探讨建筑工程项目资金管理的难点及措施

王影

（北京中瑞电子系统工程设计院有限公司，北京 100160）

一、引言

近年来，建筑企业作为推动国民经济增长、促进社会全面发展的支柱型产业，在整体市场环境中，行业产值和施工面积保持较快的增长速度。在这种巨大利润和风险并存的市场环境下，建筑企业也面临着巨大的挑战，迫切需要寻求创新途径，突破自身存在的局限性，规避潜藏在巨额利润下的风险。对此，建筑企业可以通过加强防范自身财务资金风险，从资金管理方面入手，完善资金管理制度，提高资金使用率，细化关键施工管理环节，包括招标、支付、登记台账、信用支付等内容，并加强施工管理预算，完善造价系统，以此有效降低企业的施工成本，进一步强化施工全方位监管效力，从而实现企业高效提升、突破发展的战略目标。

二、建筑企业资金管理及其必要性

（一）资金管理

资金是企业开展经营管理的基础条件，同时也是财务管理中需要重视的管理内容，主要执行的是资金管理体系，一般根据企业在市场环境中的运行情况针对资金开展全面预算活动，并以科学合理的制度加强对企业资金投入使用的流程管控，实现助力企业提升成本管控效率和管理水平的发展目标。

如果企业资金管理不当，就会使企业出现投资决策失误、筹资决策无效化、资金调度不合理、资金活动管控制度无法落实等问题，从而导致企业在资金运转方面出现困难，甚至使企业陷入财务资金冗余或债务危机，进而威胁到企业的正常运营。

对建筑企业来说，实行资金管理是必要的一种管理手段，同时也是运营管理过程中的重要内容。这主要是由于建筑企业的施工特点具有一定的局限性，所需要投入的施工成本和建造成本较高，从而要求建筑企业在施工过程中加强对建筑项目的成本管控，以此提高工程资金使用效率，提升企业资金流转率，进而有效降低企业的财务运营风险。

（二）总承包模式下资金管理的必要性

总承包模式指的是业主将工程项目的设计、采购、施工、试运行等多个环节的流程职责委托给某一企业承担，而该企业也就是项目工程的总承包方，在建设过程中发挥着积极作用。这种模式能够有效降低工程项目对业主造成的建造风险，并避免出现因分包单位过多可能产生建设混乱等问题；此外，还可以有效提高建造工程项目管理的系统性和合理性，从而确保施工项目的质量和安全性等符合业主需求。

（三）总承包模式下资金管理的风险点

就当前市场发展环境来看，建筑企业在总承包模式下资金管理的风险点容易发生在项目的准备阶段以及项目的实施过程中。在项目准备前期，企业项目容易遇到经济政策无法确定的风险，或者是税收、合同不平等或通货膨胀等带来的财务风险。在项目施工过程中，企业则容易因为设备价格提高、施工成本上涨或施工时间较长导致承包企业的投入成本无法得到有效管控，从而陷入成本增加的风险；在施工过程中还容易出现项目资金付款延误的情况，这主要是指业主在建设过程中无法按照合同定时支付约定资金，从而影响到项目资金的正常流转，甚至使建设项目的进度延误；建筑企业还容易出现汇率波动的风险，这主要体现在国际工程总承包项目中，由于资金汇率波动较大，因此项目结算无法明确，甚至会影响到项目盈利效益的整体性提升。

三、优化建筑企业项目资金管理的建议

（一）提高资金使用率，完善资金管理制度

建筑企业要有效提升自身的发展水平，就要及时改进自身的信息应用技术，有效提升自身的项目资金管理能力和效率，加强对建筑企业资金流量使用情况和存储情况的监控和了解，并明确财务管理人员的资金管理职责，以此实现对建筑企业资金的全面监管，有效提升企业项目资金的集中分配利用率，进一步强化企业的竞争力。对此，建筑企业要统一管理和收付支配资金，协调好各部门之间的财务管理制度和机制关系，确保信息渠道畅通，并将企业财务中心作为资金调动基础部门，满足下属单位的资金需求，从而及时汇总资金调动信息，进一步实现建筑企业现金统筹划分的财务管理目标。

（二）在关键环节的资金管理

资金管理是保障企业稳定运行的关键，同时也是确保企业可持续发展的重要因素。建筑企业要想全面加强对工程项目的有效管控，强化成本管控能力，可以从招标和合同管理环节、支付环节、登记台账和信用评价环节等着手加强制度管理。

1.招标和合同签订环节

针对招标文件和合同签订这一关键内容，主要涉及供应商所选择的程序安排、施工流程、施工方式、设计方案、合同资金比例等条款的约定。通常来讲，由于施工企业的业主大多数都属于政府单位，因此相关施工企业通常都会在招标文件和合同中明确约定回款时间和支付比例，并按照业主回款比例进行同比例支付。

但施工企业在投标之前，需要派驻专门的调研小组深入调查建设业主的资金实力、信誉等情况，加深对业主实力的了解，以此分析招标项目的资金能否顺利到位和工程的可实施性，并明确合同工期和工程款支付方式，特别是要明确测算出企业的工程垫资额、期限以及业主的偿债能力，尽量减少企业施工风险和资金风险。除此之外，建筑企业还要认真考量自身的资金情况，测算自身的资金实力，在合法履约的基础上根据招标文件中的施工合同条款公平调整，最后以书面形式在正式签订的合同中明确规定，为后续回款和索赔奠定有效的法律基础，杜绝可能存在的合作漏洞。

2.支付环节

支付环节包括工程项目支付资金流程、部门审批支付流程等程序。想要有效强化建筑企业的资金管理能力，提升企业的资金支付效力，就需要从支付环节出发，加强对成本费用的管控，加强对项目资金流转的方向审查和监督管控，有效强化企业的可支付能力和变现能力，科学规划企业资金流转。例如，某建筑企业重新构建支付审核模块，科学规划企业资金的流转制度，以限额等手段提高资金的使用效率，并进一步明确各部门在支付环节所承担的职责，将财务部门作为支付资金审核汇总数据中心，工程部门承担初步审核支付职责，主要是在部门开展工程审核支付的过程中初步审核工程项目计划中的结算、产值、合同支付比例等相关内容，随后由财务部门承担审核回款、成功支付等信息数据，以此确保资金支付的时效性，优化资金支付审批程序内容，降低审批程序的复杂性，有效提升工程资金利用率，减轻债务压力，从而进一步加大对资金支付的监管力度，保障建筑工程项目顺利开展。

在这一执行过程中，企业还要考虑到垫资承包类的工程项目特点，结合甲方付款等方面的节点安排，利用合同内容合理回收进度款项，并大力推进项目资金支付的科学预算活动，尽量减轻资金成本方面的压力。

3.登记台账和信用评价环节

工程建设行业的产品存在建设周期较长、责任主体方较多、风险要点较多、质量问题较为隐蔽、环境复杂等特点，存在极大的信用风险。这严重制约着建筑市场的长久健康发展，同时也增加了建筑企业的运营风险。因此，建筑企业在加强内部财务管理的过程中，还要关注不同关键环节的信用管理。企业在信用评价环节，首先，需要结合自身情况建立与资金管理相匹配的信用评价体系，从明确部门职责、强化组织能力、细化部门分工、完善制度管控等方面着手，全面深化企业信用管理；其次，要加强对信用评价过程的整体把控，通过合理策划信用管理目标、全程监管执行、结果检查分析、持续推进处理等措施进一步推动信用管理制度的完善，协调多方贯彻落实信用管理措施；最后，企业要灵活运用信用评价结果开展管理活动，建立有效的结果考核机制和企业信用成果评价机制，并及时调整奖惩措施，以此提升企业的诚信水平，保障信用评价过程的履约可控性，从而有效抑制不良行为事件的发生，有效增强建筑企业的资金管理能力。

除此之外，想要进一步强化企业的资金管理能力，还需要企业加强对各环节登记台账的管理，改进登记台账处理方式，细化台账登记流程和内容，以此加强对项目施工环节的有效把控，确保库储、销售等台账数据的准确性，从而进一步保障工程质量，有效加强企业资金管理的环节把控。

（三）加强施工预算管理，有效降低施工成本

建筑企业在开展施工项目的过程中，不仅要加强自身内部监管机制的执行力，还要加大项目施工预算管理力度，确保施工成本能够维持在合理范围内。建筑企业想要有效降低施工成本，就要加强施工预算管理，提升成本预算的合理性和全面性，同时结合企业生产、筹资、经营等关键环节的情况，定期优化和调整项目预算编制，以此增强企业项目中的财务预算管理能力，提升建筑企业的预算制度执行力。另外，在财务考核管理过程中也要及时调整资金管理模式，优化处理资金预算编制中存在的问题，严控预算审批流程，并加大对关键环节的考核力度，以此推动财务资金管理的制度化变革，促进施工预算管理的动态化发展，全面降低施工成本。

例如，在开展项目施工的过程中，某企业通过加大成本预算管理力度、建立健全资金管理机制来加强对施工项目进度的把控，并结合预算管理方案严格管控施工建设进度，有效减少了不必要的成本浪费。除此之外，该企业还在充分满足施工质量标准的背景下定期调整项目预算编制，不仅有效缩短了项目施工周期，而且进一步提升了施工效率，降低了施工建设成本，提升了项目建设过程中的经济可控性和实效性，并加强了相关建设部门之间的联系，实现了企业项目管理的动态化发展，提升了施工管理质量和企业能力。

（四）完善造价系统，对施工全阶段进行管理

在开展建筑工程项目管控的过程中，建筑企业要遵循全面性、主动性以及及时性的控制原则不断完善造价系统，以此全方位加强施工造价管理，真实反映建筑项目成本投入在施工过程中的数据信息，并强化建筑企业的阶段性调控能力，从而进一步提高整体建筑工程投入资金的使用效率，有效避免资金大量浪费的现象。对此，建筑企业可以通过建立系统化的控制体系、制定标准化的管理方案不断完善造价系统，采用信息化管控的方式加强对施工全阶段的监管，实现企业全面整合资金资源、明确资金管理分工的建设目标，从而有效提升建筑工程中全过程造价控制体系的工作效率，并有效细化工程建设中的关键环节。

例如，某建筑企业在决策、设计、招投标、正式施工和竣工等阶段运用BIM技术来完善和细化数据系统，及时有效地对比分析数据，不仅大大提升了施工数据信息的时效性和准确性，而且及时发现了建筑施工问题，推动建筑企业施工管理工作有序开展和优化，同时加快了建筑施工进度，进而全方位提升了该企业的工程管理质量。

四、结语

随着市场竞争的逐渐激烈，建筑行业作为推动我国国民经济增长、促进社会全面发展的支柱型产业，相关企业如果想要维持自身在市场环境中的优势地位，就要提高对自身建设的重视度，突破自身发展的局限性，以总承包模式为核心创新项目管理机制，从资金管理入手，完善资金管理制度，加强施工管理预算，健全造价管理体系，提高自身的管理效率和质量，强化企业内部财务风险管理能力，以有效降低企业的施工成本，进一步强化施工全方位监管效力，提升企业工程的资金使用效率。除此之外，建筑企业还可以通过细化建筑工程项目各环节的资金管理流程，包括招标、支付、登记台账、信用支付等环节，来强化对建筑工程施工进度的把控和监管，确保能够充分发挥自身的市场优势和特点，进一步提升工程项目建设效率和质量，最终实现企业高效提升、突破发展的战略目标。