“三全”体系建设助力预算绩效管理纵深推进——山东省烟台市莱山区预算绩效管理工作纪实

●王乐忠

财政局召开党组会研究莱山区预算绩效管理“三全”体系建设情况

自2017年开始，山东省烟台市莱山区以加强项目资金管理为目标，陆续出台了《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》《莱山区区级财政支出绩效评价管理暂行办法》《中共烟台市莱山区委、烟台市莱山区人民政府关于全面落实预算绩效管理的实施意见》《烟台市莱山区部门和单位整体绩效管理暂行办法》《烟台市莱山区区级部门委托第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》等十几个绩效管理相关文件，为预算绩效管理工作的顺利开展打下坚实的制度基础。以此为依托，按照中央、省市部署及关于加快推进县级预算绩效管理“三全”体系建设的要求，莱山区将预算绩效管理改革工作进一步做细做实，助力全区预算绩效管理工作向纵深推进。

环环相扣为绩效管控“全过程”实施把关

为确保财政资金规范高效，莱山区对财政资金的绩效管理，事前定目标，对所有财政资金支持项目的数量、质量、时效、成本，以及效益等全方面设置绩效目标；事中重监管，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，对监控发现的问题及时整改纠正；事后强应用，评价结果与预算安排相结合，对绩效评价结果较好的，预算安排时予以支持和激励。

前移关口，加强事前绩效评估。

2022年，莱山区组织对金滩南路、逛荡

河西路、不动产登记延伸便民服务点等33个项目，全部开展事前评估工作。“全过程”从“事前”作为起点，莱山区严把项目入库关口，要求各预算部门将事前绩效评估报告作为新增政策和项目入库的必备要件，所有新出台的拟通过预算资金安排的重大政策和项目均需围绕立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等方面开展事前绩效评估。加大事前绩效评估力度，前移预算绩效管理关口，实现了新增、重大项目事前绩效评估全覆盖。

严审目标，提升目标设置的规范有效性。2022年区预算安排绩效目标项目398个，项目金额13.6亿元，全部按要求编报绩效目标，选取25个民生领域关注度比较高的项目绩效目标报送区人大，所有预算部门项目支出绩效目标表都按规定通过预决算公开系统向社会公开。莱山区加大绩效目标审核力度，提升绩效目标设置的规范性和有效性。一方面突出结果导向，深化以绩效目标为先导的预算编制模式，将绩效目标设置作为项目入库和预算安排的前置条件。另一方面对审核过程中发现的绩效目标不完整、不准确等问题，一律退回单位重新填报，督促预算部门提高绩效目标编制质量。

全程监控，保证执行效率。2022年莱山区纳入绩效运行监控的项目398个，监控项目金额13.6亿元。采取部门自主监控和财政部门重点监控相结合的方式，积极组织全区预算绩效运行监控工作。对发现的问题和风险，督促建议相关部门采取有针对性的措施予以纠正，及时对监控反馈的预算资金问题实施预算调整，财政分管业务科室持续跟踪督促确保绩效目标的实现，也保证了绩效监控管理的全覆盖。

落实结果应用，提升绩效评价效果。评价结果应用是绩效管理的主要目的和归宿。一是建立绩效评价反馈整改机制。将重点绩效评价结果反馈至被评价部门，并将部门整改落实情况纳入财政对预算部门的绩效管理考核，确保整改落到实处。督促部门将评价结果作为完善政策、改进管理的依据，提高资金使用效率。二是建立信息公开机制。加大信息公开力度，重点项目绩效评价报告主动向社会公开，切实增强绩效评价透明度和约束力。三是建立绩效与预算挂钩机制。进一步健全绩效评价结果与下年度部门预算安排挂钩机制，将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，花钱必问效、无效必问责。

财政局全体工作人员学习预算绩效管理制度

“全方位”做深抓实预算绩效评价

为全方位做深做实预算绩效评价，根据《烟台市莱山区区级财政政策和项目支出绩效评价管理办法》，一方面，强化绩效自评管理。简化自评价工作程序，做到全面、简便、高效，即各预算部门（单位）对所有项目支出100%开展绩效自评，根据自评结果形成项目支出绩效自评表。2021年，莱山区预算安排项目393个，项目金额14.9亿元，全部按要求开展绩效自评并随部门决算系统公开。区财政按照不低于10%的比例开展自评结果抽查。另一方面，加大部门重点评价力度。自2017年以来，秉承“先易后难、不断探索、稳步推进”的原则，区级财政通过公开招标，聘请第三方机构开展财政重点绩效评价工作，六年来累计对134个项目开展重点绩效评价，共涉及财政资金10.78亿元、资金性质实现“四本预算”全覆盖。一是对教育、文化、社会保障、医疗卫生等社会关注度较高的领域，财政重点绩效评价项目逐年增加；二是针对社会保险基金领域，积极对城乡居民基本养老保险基金和机关养老保险基金探索开展财政重点绩效评价，探索社会保险基金绩效评价的操作规程；三是推行部门整体支出绩效评价，2020年选取2个部门开展整体支出评价试点，2021年扩面到4个部门开展整体支出绩效评价，2022年选取5个部门开展整体支出绩效评价。

在推进部门整体支出绩效评价方面，莱山区财政局制定了部门整体支出绩效评价实施方案，明确了部门整体支出绩效评价的范围、指标体系和时间安排等。组织区级涉及专项资金的各部门单位对照评价指标体系，从预算编制、预算执行、预算管理、履职效果四个方面科学地进行绩效自评价，评价报告及时上报，全区53个行政事业单位全部纳入区级整体绩效管理范围。

亮点工程助力预算绩效管理“全覆盖”

全面推进预算绩效管理工作作为当前和今后一个时期深化预算管理改革的重点，如何提质增效？莱山区通过打造三大亮点工程，助力预算绩效管理“全覆盖”。

亮点工程一：重点绩效评价涵盖“四本预算”，并延伸至政府投资基金、政府债务项目绩效管理等领域。区财政局紧紧围绕“全面实施预算绩效管理，着力深化财政支出绩效评价，拓展评价内容、优化评价方式、提升评价质量”的工作思路，通过公开招标，聘请第三方机构独立开展财政支出绩效评价工作，不断增点扩面，深入开展绩效评价。扩大绩效评价范围，在预算单位部门整体支出自评全覆盖的基础上，2022年，选取5个部门整体支出、1个下级政府综合运行、1个全成本绩效、22个项目支出（全周期跟踪项目5个）、1个政府投资基金项目、4个政府债务项目，共涉及财政资金4.35亿元，涉及一般公共预算1.43亿元、政府性基金预算2.12亿元、社会保险基金预算7963万元，涵盖“四本预算”，实现财政重点评价覆盖“四本预算”并延伸至政府投资基金、政府债务项目绩效管理等领域。

亮点工程二：扎实推进成本预算绩效试点，拓宽预算绩效管理领域。为进一步优化支出结构、强化成本管控，莱山区积极探索成本预算绩效管理。一方面继续选择项目开展成本效益分析，另一方面探索全过程成本预算绩效管理试点，将成本融入于绩效管理各个环节，着力做实成本指标，加强成本管控，建立支出标准，实现财政资金节本增效。通过明确五个方面的改革措施，莱山区将成本理念深度融入预算管理全过程，一是项目入库分析成本。主要是以同等产出和效益情况下成本最小化为目标，组织开展成本效益分析，以此作为项目入库的前提条件。对于成本构成相对稳定的投资类项目、服务运营类项目和财政补贴类项目，还应据此制定支出标准。二是预算编制细化成本。主要是优化预算编制流程，做实零基预算，细化成本构成，形成科学完整的成本指标和绩效目标。三是预算审核核定成本。主要是财政部门结合预算审核，研究提出成本核定的具体意见，并按程序批复到项目实施单位，作为今后实施成本控制、开展绩效评价的重要依据。四是预算执行控制成本。主要是结合绩效运行监控，强化成本约束和管控，对偏离成本控制目标的行为及时预警纠偏，必要时调整预算安排，从根本上避免资金闲置浪费和跑冒滴漏。五是预算完成评价成本。主要是将成本支出和控制情况作为资金绩效评价的重要内容，绩效评价结果与下年度预算安排挂钩，形成成本绩效管理闭环。

亮点工程三：发挥考核“指挥棒”作用，推动区直部门和街道（园区）开展绩效评价管理工作。区财政局积极贯彻落实《中共烟台市莱山区委、烟台市莱山区人民政府关于全面落实预算绩效管理的实施意见》（烟莱发〔2020〕12号）精神，全力推动区直部门和街道（园区）开展全面实施预算绩效管理，区委区政府高度重视，经对接考核评价中心，自2021年起，对区直部门和街道（园区）预算绩效管理水平考核纳入“典范之区”高质量发展综合考核，充分发挥考核“指挥棒”作用，推动区直部门和街道（园区）的预算绩效管理工作，积极构建全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效互相渗透管理一体化。