广电公司财务内部控制策略探究

王帆

（中国广电山东网络有限公司，山东 烟台 250000）

一、引言

改革开放以来，我国广电传媒业紧跟经济发展趋势，逐渐实现市场化与多元化的改制。当前，广电公司正处于竞争激烈的行业环境中，通过提升内部管理质量增强自身的行业竞争力、规避经营风险成为广电公司经营发展过程中的重点工作。在整体管理的过程中，企业财务内部控制占有极其重要的位置。广电公司应当树立正确认知，严格实行相关控制管理规定，充分解读相关政策法规，完善内部管理体系，组建专业工作团队，提升信息化建设水平，为财务内部控制的全面落实奠定坚实的基础。

二、广电公司财务内部控制现状

（一）财务内部控制管理基础薄弱

广电公司成立至今，经过多年的发展，已经随着技术的成熟和新媒体的出现进入了新的阶段。当前背景下，实现自身管理模式的改革升级，成为广电公司亟须解决的问题。传统模式下，我国大部分广电公司的财务受限，且规范性不足。同时，大部分广电公司的内部控制重心在财务控制，没有考虑到内部控制的全面覆盖，加之管理层管理理念相对陈旧，并未充分意识到财务内部控制的全面落实对提升广电公司经营发展质量的积极作用。

此外，由于内部管理基础环境较差，很多部门乃至岗位的人员没有树立责任意识，缺乏现代化经营管理思维，在一定程度上阻碍了财务内部控制的全面落实。加之部分广电公司的合作模式涉及多个单位、部门的利益，在财务内部控制落实的过程中，须对原有组织架构进行转型升级，在一定程度上增加了部门矛盾，各部门配合度不高，导致财务内部控制落地难度大、执行缓慢。

（二）财务内部控制管理水平不高

广电公司及数字电视业务兴起时间较短，缺乏实践经验，因此在推进预算管理的过程中，缺乏良好的指引。尤其在推进基础设施建设的过程中，部分地区发展相对落后，经济基础薄弱，电视需要经过漫长的时间才能实现信号转换。部分广电公司存在盲目建设的状况，导致资源浪费现象较为严重。三网融合趋势下，广电公司不仅迎来了新的发展机遇，同时面临着严峻的挑战。

以固定资产管理为例，广电公司固定资产主要包括主干线传输通信网络、机器设备等。在三网融合背景下，光缆干线网及设备占据较大比例，但由于缺乏成熟的固定资产管理技术，固定资产记录规范性不强，难以保障账实相符，现阶段财务管理水平难以满足广电公司发展需求。

（三）财务内部控制体系不够完善

当前，我国广电公司大多将自身关注重点放在财务内部控制体系建设之上，并基于实际需求执行相应的财务内部控制机制，充分发挥其约束职能，确保广电公司维持健康运营。但部分广电公司依旧存在财务内部控制体系不完善的问题，追根究底，在于制度过于宽泛，缺乏细化准则，难以实现内部控制效率的全面提升。此外，部分广电公司内部缺乏强有力的资金监管制度，资金协同效应发挥不够充分。倘若广电公司内部缺乏良好的财务内部控制体系，则易产生资金浪费、盲目投资等现象，降低公司资金利用率。

三、广电公司财务内部控制中存在的问题

（一）管理组织结构不合理

当前部分广电公司内部缺乏科学决策、良性运行机制以及执行力。管理层在实际的工作推进过程中，并未充分发挥自身引导作用，在公司内部通过制度文件下发、专题培训等方式强化内部控制意识的过程中，帮助员工树立正确的财务内部控制意识。受管理理念滞后的影响，企业中其他业务部门认为财务内部控制与业务活动无关，是财务部门的工作内容，导致公司内部其他职能部门对财务内部控制工作的配合度不高，并未及时提供促进财务内部控制机制完善的相关数据及资料，部分岗位存在“一岗多职”或不相容职能未分离等现象，严重影响了工作流程的规范性，也在一定程度上阻碍了财务内部控制在公司的充分落实。

（二）缺乏健全的风控机制

现阶段，部分广电公司投资需求大，财务资源却相对不足，因此为维持公司稳定运营，确保投资活动顺利开展，需从外部进行合理的筹资，随之而来的风险也无法避免。对于广电公司而言，可供抵押的固定资产相对较少，因此融资风险随之增加。而广电公司受管理层管理思维滞后的影响，对风险认知不足，前期调研分析评估工作落实不到位，并未建立完善的风险防控机制，内部控制机制落实流于形式，并未发挥应有价值，难以在提升广电公司风险防控能力，令其更好地适应当前复杂多变的市场经济环境方面起到有效作用。

（三）缺乏全面、高效的信息沟通

为实现自身管理效率及管理质量的全面提升，广电公司各职能部门均根据自身工作落实需求引进信息化管理系统，但受经营目标及工作内容不一致的影响，各系统相互独立，数据传输接口缺失，无法利用多元化的信息沟通渠道实现信息对流。

部分公司虽逐渐建立了有效的沟通机制，但受管理层级影响，员工与管理层思维方式及角度不同，在实际的工作执行过程中，员工无法充分且全面地理解管理层的决策意图，责任感、归属感不强，工作积极性有待提升，未主动配合管理层落实工作。公司现行信息沟通机制形同虚设，公司内部凝聚力较弱，信息沟通效率偏低，准确性有待增强。对内信息数据传输效率不高，无法为管理层决策提供良好支撑，易导致决策失误。对外信息沟通发布时效性不足，公司品牌形象及信誉易受到损害，不利于公司更好发展。

（四）内部监督评价形式化

良好的审计机制是广电公司财务内部控制的重要组成部分，科学规范的审计工作，能够根据审计报告及时发现制度漏洞或执行不力的环节，为后续的查缺补漏提供依据，推动整改工作全面落实。同时，内部审计的监督管理职能能够保障广电公司各项经营管理活动合法合规。然而部分广电公司在经营管理过程中，为有效节约人力成本，并未基于公司发展需求设置审计部门，通常由财务会计人员自主开展审计与自评工作，无法保障审计部门的独立性和权威性，影响了审计价值的充分发挥，导致财务内部控制流于表面。

此外，在审计工作落实的过程中，部分审计工作者的专业能力难以满足工作落实需求，岗前培训落实不到位，对广电公司当前经营状况把握不够充分，并未根据市场经济形势变化实现自身知识储备的更新，影响了审计质量。

四、广电公司优化财务内部控制的策略

（一）健全企业治理结构，优化财务内控管理组织

广电公司为更好地落实财务内部控制，应当优化改进自身组织架构，合理设置内部职能机构，避免权责过于分散，涉及重大决策务必落实集体决议制度。管理层首先应当树立正确认知，明确财务内部控制内涵概念及重要意义，在公司日常经营管理过程中，充分借助微信公众号、微博等新媒体平台，宣传财务内部控制，积极引导员工提升对财务内部控制的重视程度。要适当分离公司内部各职能机构权限，明确职责权限，规范议事规则及工作程序，进一步提升各职能部门配合度，提供完善财务内部控制体系所需的资料数据。合理划分员工工作岗位，严格遵循不相容岗位相互分离制度，合理调整不兼容岗位，实现各岗位相互约束、相互制衡，有效规避员工不规范行为的产生。对自身管理流程进行全面梳理，合理借鉴其他企业及机构优秀财务内部控制案例，有针对性地改进自身管理环节的薄弱之处，在公司内部奠定良好的基础。

此外，广电公司还应当基于自身需求及外部环境变化，不断对财务内部控制体系进行调整与优化，确保其符合公司发展战略规划，全面助力广电公司于当前市场环境下稳定发展。

（二）树立风险管理意识，完善风险预警和防控机制

为保障广电公司在日新月异的市场经济环境下维持稳定运营，应当进一步提升广电公司风险防控能力。

在此过程中，首先，广电公司管理层应当树立现代化经营理念，深入解读当前政策，积极学习相关知识，避免形式主义，充分认识到财务内部控制的重要性，发挥其应有价值。

其次，将风险管理理念贯穿广电公司日常经营管理全过程，自上而下传达至全体员工，帮助其树立风险防控意识，并落实到日常工作之中。对岗位责任进行合理细化，建立完善的风险责任追究制度，确保企业风险可控。对于广电公司而言，风险的类型多种多样，以内容为标准划分，可以分为战略风险、财务风险、运营风险、市场风险及法律风险等。就财务风险而言，经济基础决定上层建筑，良好的财务管理是公司各项经营活动顺利开展的基础保障，财务风险可能产生于财务活动的各个环节，因此，为有效规避财务风险，公司需要全面考量自身偿债能力、盈利能力、运营能力等，同时对成本核算、资金结算等业务流程中易产生风险的环节予以重视，而不是局限于传统管理思维，将关注重点放在投融资活动上。

最后，广电公司应当推动风险预警与防控机制不断完善，落实前期分析评估工作，推动财务内部控制体系不断完善，借助其监督管控职能，实现各项经营活动全流程监督管控，准确预测与衡量各类风险，为公司各项经营活动的开展保驾护航。

（三）发挥部门协同效应，推进信息化建设

广电公司应当紧跟时代发展步伐，利用现代科学技术，实现自身管理方法及质量的全面提升，降低经营成本，提高经营效率。在大数据时代背景下，数据的力量是无法估量的，因此广电企业要进一步提升自身信息化建设水平，摒弃陈旧的管理理念，引进信息化管理系统，基于公司发展需求，搭建一体化财务共享中心，并对相关功能及模块予以调试和开放，为各职能部门沟通协调搭建良好渠道，充分发挥部门协调效应，有效打破传统模式下信息孤岛问题，实现各职能部门间信息资源的共享，提升数据传输效率及稳定性。

此外，依托先进的信息化管理平台，收集整理广电公司经营发展过程中的各项数据资源，为管理层决策提供良好支撑，确保决策的可行性。全面提升广电公司内部运营管理质量，为财务内部控制落实奠定坚实基础，充分发挥财务内部控制价值，助力广电公司长足发展。

（四）完善内部审计工作，完善考核奖惩机制

广电公司应当充分意识到内部审计的全面落实对增强财务内部控制有效性的重要意义。为保障审计机构稳定运营，并充分发挥其价值，进而促进财务内部控制的全面落实，广电公司首先应当保障审计部门的独立性，基于公司发展规模设置审计部门，直接受管理层监督约束，确保其职能充分发挥。在实际工作落实的过程中，为促进审计部门工作效率及质量提升，广电公司可基于自身需求设置审计委员会，审计委员会不对下属职能部门负责，仅对管理层负责，以确保审计工作合理合规。

此外，进一步完善公司内部绩效考核机制，将财务内部控制落实成效纳入绩效考核工作范畴之中，结合实际工作内容设置合理的评估指标，全面解析财务内部控制存在的不足，并督促整改工作全面落实。进一步完善内部奖惩制度，有效规避舞弊行为的产生，实施监督与奖惩并存机制，充分利用绩效考核结果，将其与员工职位晋升、福利体系等紧密结合，切实提升员工工作积极性，加大财务内部控制执行力度。

（五）组建专业管理团队，增强财务内控专业性

广电公司财务内部控制在实际实施过程中，主要执行对象是公司员工，因此员工的综合素质直接决定财务内部控制落实效果。广电公司应当提升员工综合素质，组建专业管理团队，切实增强财务内部控制专业性。在此过程中，深入分析公司现有员工在实际工作开展过程中存在的不足之处，定期开展教育培训活动，有针对性地提升员工专业能力，确保员工具备良好的专业技能与统筹分析能力。此外，强化员工信息化手段应用能力，确保其能充分满足信息化时代背景下财务内部控制工作的落实需求。完善与优化现行的人才引进制度，提升人才引进标准，大力引进高素质人才，提升员工队伍质量，强化广电公司复合型人才储备，为财务内部控制的全面落实奠定坚实基础。

五、结语

当前，我国正处于强化物质文明与精神文明建设阶段，为充分满足人民群众日益提升的物质文化及精神文化需求，广电公司应当紧跟时代步伐，创新管理思维，以便更好地适应市场需求。要全面推进财务内部控制落实，完善内部组织架构，强化风险防控意识，提升公司信息化建设水平，强化复合型人才储备，为财务内部控制价值发挥奠定良好的基础，助力广电公司实现经营管理质量的提升。