提高水务集团资金管理水平途径的探讨

裘思远 云南水投水务产业有限公司

水务类企业，主要以水生产与供应为主。资金来源主要以水相关的服务收放为主。需结合日常的生产经营支出外，还需配合城市发展规划，以及不断加强水务基础设施建设，满足民生发展需求。但由于水务行业属于政策性亏损行业之一，因此从出资人利益的角度出发，把现有资金充分利用好，加强资金管理，既能使国有资产保值、增值，又能最大化地保障民生，促进社会的和谐发展。

一、水务集团运营过程中资金管理现状分析

（一）水务集团资金管理处于传统方法，缺乏主动性和市场性行为

近年来，各地经济快速得到发展，对水资源的需求不断增多，也对供水设施提出了更高要求。因此，为了满足当地的发展用水需求，在供水质量和供水能力方面，对水务集团提出了较高要求。但由于水务建设发展时间成立不长，还没有完善相关的水务服务设施，导致水务集团不断扩大资金需求量。在资金管理方面，水务集团的管理模式仍处于传统模式，被动的管理模式，使得管理观念相对滞后，资金管理严重受到制约，严重缺乏市场性行为，健全的市场管理方法和财务管理制度严重缺乏。在生产运营上，只能依靠简单的增收节支等方式。

（二）银行账户众多，资金分散

水务集团的特点是供水行业的地域属性较强，比较分散，而且每个区域都会设立分（子）公司代收水费。同时，为了方便用户缴纳水费，供水企业通常会在所有商业银行开户，造成资金分散。

（三）资金管理人员的专业水平参差不齐

水务集团目前愈发重视资金管理水平，越来越多的相关财务人员和管理人员加入集团资金管理的运行当中，大批的工作人员将导致其相关的专业水平参差不齐，在具体的资金管理工作中，某些工作人员的专业水准未能充分发挥，而部分工作人员由于专业水平不达标，导致其未能独立解决相关资金管理工作。水务集团资金管理人员的专业水平不达标的原因主要分为三个因素：

第一，在资金管理人员的招聘过程中，水务集团对于资金管理人员的招聘工作未能严格按照相关制度，招聘流程相对简易，导致招聘进水务集团的资金管理人员相关财务知识的储备不足，对于资金管理工作的认识不充分。

第二，在具体开展资金管理工作前，对工作人员的培训方面，水务集团在招聘结束之后需及时对新员工进行相关的工作培训，使其充分了解资金管理的具体工作内容，掌握相关的财务会计知识。由于资金管理工作中会较多涉及数字计算问题，若资金管理工作人员在计算过程出现失误，相关人员不能确保自身计算的准确性，将直接影响到水务集团的资金管控，并且，水务集团资金管理工作较多时间会应用电脑进行具体工作，工作人员若不能熟练使用电脑也将影响资金管理的工作质量。

第三，水务集团未能对资金管理工作人员的专业技能水平进行定期考察，部分水务集团是通过国有企业改革组建成的，组建后的集团仍旧有一批前单位的财务人员，其工作内容相对单一，也保留有先前的工作习惯和工作模式，且从未参加过单位的专业技能水平考察，导致在水务集团的长期运营过程中，部分工作资历较老的员工，其资金管理的工作水准停滞不前，甚至较为落后。若水务集团未能对资金管理工作人员进行考核，则会造成在进行当前阶段的资金管理工作时不能及时计算出水务集团所需的资金流通数额以及不能有效处理管理工作中存在的漏洞，导致水务集团进行水费收集和项目投资过程中存在纰漏[2]。

（四）资金管理制度存在不足

目前，水务集团供水服务的水费收取是其主要的资金来源，在水务集团资金方面存在最普遍的内部问题是资金管理制度存在缺陷，水务集团提高自身企业资金管理水平时，建立完善的资金管理制度是必不可少的。水务集团所包含的业务主要是开发水资源、涉水项目投资、污水处理、建立城市供水系统、收集水费等，由于资金的收入支出数额较大，而部分水务集团的资金管理方式未能按照当前的发展进行管控，导致水务集团资金流动过程中存在管理漏洞，资金管理制度是否完善直接影响到水务集团的财务工作是否到位。上述水务集团的主要负责业务在资金流动方面处于支出占主要部分，一旦资金管理制度存在不足，集团收支结构的制度建立不合理，资金流动不能达到收支动态平衡，将直接导致水务集团运营过程中处于长期亏损的状态。

此外，水务集团的日常运营过程中存在大批投资项目，实际开展投资工作前，水务集团需进行投资预算分析，根据投资预算的结果评估投资风险，较为精确的预算投资数额能够有效降低集团资金流动的风险。但在当前阶段水务集团资金管理制度未能严格落实，投资预算工作还处于初始阶段，导致水务集团在大笔资金的使用前未能对资金进行风险预估，极大程度上增加投资失败的概率，使水务集团出现经济损失。水务集团在投资预算风险评估方面所设立的岗位较少，实际情况与预算编制不相符，造成水务集团的资金管理制度无法达到预期效果。

二、提高水务集团资金管理水平的有效措施

（一）建立适合自己的水务资金管理平台

近年来，随着网络技术不断发展，信息化水平不断提升，水务集团的资金管理不能再采用传统的资金管理模式，建立健全资金管理平台势在必行。实施资金集中管理的有效方式必须平台信息化。公司必须依托计算机网络技术，建立一个系统化的资金管理体系，初步构建资金管理信息化平台。在此平台的基础下，充分将资金的计划管理、财务核算、资金调度、风险监管、信贷决策分析、银行的相关服务进行结合。在健全的系统平衡下，将基础服务工作做好，这样才能将财务核算中心完整、有效、及时的控制。水务集团的特点是下属企业比较多，而且较分散，如果与银行的各种服务进行有效结合，就能更有效、系统的完成结算工作以及资金的收集工作，能够统筹安排系统资金的运营模式。

（二）充分利用现金集合库进行管理

为了提高水务集团资金管理水平，水务集团可以利用现金集合库进行管理，其主要操作措施分为以下三个层面：

第一个方式是水务集团的下属分支企业管控着部分资金的收款工作，此类企业将每日定时将所收资金上划给水务集团。

第二种方式则是水务集团采用综合授信管理，水务集团为了及时了解自身和下属企业的授信额度使用状况，通常会采用外部授信，此类操作能够对银行的贷款资金进行有效管控，将水务集团和下属企业的银行企业授信协议录入至银行，便于水务集团日常运营过程中能够查询其授信额度，是银行和水务集团的外部联系，其次则是内部授信的方式，是集团有效把控下属企业的信誉等级评价，内部授信能够使水务集团及时了解所属企业的信贷资金管理状况，水务集团也可以采用综合授信的方式，通过利用综合授信能够使水务集团对集团内外的融资额度精准把控，统一进行综合授信管理，在此过程中，集团与所属企业的资金额度相对独立，其所属企业可以利用集团的贷款额度。

第三种方式是水务集团对资金进行有效的动态管理，根据实际分析集团的投资项目，做到集团与下属企业的资金管理处于动态平衡的状态。

（三）提高资金管理工作人员的综合素质

资金管理工作人员的专业技术水平和相关知识的储备量对水务集团的资金管理水平具有直接影响，一旦进行资金管理的工作人员专业技能无法得到保障，则水务集团资金管理工作最终呈现出来的效果也将达不到预期要求。在水务集团的财务系统的资金管理方面，对于大批资金的决定权在于领导者，而专业技术人员是资金流动过程中不可缺少的操作者，此类工作人员是决定水务集团资金管理水平的主要因素。

因此，在水务集团的运营当中，提升资金管理工作人员的综合素质显得极为重要，在日常工作当中，集团需调动资金管理人员的工作积极性，通过对财务资金部门中的工作人员进行定期专业强化培训，促进此类工作人员主动学习了解相关财务资金管理方面的知识，不断提高此类工作人员的专业操作技能。在具体人员的管理方面，水务集团应结合自身产业的发展引入其他集团的管理方案，综合研究分析后落实资金管理人员的专业水平提高措施[3]。

水务集团也可以采用从各大高校引入优秀的财务管理方面人才，在招聘过程中重视人员的专业知识储备量和具体实践水平，使水务集团财务资金管理工作人员有着高质量的发展前途，进一步促进水务集团的综合发展水平。提高资金管理人员专业水平的同时，水务集团也应注重提高集团工作人员的职业道德，此类工作人员长期与金钱打交道，并掌握水务集团的部分资金管理权力，一旦其职业道德无法得到保障，在其日常工作中水务集团将出现资金损失问题，因此水务集团应培养工作人员的职业道德，加强其道德责任感，保障水务集团资金流动的安全性，从而有效提高水务集团的资金管理水平。

（四）完善资金管理条例

在水务集团的运行过程当中除了加强资金管理工作人员的专业综合素质以外，完善资金管理条例也具有重要的意义，部分水务集团是通过国有企业改革组建的，起步发展的时间较晚，各项管理条例也在逐渐优化。水务集团具体可以从以下三个方面完善建立资金管理条例：

首先，在水务集团运营过程中建立督办团队，在对于资金流动方面进行监督，同时也对资金管理人员进行有效管理，在预算投资资金数额时，督办团队也能够进一步确保预算的准确性，降低水务集团的投资风险，平衡水务集团的收支，有效避免水务集团出现资金周转困难的现象。

第二，水务集团通过分析日常工作中存的在问题和不足，在此基础上进行合理改善现有的资金管理制度，水务集团的发展是长期的，集团管理层需及时察觉内部工作存在的问题。例如，在水费的收取问题方面，水务集团虽已制定相应的收取制度，但在实际收取时存在监管不足的问题，人工监管又会将水费收取复杂化，因此，水务集团应采用水费线上收取监管的方式，工作人员充分利用互联网制度，将水费的收取问题简单化，在一定程度上也能够使水务集团的资金管理问题变得简便，易于集团进行统一管理。

第三，水务集团应转变传统的资金管理方式，引入现有技术有段，可以充分利用当前阶段的信息化手法，建立线上资金管理平台，对集团的涉水项目投资金额的预算、投资风险评估、水费的收取、污水的处理等问题进行统筹分析，确保水务集团对资金合理管控，促进水务集团进行高质量可持续发展。

（五）建立资金监管平台加强对其的监管力度

在水务集团的发展过程中，由于起步较晚，财务资金管理的监管力度较弱，集团对于资金管理的监管力度相比于国外企业还较为松散，并且水务集团的下属分支公司较多，所处的位置较为分散。因此，水务集团可以通过建立线上资金监管平台，利用现代化的技术手段有效实现资金管理方面信息的互通化和实时化，通过线上统一进行资金流动的管理，水务集团利用企业资源计划对集团的财务资金管理和业务操作流程进行统一规划，将有效降低资金的流通管理操作的复杂程度。

可以通过落实建立线上资金监管平台有效改善水务集团的传统管理手段，使水务集团实现真正意义上的跨平台集团资金管理，便于集团和银行方面的具体业务的联系交流，水务集团的各分支部门也能够将信息互通有无。当前阶段，部分水务集团的财务资金管理方面采用垂直管理，由集团最高财务部门进行统一分配工作，财务资金管理能够直接委派调动资金管理的工作人员，上述操作并未能够充分利用现代科学技术的发展优势。水务集团对于财务资金的监管通常采用分工管理，在资金流动时，工作人员往往需花费较长的时间进行较多手续的办理，若水务集团通过利用线上资金监管平台的优势，严格遵守线上资金管理的相关制度，对于资金流动有专项的管理系统，基于上述操作，水务集团能够有效解决下属企业经营地点分散的问题，促进集团和各个银行能够跨系统合作，极大程度上降低具体办理手续的时间，将水务集团的资金管理模式和现代化技术手段相结合，显著提高集团的核心竞争能力。

（六）资金来源途径的拓宽

在水务集团的日常经营过程中，以往都是依靠日常收入，但是日常收入已无法满足水务集团的发展需求，水务集团在筹集资金时，应该将社会优势、社会信誉、多种有效的融资手段等充分结合，通过对筹措资金和自有资金的有效利用，将相应的回报率得到最大限度发挥，不断降低企业的筹集成本。

三、小结

综上所述，由于水务集团是政策亏损型单位，且目前还面临着资金管理方面的挑战，为了能够使水务集团的运营处于盈利的状态，并促进水务集团的可持续性发展，则需要显著提高水务集团的资金管理水平。针对当前阶段水务集团运营过程资金管理方面存在的问题，集团应对其进行积极探索分析，根据文中所提出的解决措施严格把控集团的资金管理水平，从而促进水务集团的经济发展。