件物品、每个生产业务环节，尽量提升资金预算和实际经营状况的切合度。再次，企业要明确资金预算管理职责权限，强化资金收支监督，充分发挥资金预算管理机制的约束作用，结合企业实际生产经营情况，对资金收支过程以及影响资金收支因素进行调整，保证资金预算企业的整体发展目标协调。再次，企业要保证管理的安全性，实行资金精细化管理，注重资金使用事前调研、事中监督、事后分析的全过程监督体系，充分发挥充分落实预算管理，对资金预算管理目标和实际资金支出情况进行对比，分析两者存在的差异以及造成差异的原因，对资金管理工作进行优化，保障企业资金的安全性和稳定性。

（二）完善管理制度

首先，要构建企业资金管理制度，对企业内部资金收支情况进行监督，用健全的资金授权审核制度，完善的资金审批流程，保证资金的安全和使用效率。其次，企业要针对不同岗位职责进行分离制管理，将企业资金收支审批权限分开，由不同的人员进行审批；内部人员不得超过自身权限进行自身审批，从而避免内部人员滥用职权，增加资金管理风险，以保证企业的资金安全。再次，要加强对财务票据的规范管理，对于企业经营活动的票据使用要符合规定，严格按照其内部要求实行财务资金管理和财务报销，从而保证资金使用效率。此外，企业要及时、全面地掌握资金流向，将资金进行集中管理，充分利用闲置资金，打通企业内部资金流通渠道，让资金可以良性循环，提升资金利用效率，降低企业融资成本，进一步规范资金管理流程，有效地防范资金风险。

通过构建完善的资金管理制度，提升资金管理水平，用完善的资金管理制度，为资金使用、核算、分析等工作提供指导，制定出详细的资金收支计划，从而提升企业的资金实际管理水平。通过开展经营生产活动，发现企业资金管理问题，对内部控制制度进行完善，对企业经营过程中的资金支出以及资金分配等经济活动进行严格的审查，填补财务管理中的漏洞。通过利用有效的资金管理机制，对资金收支情况进行严格把控，严格管理内部资金，提升资金的利用效率，避免出现违规的行为。同时，企业要建立健全考核机制，对资金管理进行不定时的抽查与强化，提升内部人员参与资金管理的热情，实现企业全人员、全过程资金管理，强化企业资金管理的效果，保证资金管理公司的效率，保证企业健康发展。

（三）强化管理监督

首先，为了保障资金管理工作的有序开展，企业必须构建完善的资金绩效管理体系，用制度开展考核工作，从而强化监督管理的效果。构建符合企业的资金预算和实际发展情况的资金管理考评方法，将资金管理考核指标纳入年度业绩考评中，将资金管理责任落实到各部门各员工，以强化管理监督效果，推动资金管理工作的开展[4]。其次，企业要运用数量统计，结合企业实际情况，制定特定指标体系，将考核指标落实到各个部门、各个员工，根据业务开展特点制定不同的绩效考核指标，对相关人员的资金管理水平和效果做出准确、公平的考评。再次，企业管理层要进一步重视资金管理工作，形成固定思想，充分认识到资金管理的重要性，提升资金管理的透明度，落实自身职责，加强资金管理监督。此外，企业制定绩效管理方法时，要采用多种考核手段和考核指标，将考核结果和薪酬制度、奖惩制度结合在一起，让员工重视资金管理制度，努力提升资金管理水平，从而保证资金管理效率和管理质量。

（四）加强风险防范

尤其是新的市场经济形势中，企业面临越来越多的经营风险，部分企业发展较晚，未形成有效的风险防控体系，导致企业在经营中做出错误的决定，影响资金管理效果。企业为了保证资金安全，有效地开展资金管理工作，必须要加强风险防范。首先，企业要构建跨部门监督机制，明确各岗位职责，将责任落实到个人，确保资金使用过程中的安全性，避免因为相关人员的操作失误、责任心不够等问题造成的资金风险。其次，在开展资金管理工作时，要设置专门的资金管理团队，负责资金收付工作，并对相关工作进行复核，避免在业务开展过程中出现资金错误，降低错误发生的概率。其次，在企业经营业务开展过程中，必须严格遵循财务章程，履行领导复核、签字、盖章等程序，并对企业的资金收支进行透明化管理，避免操作失误和违规操作的出现，给企业带来损失。此外，企业要加强内部审计，在企业管理部门的领带下开展独立性强、针对性强、权威性强的审计工作，对资金收支情况进行全面的审核，并形成完整难度资金审计报告，并以此为此基础对内部进行整改，从而改善经营风险，及时排除资金管理漏洞，保证企业稳定、健康发展。

（五）加强信息技术应用

当前，信息技术在现代企业管理工作中的应用不断增强，通过加强信息技术应用，实现资金管理信息化建设[5]。首先，企业要构建财务信息化管理平台，推进内控管理进程，提升内部软件、硬件设施水平，为信息化管理提供基础。其次，统一网络平台标准，通过网络平台对于企业资金进行集中管理，构建现代化管理机制；协调各部门的财务管理工作，整合资金管理信息，调整资金结构，从而优化资金管理质量[6]。

四、新形势下企业资金管理案例简析

（一）A企业概况

A企业成立于2001年4月，是国务院国由资产监督管理委员会直接管理上市公司，是由国务院国有资产监督管理委员会直接管理。构建了数字音视频终端、内容、服务三大产业板块，打造了国内最完整的数字高清音视频产业链，战略定位于以信息产业为基础的新型文化产业集团。

A企业力于成为“智慧城市发展的开拓者和推动者”，“中国智能交通的引领者和中国交通文化的推动者”，旗下拥有十余家子公司及多家分公司，业绩覆盖全国30个省、自治区、直辖市及多个海外城市，已为国内200多个城市及海外多个国家提供了技术服务。

（二）A企业资金管理现状

A企业业务方位比较广，一般由销售进行客户开发、投标、签订合同，然后再由企业提供相关服务。这样的业务管理模式有利益于企业业务拓张，取得了良好的经济效益，促进了企业的进一步发展。但是从另一个方面来说，缺乏审核、审批的过程，存在一定的资金风险。

在另一个方面，企业作为一个信息技术服务为主要业务的企业，注重对于物联网、云计算、大数据等先进技术，在企业资金管理中注重信息技术的应用，对于企业资金进行集中管理，充分发挥了资金的价值，提升了资金使用效率。

（三）A企业资金管理优化

1.优化业务流程，强化业财融合。和之前业务开展成相比，企业更重视业务部门和财务部门的融合，财务部门会深度参与到业务开展过程中，从而发现业务开展过程中可能存在的资金风险，对企业的业务流程进行进一步的规范，强化资金管理的范围。

2.加强业务审批。企业在开展业务时，强化了业务管理流程。销售人员开发客户后，达成一致后，增加了审批流程。除业务部门审批外，需要由财务部门进行再一次审批。

3.充分利用绩效考核制度开展资金管理。此前A企业的绩效考核制度更多的是针对业务能力，通过优化资金管理，将资金管理考核指标纳入绩效考核指标中，强化资金管理水平，提升了资金管理效果。

五、结束语

综上所述，新形势下企业资金管理可以提高企业资金利用效率、合理分配企业的资源、规避资金风险、严格企业内部管理，对企业的内控管理水平以及经营业务的稳定性等方面相当大的促进作用。当前，企业资金管理中存在金融形式多变、管理制度存在缺陷、管理监督不到位、风险防范意识较差等问题，影响了资金管理的效果。因此，企业要结合新形势下市场经济的实际情况，强化预算管理的落实、完善管理制度、强化制度管理监督、加强风险防范、加强信息技术应用，构建更加完善的企业资金管理体系，进一步强化财务监管效果，规避经营风险，从而促进提升企业的市场竞争力，促进企业可持续发展。