房地产企业实施全面预算管理的方法及路径探讨

骆梅叶

（江苏融华置业发展有限公司，江苏 连云港 222000）

大时代随着科技发展应运而生，也成了当今社会所关注的热门话题，同时对房地产企业财务预算管理的环境造成了巨大的冲击。在当下科技的迅速发展，使我国社会经济和城市化步入了新的台阶，在这种发展模式情况下，房地产企业之间的竞争也逐渐地加大，当前信息的传递非常的迅速，在大数据背景下，过去的财务预算管理已经不能够适应当下社会，在大数据财务预算发展的宏观调控之下，怎样进行房地产企业财务预算管理的转型，为房地产企业的发展提供更加有效的策略也十分具有研究意义。

房地产企业财务管理相关研究方法能够适用于财务数据的分析，对于满足房地产企业发展提供了重要保障，同时，也为房地产企业的财务预算管理增添了新的模式，大数据时代背景下与数据打交道的诸多房地产企业，也面临着财务分析的难题，房地产企业运用财务预算管理也是未来发展的必然方向，研究财务预算管理的创新模式，可以丰富这方面的理论成果时，也为房地产企业在社会竞争环境过程中，提供有力的指导作用。

一、房地产企业财务预算管理应用的必要性分析

（一）行业发展的推动

随着我国经济的迅速发展，会计工作也不只是单一的记账，而且包括对整个财务信息的正分析及归纳。在如今房地产企业发展背景下会计信息的准确性和灵敏性对房地产企业的发展也起到了至关重要的作用。与传统的会计处理方法相比，目前还存在着许多问题，传统的方法核算缓慢，内容极其容易出现弊端，所提供的财务报表信息也不全面，财务预算管理可以有效推进房地产加强管理，通过技术手段和工具，在项目地块周期预算和年度预算方面运用管理，可以有效地促使房地产企业提升工作效率，以目标为导向，在拿地、设计、运行、开发等方面使管理者做出明确的决策，为房地产企业财务管理步入更高的阶段打下了坚实的基础。会计信息质量的提高，有助于财务管理者和房地产经营者充分了解信息，在这个富有竞争力的时代背景之下，可以从人力和物力上节约资源，提供精确信息，有助于提高房地产企业核心竞争。

（二）房地产企业自身发展的需求

房地产企业的财务预算管理是一项任重而道远的工作，不管是房地产企业内部还是我国整体大环境，随着国外先进管理经验的迅速提升。房地产企业管理者也应该提高警惕，顺应时代需求，运用信息化和大数据来处理分析财务预算管理信息，也能够跟上全球化的信息化技术步伐，只有房地产企业努力朝着这个方向发展，才能够在未来房地产企业上升阶段，更加富有竞争力，才能够与世界房地产企业形成对接，让房地产企业的生命力更加旺盛。

二、房地产企业全面预算管理存在的问题

（一）预算管理会计与企业发展过程产生脱节

企业在开展预算管理工作时应以自身的发展状况和经济条件作为依据和参考，尽可能是预算编制工作与项目开展进度及企业发展方向进行良好的吻合。但是部分企业决策者缺乏长远的战略目光，在开展外部项目活动时只注重短期的企业经济收益，却往往忽略了预算管理工作的提高能够为企业带来的长期效益和宝贵的社会价值。一些企业预算编制设计人员没有充分考虑到企业未来的发展选择，在制定发展目标和战略规划时缺乏科学性和持久性。

（二）预算编制与实际运营情况产生脱节

预算编制是依据单位战略管理形成的系统性的计划经营手段，针对房地产企业预算编制主要针对的一方面是一个项目，涉及周期长；另一方面是年度计划、半年度计划、月度计划等；预算编制实际上是系统化的计划管理体系；实际运行情况是单位依照现有情况、包括外部环境和内部环境，积极采取有效手段去实际完成相关事项；目前由于房地产行情受国家宏观政策和金融政策的影响比较大，钢材、水泥、环保、绿化施工工程等受大环境影响较大；同时由于预算编制人员本身素质问题、管理人员对预算编制的重视程度不够、预算系统信息化水平欠缺等一系列问题导致预算编制和单位实际运行情况偏差较大；同时当预算和实际情况出现偏差时候没有及时有效进行分析、缺乏预算编制的柔性，在预算调整环节也没有积极有效的措施，最后造成了预算编制数据与单位实际完成情况偏差较大，导致了预算数据不准确，没有导向性和计划性。

（三）财务预算管理缺乏相关技术人才

房地产企业预算管理已发展为当今时代的潮流，也成为目前我国财务房地产企业预算管理中的发展模式，但是目前我国在这方面的应用管理人才和技术水平仍然低下，应用范围也不能够，大多房地产企业缺少高水平的财务预算管理人员，不能及时运用预算手段来控制成本，出现预算偏差也不能及时有效分析和判断；不能很好地适用环境；这就导致了预算这一工具不能够得到有效推广与应用，同时也很难使预算数据在财务算管理工作中进行有效运用。

三、公司财务预算管理创新的对策分析

（一）完善全面预算管理组织体系

夯实基础工作是推行全面预算管理的基础，基础工作包括制度建设、管理组织重构、信息化建设、教育培训制度建设等等，全面预算管理是建立在基础管理工作上的管理工具。公司所有管理活动应该成为一个整体，各类管理活动相互融合、相互补充，重点在于明确管理目标，管理活动的目的是要实现公司的管理理念，以达到经营管理的目标。一方面确定预算管理目标：预算的编制首先要确定目标，公司根据3~5年的长期发展战略规划确定年度具体目标，由公司确定年度各项管理目标下发各部门，各部门依据下发的目标编制各项预算，各部门结合本部门情况自主编制预算，各部门自主编制的预算再上报公司审核，公司对部门预算统一审核标准，确保体现公司提升管理的要求，同时，保证各部门处于公平合理的竞争状态。另一方面编制预算并分解预算管理指标：各部门的预算按照公司统一模板和要求编制，除公司统一要求的标准外，要求体现各部门各自的管理特点，要求各部门说明本年度管理思路、管理难点、应对办法。预算的定量指标要求具体明确，预算的定性描述要求具体可衡量。

对审核通过的预算指标各部门应进行分解落实，按照预算管理单元分解预算控制指标，预算的分解体现责任原则、可控原则，做到指标落实到人，要求人人有指标，人人有责任。各班组是落实预算管理指标的责任单位，也是监督指标执行情况的责任单位。管理层也是全面预算管理指标的落实对象，同样要求将任务分解，落实到人，并保证个人工作目标与整体工作目标的统一。在应用全面预算管理预算组织中需要职能明确、责任明晰；识别关键预算作业成本。

（二）强化实施全面预算管理的关键点

房地产企业的全面预算按照“分级编制、平衡合并”的程序编制，财务管理部组织全面预算管理工作，单位负责人为本公司预算管理第一责任人。各部门按照预算方针及政策，结合自身特点及预测执行的条件，提出详细的预算方案；财务部做好整体预算汇总，上报公司董事会审批；签署定稿的全面预算，以红头文件形式下发，执行全面预算；公司目标一经确定，原则上不做修改，严格按照预算标准对经营业绩进行控制，财务负责人要做到全面监控，动态分析，有差异要分析原因；预算内的各项支出，财务部应严格按照相关审批制度处理，履行支出的审批和付款程序。预算外的各项支出，须追加审批权限或调整年度预算，否则拒绝支付款项；预算报告所确定的经营数据将作为公司绩效考核指标的重要依据，具体考核要求及办法参见相关绩效考核制度；各预算编制的责任单位应根据编制时间要求，按时保质完成预算的编制工作，因质量和时间影响预算编制工作，由财务管理部提出考核意见报公司考核小组考核。

（三）加强预算控制与考核、需要充分考虑目标的先进性和合理性

房地产企业按照预算管理实施细则推行预算控制，运用实时数据系统监控生产运营管理，根据房地产行业特点，公司建立房地产管理中心信息管理系统，实现核心生产数据实时汇总分析，及时反馈操作效果，对操作偏差及时纠正，同时，实时记录操作责任人工作成果，作为考核依据。考核是保证预算管理目标实现的重要工具，考核刚性强，可操作性强，使用得当能够达到事半功倍的效果。如何使用得当，主要在于预算目标制定既要体现先进性也要有合理性，因为考核要能够调动广大员工的积极性，如果考核目标过于先进，很可能会挫伤员工积极性，因此，预算目标的制定要考虑先进性与合理性的统一。加强预算考核是预算管理取得成效的另一关键因素，通过考核将员工利益与公司利益挂钩，员工工作成果与薪酬挂钩，既体现预算考核的刚性，又让员工在工作进步中获得收益，产生良性循环的局面。管理工作总是在不断总结经验教训，同时，经营环境也在不断变化，因此，要根据变化的环境，根据新掌握的更有效的管理方法，不断改进全面预算管理内容，以适应社会竞争环境不断上升的标准，不断提升管理水平。

（四）积极运用财务预算管理信息化手段进行管控

大数据时代大数据时代带来的飞速发展，对经济形势造成了重新划分，提出了建立财务预算管理系统的设想，具体而言，主要是通过网络信息环境的建立，房地产企业内部与外部，可以实现网络信息资源的共享，此外还包括国家政策、行业特点、人力资源等方面因素；房地产企业可以积极运用财务预算管理信息化手段、如ERP流程管理系统、SAP系统等，设置控制指标，对招采、销售、财务、安全质量、设计等指标进行全方位实时引导和监督。在信息化系统方面加强硬件投入、投入必备的人力、物理、财力、保证硬件的实施；在信息化系统中开发预算管理系统，设计预算、周期、相关指标阐述、刚性指标的刚控措施、超标指标的调整系统等；同时增强企业管理层的财务信息化意识，让领导层充分意识到现代化管理工具需要运用现代信息化，这样不仅能提升效率，而且还可以实现财务信息的准确性，保证财务信息不虚假，有效推进预算管理。

（五）强化管理理念宣贯，培养学习进步氛围

员工对管理理念的认同是预算管理取得成效的关键因素之一，要想加强预算管理需要长时间大力度宣贯公司管理理念，预算管理应成立专门机构开展宣传，采取内部交流学习、外部调研培训等多种形式，要求员工在掌握操作技能的同时，感受到公司给予了每个人工作平台，感受到自身的利益与公司利益一致，从而认同公司发展目标，自觉提升自身素养，在工作中认真履行工作职责，保证公司全面预算管理工作的有效推行。在员工自觉提升自身素养的同时，公司预算管理应从软件和硬件方面创造条件，鼓励员工学习预算管理，充分意识到预算管理的重要性和必要性，以及单位实施的考核制度等；这样从而有助于大家对预算管理形成统一认识。

（六）变革与创新精神

全面预算管理是成熟的管理工具，主要是指其控制原理，如何建立一套行之有效、适合本企业的预算管理体制，需要结合房地产行业特点、本企业经营自身情况，需要做好战略管理和预算管理的顶层设计，在预算管理实际运行中需要有变革与创新精神，不拘泥于形式，注重实际操作，注重实际效果。

四、结束语

本文主要是对目前房地产企业财务预算管理现状进行分析研究，通过对目前财务预算管理对房地产企业实施的必要性进行分析研究，同时分析目前所存在的预算管理问题，最后提出相关对策、针对问题提出有效的风险策略方案，能够为房地产企业在目前状况下利用财务预算管理进行有效的资源调配，并且让其在未来发展过程中，利用信息化建设应对单位的财务预算管理工作，这对于提高房地产企业竞争力具有十分重要的意义。通过优化预算管理体系，借助预算考核机制，及时通过预算偏差进行修正或者分析，同时积极运行现代化ERP信息化手段，可以对单位的资源进行有效配置，能够对价值率较大的项目给予倾斜，从而让全面预算系统真正成为企业的战略工具和现代化管理手段；有助于业务流程和管理流程的改进，能够积极完成企业战略目标任务，提升企业综合实力。