中小企业财务管理存在的问题及解决对策

姚高斌 浙江安扬新能源科技有限公司

引言

财务管理是一种综合性管理，对企业资金运动全过程的管理，围绕实现经济效益最大化的目标管理经济活动，在企业的经营管理中，财务管理处于核心的重要地位。但中小企业的财务管理仍处于摸索性前进阶段，存在一系列问题有待解决。

一、中小企业加强财务管理的意义

财务管理是中小企业管理工作的中心，主要管理企业经营活动中的各种财务问题。财务管理的好坏，决定财务关系与资金问题处理的成效，关系企业的长久发展。尤其是在业财融合的发展背景下，企业各项经营活动展开对财务管理的依赖度更大。由此可见，财务管理是企业经营的关键，对企业的健康稳定发展起到约束和促进等作用。企业财务管理的内容涉及广泛，体现在以下几方面：一是资金筹集的管理，把控企业运营所需资金筹集的全程。二是投资的管理，企业立足发展实际，慎重选择投资项目与规范展开投资工作，投资管理内容涉及确定项目与跟踪投入资金的项目及监督项目进程等方面，确保投资的效益。三是股份的分配管理，是指经营活动获利后，将利润折成股利，分给股东与自己的比例管理工作。给予股东过多的股利，会束缚企业后续的投资项目发展。过少的股利难以满足股东的需求，对股价的影响较大。因此，股利分配管理在财务管理工作中占据着重要地位。四是运营资金的管理，采取有效的措施管理企业流动的资产和流动负债，降低成本，提高资金的使用效率。

中小企业的人力与财力等资源，与大规模的企业存在明显的差距，市场竞争力受自身条件等方面的束缚，抵御市场变化带来风险的能力不强，加上财务制度不完善，促使中小企业受内外环境变化的影响较大。其中财务问题是影响企业稳中求进发展的关键因素，唯有不断优化财务管理工作，建立完善的制度体系，使企业以较低的成本完成长远发展的目标，才能不断提高经济效益，夯实企业生存发展的保障基础，满足中小企业现代化发展的需要。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）融资渠道狭窄

中小企业在生存发展中，极易出现流动资金短缺的问题，发展资金主要以老板的积蓄及个人借款为主。中小企业存在财务规范性不足与规模小等特点，银行对企业财务数据的采信度低，向银行申请贷款的门槛高。因此，大部分的中小企业都会采取民间借贷的方式。民间借贷的资金成本高昂，缺乏法律保障，企业的经营风险系数不断增大，通常难以满足企业稳定发展的资金需求。

（二）财务管理制度有待完善

中小企业财务管理工作展开的有章可循，离不开健全制度的支撑。但实际上，大部分中小企业的财务管理制度并不完善，存在未建立独立的财务管理部门与投资者自己负责财务管理工作等方面的问题。除此之外，企业财务管理的流程与制度不规范，促使财务管理工作粗放化与形式化，俨然与现代市场经济发展要求不符，不利于财务管理工作的有序进行与效用发挥。

（三）内控薄弱

企业内控在企业发展中的重要性不言而喻，内控的成效，直接影响企业内部管理水平的提升。但实际上，大部分中小企业的内控力度严重不足，在财务管理的控制方面，普遍存在财务部门不受重视与财务管理人员专业素质参差不齐等问题，促使企业的内控形式化，管理工作无法得到有效的落实，财务管理出现各种问题，限制企业的发展。

（四）风险意识淡薄

财务风险对中小企业生存发展的影响较大，唯有强化财务风险意识，有效规避企业财务风险，才能确保内部管理的成效。但中小企业相对于财务风险的管理，更注重规模化的拓展，财务管理部门与企业管理者的风险意识不足，仍采取事后处理的态度，未提前制定财务风险的防范预案，发生危机后将会对企业造成难以弥补的损失。

三、中小企业加强财务管理的对策

（一）拓宽融资渠道

首先，政府需加强对中小企业经营发展的关注，根据中小企业的技术特点及行业特征，制定各种扶持企业发展的政策。尤其是属于国家级高新技术企业或国家战略新兴行业，可以申请政府金融发展局和科技局及经信委等各个部门的各项补贴。政府要出台各种优惠政策，为中小企业的发展提供外部支持。立足企业的实际情况，合理建立选拔评审机制，为真正需要扶持的企业提供帮助。

其次，完善中小企业的信用担保体系，不断拓展其融资渠道。通过结合商业银行的金融创新产品和信用担保制度，为中小企业的融资提供更多的可能性，如申请商业银行的国际贸易贷款品种，以融资成本；利用企业的知识产权质押，提供科创类贷款产品等。中小型企业应保持良好的资本结构，并且提高企业的核心竞争力，采用信用潜力创造更多机遇。企业在创建过程中应该根据投资的规模筹集企业发展过程中涉及的必要资本，如果企业在经营管理过程中面对资本有限这一情况，可以选择企业自身所能够达到的投资规模进行建设。作为中小型企业，大多数情况下采取的是适度偏低与稳健的利润分配政策，其目的是为了提高企业的财产积蓄，并为日后的发展做好准备。在企业经营管理过程中，需要利用税后利润形成的资金积累，有效地抓住并把握市场给予的机遇。但是企业管理者也需要明确，在中小型企业发展过程中，无论是财力的积蓄或者是企业的规模扩展，都不是一蹴而就的，初始财力和积蓄为企业的初始规模奠定了良好的基础资本，而随着企业的基础资本在不断累积，其又为企业的全新财务积蓄继续发展提供了更多、更大的可能性。

最后，在场外交易市场上挂牌，成为非上市公众公司，拓展企业的债权融资与股权融资等直接融资渠道。挂牌后严格施行会计准则进行核算，规范经营行为，加强企业品牌形象建设，不断提高对风险机构投资的吸引力，整合资本的力量，满足中小企业可持续发展的需要。企业需积极展开风险投资，通过风险投资为企业带来充足的资金和先进的管理经验及信息技术与相关中介服务等，全面提升中小企业的市场竞争力。

（二）完善财务管理制度

完善的财务管理制度是中小企业长期健康发展必不可少的。中小企业需加强内部转型升级，本着引进来与走出去的原则，借鉴优秀企业的发展经验，结合自身实际，建立符合企业发展特点的完善财务管理制度，促使财务管理制度的效用得以充分发挥。一是完善内部组织结构。明确划分组织机构内部各员工与各岗位的职权，严格执行岗位责任制，要求执行者与授权者及审核人员等主体的分工明确。明确财务部门的职能，根据目前我国既定的财务管理制度，要求企业在经营管理的过程中，在内部构建极为完善的财务管理制度和完善财务管理计划，规范管理内容，评价财务管理的执行情况并加大监督工作力度。渗透节约意识，实现资金的合理使用。优化分配企业经营活动的收入，做好税务筹划工作，及时上缴税款和管理费用。二是完善财务会计制度。会计与出纳等工作派专人管理，及时发现和解决资金流失的影响因素。尤其是企业管理者需纠正逃税的错误观念，在合法避税方面下功夫。完善报销制度，明确能够报销与不能报销的项目，不断优化报销的审批程序。完善财产管理制度，加大运营管理与资产控制的力度，做好各种物品的领用登记工作，了解企业在进行固定资产管理过程中的登记保管方法，同时企业在经营管理的过程中需要加强对现金以及银行存款的管理，明确所有流动资金的管理效果，提高管理质量。企业在经营管理的过程中，还需要完善企业当前的应收账款管理制度，其目的是避免在经营中存在应收账款过多导致企业的资金流动性不足更为明显，企业的资金周转不灵这一现象的出现，指定专人管理。完善成本分析制度，要求会计人员向管理型会计过渡，规范落实成本分析工作，帮助领导层与管理层掌握企业的收、付、余情况，了解企业的现金流量与资金状况。财会人员向管理者提供完成的成本费用方面的明细表，为管理层的成本分析与成本控制及效益测算等工作展开提供价值参照。建立完善的福利制度和工资制度，财务人员根据企业的成本情况，为企业的福利制度和工资制度的建立提出建设性的意见，激发员工工作的主观能动性与潜力及创造力，吸引与留住人才。三是建立自主经营发展与自负盈亏和自我约束的财务机制，促使企业自我适应和自我控制的财务管理模式得以尽快成型。调动员工的力量和创造性及积极性，促使企业具备强大的凝聚力，主动与企业的财务管理工作协同好，从而尽快实现企业最大利益的发展目标。

（三）加强内部控制

首先，严格资金管理。在企业内应该确保会计机构具有独立性并制定相应的回避制度，目的是确保在会计机构日常工作过程中可以做好机构的设置、任免等一系列工作，确保所有的会计管理工作能够实现合规性。完善岗位责任制，实现权责利的一体化，要求票据或收支管理现金的从业人员为财务部门指定人员，其他人员不得负责收支，实践中不断完善收支管理的手续和凭证。做到收款与票据的职务不相容，形成两者的相互监督机制。落实货币资金授权制度，财务部门明确审批人员的业务授权方式及权限和控制措施等方面，合理界定经办人工作的要求及范围。现金管理方面的从业人员，需严格依据内部现金管理制度与企业会计准则规范管控货币资金，合理控制现金业务，严格依据现金管理的规范，合理展开原始凭证的取得到收付现金，再到月末现金盘点等工作。实现企业财务与业务的一体化，在业财融合的发展趋势中，整合企业的生产经营与财务管理，推动财务工作向业务的前端延伸，预防和控制生产各环节的不必要支出，达到降低成本与强化职工参与管理的意识和实现企业价值最大化等目的。目前中小企业的财务管理仍采取人工操作的模式，受人为因素的影响，数据造假和徇私舞弊及挪用公款等现象普遍存在，对企业财务数据的完整性与可靠性等方面的影响较大。通过加强企业内部控制，从人员素质与相关制度及管控体系等方面入手，全方位管理和监控财务人员的工作行为，切实降低人为因素对企业财务管理的不良影响，确保企业的资金安全。通过内部控制与财务管理结合的方式，提升内控和财务管理的规范性及有效性的水平，协同为企业的生存发展服务。

其次，充分发挥预算管理职能作用。施行全面预算管理，采取上下结合的预算编制方法，即企业内各个不同的部门在经营管理过程中，需要结合部门发展的实际情况进行本部门的预算编制管理，并对所有的预算项目进行不断细化，了解其中的具象内容。依据企业的职能合理选用增量预算与弹性预算和固定预算及零基预算等预算编制的方法。剔除不合理的预算项目，整合各部门的预算。在此过程中，广泛收集各部门及各员工的意见想法，确保企业在当前所选择的预算编制与企业实际发展相吻合，并且在进行预算管理执行与监督管理过程中需要做到以下几点：一是对预算管理的责任进行细化。在每一次完成预算管理的总体编制之后，需要将企业的预算指标直接进行细化，下达到企业的各个不同部门。由各部门的管理者直接负责，在当前需要落实财权与业务发展形成有机统一的管理方法。二是严格执行预算要求，各部门应下达相应的预算管理任务，与此同时，要求各部门不能够对已经下达的预算管理目标进行随意的更改与调整，严格遵循目标，提高管理质量。

最后，合理设置内部审计机构。接受外部审计监督，促使内部会计控制职能作用得以充分发挥。加强与相关机构及财政和税务等部门的联系，接受外部审计与检查等工作，提交完整的资料，如实反映情况。

（四）强化风险意识

财务风险对中小企业发展的影响较大，需不断增强风险意识，合理规避财务风险。企业的领导层与管理者需积极转变思想观念，加强对财务风险的重视，树立正确的风险观念，提高对财务风险影响方面的认知度。增强风险意识的同时，规范落实风险防控的措施，利用管理会计的手段，预判未来的市场形势，预测存在和潜在的财务风险，以此实现财务风险的有效规避，有效强化企业抵御风险的能力。资金管理是企业财务管理的重点，也是中小企业发展的经济命脉，任何财务风险都会限制企业的正常生产经营。因此，需不断提高企业的资金管理水平，突出财务管理工作的预见性和前瞻性。从以往的事后处理态度，逐步向事前预防和事中控制的阶段过渡，财务部门建立完善的风险评估系统与财务风险预警机制，尽可能地规避财务风险对企业生产带来的不良影响，促使企业管理和内控等手段应用价值的充分发挥。企业加强对经营环境变化的把控，对负债和资本及资产展开结构性的调整，确保其比例合理。在企业现金流量波动允许的情况下，确定企业的最佳负债结构，权衡企业的风险及长短期负债的盈利能力，确保其盈利最大和风险最小。不断调整资产结构，防止流动资产过多对企业效益的不良影响，避免流动资产过少对企业正常经营的限制。

结语

中小企业在新时代背景下的发展，需加强对市场变化与内部发展现状的把握，注重财务管理价值的发挥，使其转变为企业管理的核心部分。通过拓展融资渠道与完善财务管理制度和加强内部控制及强化风险意识等措施，提高中小企业的整体质量水平和综合竞争能力，加速企业的转型升级进程，使其得以创新性和系统化的发展。