基于企业财务融资下的财务管理问题探讨

2022-11-24贺晓娇宁波旭友交通电器有限公司宁波旭友滤清器制造有限公司

环球市场 2022年26期

贺晓娇宁波旭友交通电器有限公司宁波旭友滤清器制造有限公司

在新时代背景下，竞争方向的转变致使企业承担较高的运营风险。如若不及时调整融资结构，很容易引发资金运转不足后果，从而对产品研发进度以及设备配备质量产生不良影响。因此，企业在提升核心竞争力的同时，应当加强财务融资活动的推行，并为其打造良好的财务管理条件。

一、企业财务融资举措的实施背景

企业财务融资实则是指通过内源融资与外源融资等方式，依据企业资金使用结果，为后期企业经营给予可靠的资金保障的一项融资行为。企业的发展离不开资金助力。从相关调查中：引起企业破产的因素除了市场、政策因素外，还与资金储备量有关，在其缺失流动资金时，不但很难保证原有经营项目的顺利开展，而且还会对新品研发计划的实施带来阻碍，最终因债务而失去运营资质。

以汽车配件生产企业为例，结合市场调研结果：在以往燃油汽车配件生产过程中，考虑到此类配件需求量较大，故此在企业设定产品结构比重时，多在燃油汽车配件产品生产项目上投入高资金额度。然而，自汽车市场中开始出现新能源汽车后，汽车配件生产企业不得不加大冲压件以及新能源汽车配件研发力度，以此适应全新的市场竞争环境，期待从中获得稳定收益。早在2019 年与2020 年，为了支持新能源汽车配件研发业务的拓展，先后购买土地用于执行新品研发战略。随着研发技术的更新、场地规模的扩增，造成该企业在运营中遭遇了财务危机。随着资金缺口的增大，财务融资活动的提出是当前解决企业资金问题最为迫切的途径，以期获得充足的资金完成创新改革任务[1]。

二、企业财务融资下财务管理问题

在企业财务融资活动的实施过程中，针对财务管理事项主要存在以下四点不足之处，经过改进后，方可为企业财务融资活动的高效推进给予保障，以免受财务管理环境的干扰，无法表现出财务融资活动实践优势。

（1）财务监管不严，在财务融资下财务管理范围明显有所转变，以往财务人员需要针对企业收支、负债情况进行核算与管理。而今随着财务融资活动的实施，促使财务管理者应当转变固有观念，转移管理重点，采取合理的管理模式，对财务融资数据予以整理。但显然当下财务管理者未能意识到财务管理对财务融资活动的重要影响，依旧以粗放式管理模式，转移财务管理职权。一方面，对于分公司而言，其财务管理权的下放，很容易削弱总公司财务统筹难度，且无法形成清晰的管理思路。另一方面，在财务报表格式的设定以及管理内容的调整上，均有不规范地方，造成在满足新能源汽车配件生产需求时，其资金管理难度有所增加。

（2）融资难度大，融资作为筹集资金的过程，本身对于企业发展而言有着至关重要的作用。如若企业融资能力强，则不易产生资金短缺风险。反之会限制企业改革速度。正如上述提到的汽车配件生产企业，对于新建生产基地以及研发技术更新项目，均需要充足的资金支持。但显然在其融资道路上遇到了巨大阻力。考虑到该企业是突然性资金需求量增大，促使原有融资方式分配的抵押贷款额度，不能为所有创新项目的开发提供充足资金。如若调整其余项目的资金份额，也会干扰正常的生产进度，最终降低企业利润率。

（3）脱离需求目标，新能源汽车的问世，对于燃油汽车配件生产企业而言造成了一定冲击，使其原本的客户群体出现了变动。往日客户多以购买燃油汽车配件为主，而今随着新能源汽车配件需求量的骤增，促使客户需求方向有所转变。如若企业在财务管理工作中，并没有随着业务的转变优化管理计划，或者依据最新的融资需求细化财务管理内容，不利于达成财务融资管理要求。

（4）过于依赖贷款，在传统抵押贷款产品的购进中，常将厂房等企业不动产作为抵押作物，以此申请贷款，保证企业在预购原材料等活动中，可以拥有充足资金。然而，在财务管理期间，企业财务融资活动中，对于抵押贷款业务的依赖性较强，未能尝试其它理财贷款产品，由此限制了贷款额度[2]。

三、基于企业财务融资下财务管理问题改进对策

（一）实施差别化管理模式

在企业财务融资下开展财务管理工作，要求财务管理者以差别化管理模式，对财务资金进行有效管理。一般情况下，财务管理者需要合理分配企业资金资源。正如在生产汽车配件时，由于新能源汽车属于目前市场主要推广的汽车类型，故而在配件生产环节，可以上调此类产品的资金额度，以免在建设配件生产基地或者土地购买、新技术引进上缺乏可用资金，从而限制了企业的发展水平。

首先，财务管理者应当减少燃油汽车配件产品与生产原料的库存量，防止因库存积压，影响企业的现金流量，可以通过干预采购活动的方式，对非必要采购项目进行严格管控，既要为企业节省资金用在新品研发项目上，又要提高资金利用率，借此削弱管理难度。从相关研究中可发现：由于既往燃油汽车配件产品的生产量较多，且市场需求量有所降低，造成仓库内残余的产品无法尽快变现。如若此时财务管理者能够提前干预采购行为，则对燃油汽车配件生产量带来控制，最终获取充足的资金用于新能源汽车配件研发项目上。

其次，财务管理者对于企业实施的财务融资活动，需要以预测视角，对此类产品的后期销售制定对应的管理计划。好比编制新品销售清单，从预算管理与成本管理的双重措施下，对企业的采购、销售、融资、生产等财务活动实施差别化管理。只有按照分类管理方式，调整具体的管理计划，才能提升管理有效性，保持每个项目资金的有效开发。

最后，财务管理者在差别化管理模式的应用环节，还需要注重长期效益的关注。虽然目前大力推广新品，会短时间造成资金运作不足。但成功研发新品后，将拥有广阔的市场需求群体，此时获得的收益较为可观。所以，要求财务管理者积极学习先进的财务管理知识，依据企业运营特点与资金用途情况，确定适合的财务管理方法，必要时还可以组织财务管理者参加职业培训活动或业务交流会议，使其在全面了解企业业务动态、资金需求量的前提下，更准确地制定财务管理计划，妥善处置新能源汽车配件研发资金不足问题，维护企业财务管理工作的规范性。

（二）丰富财务融资渠道

在财务管理工作中，要想展现出财务融资活动的丰富性，为企业给予充足资金，财务管理者在处理财务问题时，还应当为企业负责人提供可靠的财务数据，以便引导企业在财务融资活动上进行创新，以免单纯依靠抵押贷款，促使企业遭遇财务管理难题。面对财务融资活动财务管理事项的落实，财务管理者对于抵押贷款业务的关注度偏低，甚至未能详细汇总贷款业务相关财务数据，从而导致财务管理工作未能达到精细化管理效果。而今财务管理者可结合丰富的财务融资渠道，对其实施深度管理，最终在财务管理者的高效管理下，规范企业的财务融资流程。

第一，企业在财务融资渠道上的拓展，可以通过融资租赁方式，解决现下出现的财务资金短缺问题。所谓的融资租赁指的是利用租赁业务合作形式，同租赁公司建立设备租赁关系。在以融资租赁形式代替传统购买途径时，因其能够按照分期付款方式减轻集中付款压力，故而可实现眼前资金压力的合理转移，从而帮助企业暂时性节省设备采购成本，此部分资金的节约，可以先行用在原料采购、技术引入上。正如生产汽车配件的企业，一台激光焊接设备售价600 万元。而租赁价格依照不同的租赁周期，可在短时间内弥补资金空缺，将原本用于采购设备的资金用在其余项目上，确保企业既能及时获取激光焊接设备，又能维持原有生产秩序。

第二，以售后回租手段增加可用资金量。对于售出的生产设备，可在获得收益的前提下，以租赁方式对其进行“复用”。而此时无须全额支付设备，而是以价格较低的租赁价格获得使用权限。此时，可以减缓迫切的资金需求负担。如上文提及的企业，在以此种形式进行融资时，原本拥有1000 万元资金缺口，而重新回租售出设备后，直接为生产基地的新建提供了可用资金，以此支持企业顺利建成厂房，而后再度使用新建厂房参与抵押贷款活动，最终成功获得财务融资资金[3]。

第三，以按需分配资金的形式弥补资金缺口。对于名下有多家独立运营分公司的企业，在资金调配上，财务管理者可整理各个分公司销售量、销售收入，而后将高销售量、高收入的分公司作为管理主体，并将其列入重点资金补给项目。

基于此，财务管理者在处理丰富的财务融资活动管理问题时，应当先行提升信用资质，以此促成多方融资合作。同时，还应当在对外与对内业务资金分配管理上做好权衡，确保管理者能够以资金需求差异为基础，优化财务管理结构。

（三）完善财务管理计划

在财务融资背景下展开财务管理工作，还需要财务管理者及时根据财务融资活动要求，进一步完善财务管理计划。其中关于财务管理内容的细化处理，需要配置对应的管理制度，以此督促管理者严格执行财务管理计划，进而增加财务资金管理协调性。其一，财务管理计划的落实不宜侵害投资人利益，企业财务管理者不能肆意转移融资活动中的资金，而且还需编制可行性会计稽核规划，对财务管理过程中涉及的综合融资项目实施全过程管理，保证会计信息的真实性；其二，在财务管理计划中应当从财务融资活动场地、市场预测趋势、企业战略部署、物资管理方法等多个方面予以呈现，这样才能有效增加财务管理计划的落实度。对于融资期间产生的资金需求量，管理者还需从企业资金需求项目的紧急程度确定资金分配比例。好比对于新能源汽车冲压件的生产属于当前企业最为迫切的发展目标，在其从财务融资渠道获取资金后，需要立即着手此项经济活动的实施工作。管理者理应制订计划任务书，辅助财会人员快速整理财务数据，便于企业资金运作方向符合市场营销要求[4]。

此外，财务管理者在应对财务融资活动中产生的财务风险时，于财务管理计划中需要体现出调和资金分配关系的作用。管理者应通过自身规范的管理计划，促使企业的资金储备量得到合理补充，更要及时发现财务融资活动中存在融资潜力的融资项目。财务管理计划的实施，对于提高财务管理水平有着积极影响。如若在控本、规避财务风险过程中加强内控管理，从企业内源融资上，拓宽内部投资渠道，亦可产生最优化管理成效。财务管理者需对财务融资活动中的相关财务数据进行集中处理，并将其呈现在财务管理计划中，给出明确的管理方法，可以确保企业在良好的财务融资管理条件下获得卓越的创新改革成果，推动企业的长远发展，给予充分的资金供应条件。

（四）推进多样性贷款活动

财务管理包含财务核算、会计核算、报账审批等多项内容。基于财务融资背景，财务管理者需结合财务融资方向的转变，设定清晰的管理目标。以往侧重于不动产抵押贷款，贷款资金的发放对于企业发展而言属于重要的融资渠道。而今财务管理者可以专门针对银行机构的融资方向，逐步推进多样性贷款活动，运用标准化管理方法，促使企业从银行贷款融资渠道上强化管理效果[5]。

银行机构旗下开设的理财投资产品，本身是企业较为主要的财务融资方向。此时，还可以从承兑以及流贷、应收账款质押等贷款产品中分析实践应用优势。好比针对流贷产品实施财务管理，因此种融资方式可在一年以内实现资金回笼，可促使企业拥有充足的短期可用资金。因此，财务管理者应从现金发放额度、原材料购进数量、产品应收款项等多个部分对其进行严格管理，以此保证此类别贷款产品下形成的融资活动，能够在财务管理者干预下，促使企业拥有更多可用资金。而承兑产品，可保证企业在汇票未到期以前始终保证企业账户拥有充足资金，而后对此部分融资而来的资金进行合理分配，协调好财会人员关系。此时管理者应当加强汇票票据的管理，以免因延期问题，造成企业遭受逾期贷款后果。财务管理者应在合理分配资金的基础上，安排好不同贷款产品还款时间，尽量错开贷款时间点，以免集中还款，加剧企业偿还负担。至于其余类型贷款产品，财务管理者应依照还款周期、还款方式等特点，制定具体化还款计划，实现财务融资高效管理。