城市建设投资公司财务管理的问题分析及对策

张齐磊 泰安市泰山财金投资集团有限公司

目前，我国对于城市建设项目的开发以及实施给予了高度重视，一方面是要确保城市建设项目施工质量，另一方面是要加大对城市建设项目资金使用的监督与管理，提高资金的使用效率，减少资金的浪费，提升城市建设项目的整体经济效益。然而，在城市建设投资公司中，由于缺乏对财务管理工作的重视，导致财务管理工作未能在资金管理、预算管理以及项目监督方面发挥应有的作用，因此，有关部门要加大对城市建设投资公司的监督与指导力度，不断改进与优化财务管理模式，提高财务管理工作的质量。

一、加强城市建设投资公司财务管理工作的意义和价值

城市建设投资公司在经营管理中，财务管理是一项重要的基础工作，其对城投公司的项目投资活动的顺利开展以及经济效益的稳定提升有着重要的影响。然而，在以往的城投公司发展中，因经营理念老旧，过分注重业务的开发，而忽视了财务管理等管理类的工作的创新和优化，导致财务管理在城投公司中难以发挥其在新时代背景下应有的作用。结合实际情况来看，加强城投公司的财务管理工作的意义和价值主要体现在以下几方面。

其一，可提升城投企业资金利用率。城投企业具有投资项目大、项目周期长、资金成本高的特点，而城投企业的资金的主要来源是通过政府购买服务的方式取得财政拨款，这也就意味着城投企业如果出现资金浪费的问题将会直接给国家带来巨大的经济负担。在以往的城投企业发展中，因缺乏财务管理意识，在一些投资项目中难免会出现资金的浪费问题，通过加强对城投企业的财务管理工作的改革和优化，提升城投企业管理人员的财务管理意识，在财务分析、预算与监督管控等多方面工作的开展下，使得城投企业的资金使用越来越规范，资金利用率得到了有效的提升。

其二，可保障城投企业投资项目的顺利开展。目前来看，我国各地区城市建设力度不断加大，城市建设投资项目的规模也在不断扩大，而且城投公司也在不断开发新的投资项目。然而，面对复杂的市场经济环境，城投公司的投资项目建设发展中也会面临诸多的风险挑战，而且很多不确定因素也都会随时影响着投资项目的顺利进行。通过加强对城投企业财务管理工作的优化和改进，借助财务预算与监督管控，能够及时地发现投资项目进展过程中存在的问题和风险，财务人员可以为相关的工作人员提供科学准确的数据分析，并通过有效解决问题和风险的规避保障了投资项目的顺利进展。

其三，可提高城投企业行业竞争力。虽然城市建设投资企业属于政府控股的企业，但是在新的经济发展环境下，城市建设投资企业也会面临激烈的市场竞争，良好的竞争环境可以有效地推动城市建设投资企业的健康发展以及管理模式的不断优化，提高城投企业的行业竞争力，可以确保在激烈的市场竞争环境下城投企业能够有健康稳定的发展。通过加强财务管理工作，可有效提高城投企业的竞争力，财务管理工作的有效开展能够优化企业内部的管理模式，提高城投企业内部控制水平，使城投企业能够更好地适应不断变化的市场经济环境以及提高抗风险能力。

二、城市建设投资公司财务管理工作中存在的问题

城市建设投资公司是服务于地方城市建设中的重要力量，在城市范围内各个领域的投资建设方面发挥着重要的作用。随着我国城市建设的不断发展，城市建设投资公司的数量以及规模也在不断扩大，虽然在一定程度上可以进一步推动我国城市建设的发展，但是也使得城投行业的竞争越来越激烈。从以往的城投行业竞争情况来看，先进的技术以及高新设备是提升城投公司行业竞争力的重要优势，但是随着技术以及高新设备的不断普及，该因素对城投公司的竞争力的影响也越来越小。强化内部管理，提升企业的财务管理工作质量成为提升城投公司行业竞争优势的重要因素，然而，目前来看，城投公司在财务管理方面还存在以下几方面问题。

其一，城投企业对财务管理工作的重视度不够。财务管理工作虽然在所有的企事业单位中都是一项非常重要的基础性工作，但是作为地方城市建设投资企业却对财务管理工作不重视，主要是因为城市建设投资公司中的资金来源均由政府直接拨款，这是导致城投企业对资金的使用管理以及财务综合分析等方面工作不重视的主要原因。城投企业的领导缺乏财务管理意识以及缺乏对财务管理工作的监督与指导，导致企业财务管理工作人员对于自身工作的不重视，只是对企业经营以及管理中产生的财务数据进行简单的核算和统计，并没有发挥好财务工作的管理职能。因此，在新时代发展环境下，城投企业要加强对财务管理工作开展与创新的价值的认知，同时，加强对财务管理工作的深入落实。

其二，缺乏健全的预算管理机制。财务管理工作在城投企业的经营发展中可通过实施全面预算管理的方法来实现对投资项目的监督和管理，进而保障城投企业各项投资项目都能够顺利地进展，同时有效的控制好项目投资成本，实现经济效益的最大化。然而，目前来看，城投企业在经营管理中并没有针对实际情况制定健全的预算管理机制，导致预算管理工作在执行的过程中存在一些问题，比如预算标准缺乏科学性、预算执行的力度不足等，从而影响了城投企业财务管理工作职能作用的发挥。因此，为了保障城投企业的健康发展，在优化与创新财务管理工作的过程中应加大对预算管理机制的建设与完善。

其三，监督管理力度不足。城投企业的发展规模不断扩大，对财务管理工作的质量要求也不断提高。财务管理工作中涉及到的工作内容非常多且杂，如果缺乏有效的监督和管控，容易造成财务管理工作中存在的问题不能被及时发现和解决，给城投企业的健康发展带来影响。事实上，部分城市建设投资企业的经营发展确实没有根据财务管理工作开展的需求构建健全的监督管理机制，导致因监督管理力度不足而无法进一步提升财务管理工作的质量。

其四，财务管理人员能力不足。城投企业的财务工作人员的素质和能力目前来看还不能满足新时期财务管理改革和发展的需求，缺乏现金的财务管理理念，工作方法以及技术水平上也存在严重不足。另外，在工作中缺乏创新意识，未能根据实时的市场环境的变化而不断地对财务工作模式与方法进行创新。因此，作为企业的领导以及人力资源管理人员，应该加大对财务管理优化改革发展的重视度，同时，加强对财务管理工作人员的培养，通过制定健全的人才培养方案与人才管理制度，为财务管理创新发展提供良好的人才保障。

三、城市建设投资公司加强财务管理工作的改革与优化的实施策略

(一)强化资金管理提高资金利用率

城市建设投资企业的财务管理工作中，资金管理是非常重要的一个环节，在资金管理工作中主要涉及到筹资、投资以及融资等多个环节，通过科学合理的资金管理方法，可以有效提高城投企业的资金利用率，避免出现资金浪费的问题。在强化资金管理提高资金利用率方面主要可以通过以下几方面来实施：

其一，对现有资金进行科学管理。城投企业要做好现有资金的科学规划管理，对企业的银行账户进行统一的管理，确保实时掌握企业现有资金的数额，并根据企业的投资项目情况进行资金的科学分配，避免资金长时间闲置影响资金的利用率。依靠现在网络平台，与各个银行对接，建立起联通各个账户的现金管理系统，提高资金查询、利用、交易的效率。

其二，做好投资项目的管理。城投企业资金的使用主要就是用到了投资项目中，而投资项目的种类比较繁多，不同类型的投资项目在资金管理上也会存在一定差异，城投企业在进行项目投资的过程中，需要严格的按照国家相关的规定和要求，经过严格的审批程序，并按照规定的流程以及合同规定按时定量地支付工程项目款项，保障每一笔资金的进出都是符合国家有关规定要求的，减少资金风险的发生。

其三，要做好债权债务的管理工作。城投企业在资金管理工作中还要特别注重对债权债务的管理，要及时的进行债务的清缴工作，对债务结构进行科学的分析，及时发现可能存在的债权债务风险，对可清缴的款项要及时追缴，避免大量坏账以及烂账的产生。

(二)做好预算管理优化审批流程

城投企业的财务管理工作中，发挥好财务的管理职能很大程度上依靠预算管理来实现。预算管理主要是对资金的使用进行科学的预算，在具体的项目进展中，根据预算来严格地限制资金的使用，这样可以有效地控制城投企业的投资项目成本，同时也能够实现对于投资项目的全程监督与管控。在强化预算管理优化审批流程方面具体可以从以下几方面来实施：

其一，政府职能部门要加大对城投企业各项费用标准的明确规定和监督。简单来讲，就是指国资监管机构能够通过制定相关的制度标准来对城投企业的相关费用支出进行限额，这方面需要根据城投企业的业务特点以及实际情况有针对性地制定限额标准，并在城投企业经营发展中加大对各方面费用支出的审核与监管，确保城投企业的各项费用支出都能够严格的按照相关的纪律要求执行。

其二，城投企业内部也要制定健全的预算管理方案。根据具体的投资项目情况制定合理的预算标准，要求投资项目在建设的过程中能够严格的按照原的标准进行落实。

其三，加强审批流程的优化与完善。在投资项目建设过程中因为合同的改动或者其他情况的影响而导致费用支持超出预算较大，需要进行申请，工作人员应该按照流程提交申请材料，再由专门的审批部门按照流程审批通过方可执行，如果在审批的过程中发现问题，需要与相关工作人员进一步核实并共同探讨解决方案。

(三)加大监督管理力度完善监督约束机制

城投企业的经营发展中，财务管理工作创新发展能够在工作中得到落实，关键还要依靠健全的监督管理机制。因此，企业应该根据财务管理工作开展的相关需求制定健全的监督管理机制，通过有效的监督与约束来确保财务管理的执行效果。

其一，要加大对管理会计的宣传力度。通过企业文化建设的方式来强化企业员工对财务管理优化改革的重要性与必要性有准确的认知。同时，也要注重开展相应的教育工作，使员工能够了解到财务管理在改革创新后的新模式，自身岗位工作中涉及到哪些财务管理工作的内容，需要如何在工作中配合好财务管理工作等，增强工作人员的责任意识。

其二，要制定健全的规章制度体系。监督管理工作的开展主要就是要围绕相关的规章制度进行，监督检查财务管理工作是否严格的按照相关规章制度执行，有没有存在不合规的地方，这些都需要进行全面精细化的监督和检查，以便及时发现问题并做出合理的处理。

其三，成立专门的监督管理部门。企业应根据工作需要，建立专门的监督管理部门，定期对各个岗位的工作进行监督与查验，采用科学的监督查验方法，特别是会计监督与内部审计两方面工作要严格地按照相关的工作标准进行。

(四)提升财务管理人员的综合素养

城投企业在进行财务管理工作的创新与优化的过程中，还要注重财务管理工作人员的培养。因现阶段城投企业的财务管理人员的素质和能力还不能满足财务管理创新发展的相关要求，因此，企业需要结合财务管理人员的情况及能力水平针对性制定科学有效的人才培养计划，针对财务管理人员的综合基础知识进行培训，除了其应掌握的基础的财务理论知识外，还要对城投企业的业务相关知识进行学习与了解，这样对其更好地开展好预算管理工作以及企业决策分析工作等有重要的作用。另外，还需要对财务管理人员的技术水平和工作能力进行培养。新时期财务管理工作方法由传统的人工核算分析转为体统核算分析，掌握现金的技术以及管理系统的操作能力已经成为财务管理工作人员工作中必不可少的基础技能。与此同时，还要注重在理论以及实践两个层面来加强对财务管理人员职业素养的提升。

随着我国城市建设的不断发展，城市建设投资公司的数量以及规模也在不断扩大，进一步推动了我国城市建设的发展。强化内部管理，提升企业的财务管理工作质量是提升城投公司行业竞争优势的重要因素。因此，应该在重视财务管理工作的基础上，通过提高资金利用率、优化预算管理以及完善监督机制等方式为财务管理质量的提升提供保障。■