电商公司应收账款管理的难点及对策建议

2022-12-01高雅棋

商展经济 2022年18期

关键词：坏账账款电商

高雅棋

（国网电商科技有限公司天津 300010）

应收账款在企业流动资产中起到重要作用。应收账款存在较大风险，如果付款方资金周转困难或有意拖欠，就会导致收款困难，甚至成为坏账。因此，电子商务企业必须加强对应收账款的管理控制，本文对应收账款管理进行分析并提出了相应对策，以供参考。

1 电商公司应收账款管理分析

1.1 电商公司应收账款管理现状

电子商务是近十几年来兴起的新型商业模式，电子商务公司在电商销售模式下应收账款大多是依靠赊销的形式，通过赊销能够帮助企业增加销售额、提高市场份额，从而提高企业的市场竞争力，但无论是国有大型企业还是中小民营企业，都为信用问题担忧。没有相关法律法规的约束，就会造成整个电商行业发展混乱。所以国家需要加大力度制定完善电商应收账款相关的法律法规，使电商行业能够有序发展，避免部分缺乏信用的企业及个人钻法律的漏洞，从而造成电商公司的维权困难。

本文以G公司的应收账款管理作为案例说明电子商务模式下应收账款管理中出现的问题。首先，企业基于B2B运营模式，服务于消费者及供应商，根据销售额、相关服务费比例来计算收入，最后得出的应收账款作为企业真实的账款结果，但是通常交易过程中会出现退换货现象，销售收入会有所变化，这也就造成了前期确定收入会使应收账款增加；其次，B2B项目会给予供货商和分销商部分的信用额度和信用期，也会造成公司应收账款过度膨胀，从而影响电商公司的应收账款管理。

1.2 电商公司应收账款管理风险

近年来，电商公司的应收账款收回风险增加，企业的坏账逐渐增多。由于电商企业大都采取赊销的形式，所以公司应收账款的收回风险较大。对于电商公司来说，降低应收账款的收回风险，提升应收账款的质量，加快账款的收回，是电商公司应收账款的管理重点。以G公司为例，2021年10月底，由于平台接触了新的项目，产生了大批量新的订单，但由于前期平台测试环节出现漏洞，未能及时排除系统故障，导致交易订单关闭，加上快递拦截的速度较慢，造成公司货仓发出了超过3000件订单商品，后期公司客服与客户沟通，请求客户帮忙退货或支付相关产品的费用。但由于部分客户拒绝协调，既不退还商品也不支付相关的产品费用，导致公司损失了上万元。由此可见，电商公司加强对应收账款的管理非常重要，电商企业的资金流通速度比传统的实体经营模式更快，而且各电商公司竞争较为激烈，资金的流转效率和管理对电商公司的未来发展起着重要作用。公司资金的流转效率侧面反映了公司应收账款的周转效率，加强企业资金的回流和运转，能够为企业的发展提供足够的资金支持，有利于加强企业内部对应收账款的监督和管理，有助于提高企业应收账款的收回效率，改善应收账款收回难的状况。

2 电商公司应收账款管理的难点

2.1 电商公司应收账款管理机制不完善

由于电商行业发展速度过快，企业急于抢占市场份额，在应收账款管理问题上明显存在行而有效的管理制度约束，相关制度内容相近，管理制度条例大都比较相似，甚至不同行业使用一样的管理范本，完全没有根据企业自身的行业发展情况来制定相应的管理条例。同时，由于电商企业消费者广泛，财务部门难以针对应收账款的收回情况和账龄情况进行统计和分析，也没有对坏账进行精准的预计和计算，导致企业的账款没有进行按时的清缴，也无法进行后续处理。当前，许多电商公司部门之间职责不明确、组织结构不科学，无法形成相应的制衡机制，导致出现部门之间职责相互推诿，甚至出现管理空白的情况。

2.2 应收账款的相关法律法规不完善

我国目前并没有专门制定关于电商应收账款管理的相关法规或条例，甚至没有较为完善的电子商务管理法，这也是造成电商领域发展较为混乱的一个主要原因。2010年的《非金融机构支付服务管理办法》中，针对第三方支付平台进行了支付“牌照”的一种约束，并给其他没有支付平台的资金提供了部分意见指导，面对并不完善的财务管理体系，大多数电商公司采取了“先消费，后付款”的形式，这是一种类似于赊账的服务。虽然赊销为平台的使用和推广带来了极大的便利，也提升了企业的销售额度，但同时也存在极大的支付风险，由于没有明确的法律法规保障，部分恶意消费的用户抓住平台的漏洞“只消费，不付款”，而电商企业只能通过多种协议来尽量避免类似事故的发生，使得电商维权无法可依。这种事故早在2014年的京东商城就曾出现著名的案例，2014年6～10月，李某先后多次使用京东白条通过分期付款购买了总价值达8079.27元的产品，但在收到货物后李某拒绝按照平台协议支付后续的欠款，在平台客服多次催账后仍恶意拒绝支付，后被平台以“老赖”的形式起诉，经过漫长的法院诉讼最后追回了欠款，并将李某列入京东失信名单。尽管平台最后收回了欠款，但却耗费了大量的时间和精力，由此可见，健全的电商公司应收账款相关法律法规，对于电商平台的健康发展非常重要。

2.3 应收账款的用户信息管理困难

电商平台的债务人信息很难把控，尽管大多数平台都采取实名认证，但单纯的个人信息填写安全系数过低，经常出现信息造假、信息盗用、信息冒领等情况，并且在用户付款时仅需填写支付密码就能进行购物，平台无法对购买信息与用户预留信息进行比对，无法确定使用者是否为账户本人。还有许多恶意超前消费拒不支付欠款的情况，类似现象屡禁不止，尽管电商平台进行了一定的处罚，但处罚方式过于温和，并未对大众产生一定的威慑力。

3 电商公司应收账款管理的对策建议

3.1 加强应收账款管控

面对电商公司应收账款管理中出现的多种问题，平台必须采取相关措施。首先，企业要建立健全应收账款的内部管理制度，建立一个专业化处理电商平台赊账购物的信息分析部门，在应收账款发放前就对相关的消费者信息进行收集和整理，在确保用户信息准确的前提下，调查消费者的信用记录，预测消费者是否具有相应的还款能力，然后进行用户款项资质审核，在发放账款后平台还要进行消费记录的跟踪，同时制定相应的收款计划，加强对应收账款的收回监管。电商公司还要制定符合自身经营状况的赊销方案，对平台的赊账、坏账进行合理的分析和预测，保证公司内部制度管理清晰、部门职能明确，增强企业的行业竞争力。

3.2 完善电商相关法律法规

国家需要制定并完善电商方面的法律法规，加强网络安全建设，电子商务的兴起不仅给市场带来了新的活力和机遇，也带来了新的挑战。电商平台的赊销购物方式在为人们提供消费便利的同时，也对相应的法律法规造成了一定的冲击，电商平台的财务管理模式是传统支付相关法律中未曾涉及的层面，这也就造成了快速发展的电商经济与不够完善的法律法规产生了矛盾。因此，近年来，相关部门不断针对电商经济制定与之相适应的法律法规，甚至出台针对性的法律来规范平台和用户的消费行为，逐步完善我国网络征信平台，加大对互联网失信行为的处罚力度，建立用户信用等级，对消费者的消费记录进行实时监控，严格管控失信行为，进而建设电商平台的损失和应收账款的坏账率，从而提高电商公司应收账款的管理效率。

4 健全应收账款的管理办法

4.1 企业建立完善的应收账款管理机制

建立完善的应收账款管理机制能够帮助企业及时收回相关款项，避免呆账、坏账的风险，从而增强企业竞争力。企业财务部门要制定合理有效的收账制度，降低企业的收账风险，制定应收账款的固定账龄，分析各账款的账龄，辅助销售部门进行收账，并对逾期账款进行原因分析。同时，企业要提高产品的质量，减少退货、退款现象的发生，并对部分优质客户给予现金折扣，尽量促使用户采取现金交易，增加信用期内的付款数量，分析客户的财务信息，通过财务比率的比对分析客户的资产信息和偿还能力，评估企业的偿还能力有助于企业提升应收账款的回收率。

应收账款对于电商企业来讲是一项风险较大的流动资产，良好的应收账款管理制度对电商企业的发展具有积极的作用。同时，完善的应收账款管理制度可为电商企业的现金流量提供保障。首先，有效管理应收账款能够进一步缩短会计的账目核算时间，促进现金流的恢复，还能尽可能地减少坏账的发生，降低电商企业的损失；其次，有效管理应收账款还能准确记录资产负债表中的应收账款金额，为后续的决策提供有价值的数据信息，正确引导企业决策，避免造成不必要的财产损失；最后，加强应收账款管理可使电商企业对客户和市场的需求进行更加详细的了解，从而降低经营业务带来的风险，加强电子商务企业对应收账款管理的重视程度，进一步推动企业今后的发展，完善电商企业的应收账款管理机制能够减少账款拖欠，避免财务危机。

4.2 建立多元化的催款机制

针对不同的客户需采用灵活的催款方式，对有偿还能力却拒绝偿还的客户，需强制对方提交相应的还款计划书，若对方态度强硬拒绝提交，则需企业利用法律手段在追诉期内对其提出诉讼。若欠款方是由于企业短期资金周转问题而导致出现账款拖缴现象，企业可选择灵活的追款方式，如减免部分账款、延长付款期限、转为投资款等，采取灵活的催款方式不仅可在一定程度上提高企业的风险抵御能力，还能避免应收账款的款项继续增加。

4.3 企业强化内部管理制度

企业还需要加强内部管理，不论设立多么严格的信用制度都无法避免呆账、坏账的出现，加强企业内部管理是控制坏账出现的基本操作。企业要严格按照内部管理制度的要求，按照财务管理的内部牵制原则，加大对各部门财务的监管力度，适当转变企业内部的应收账款核算方式，采取更有针对性的管理办法，及时进行应收账款的核算和催缴工作，增强企业对呆账、坏账的预期估算能力，设置相关的应收账款损失的弥补制度，促进企业财务管理工作顺利进行。

在应收账款的管理方面，企业要严格划分内外部职责，避免出现销售部门与财务部门相互推卸责任的情况，各部门都要对应收账款的相关信息进行实时跟进追踪，财务部门要加强与客户之间的信息沟通，对于相关的应收账款进行及时反馈，将销售回款账单落实到部门实际财务报表中。同时，要设置专门的应收账款核算人员，实现专岗专人对坏账、呆账进行及时处理，及时察觉企业财务中的风险因素，根据应收账款的相关规定进行核算，明确各部分的财务管理职责，各部门之间也要互相监督，实现内部牵制管理，时刻遵循企业稳健管理的原则。电商企业还可以借鉴其他企业优秀的管理经验，结合自身发展实际，建立与之相适应的信用管理机制，提升企业和用户的信用意识和信用观念，加强对企业赊销业务的合同管理，对销售双方的经济业务进行管理必须严格按照国家相关法律规定实现规范化经营。