新时期建筑施工企业财税风险与防范策略探讨

王朋飞

（中铁建设集团有限公司，北京 100040）

近年来，我国建筑行业的蓬勃发展使建筑施工企业的经济效益得到显著地提升，为促进经济和社会的稳定发展做出重要的贡献。但是，在快速发展的同时，也给企业带来了一定的财税风险，若企业管理者未能及时对风险进行防范和控制，就容易给企业带来经济损失，严重时还会对整个行业的发展带来不利的影响。对此，企业管理者需要对建筑施工企业发展过程中存在的财税风险进行深入的分析，制定完善的风险防范措施，以使企业的经济效益得到保障和提升。

一、建筑施工企业常见的财税风险

（一）外部环境风险

对建筑工程而言，由于其多在室外进行施工，暴雨、地震等自然灾害的发生会给工程进度的推进带来严重的不利影响，进而造成企业的经济损失。因此，建筑施工企业在日常经营管理中，需要对可能发生的气候灾害进行实时监测，并做好相应的应对措施，使各类特殊灾害能够得到有效的预防，从而提高对自然环境风险的控制效果。同时，企业还须树立对外部社会环境风险的防范意识，加强对各类法律风险、政策风险的关注，并优化现行的管理方案，从而提高企业的风险应对能力。基于外部风险的不确定性等特点，施工企业在处理这类风险时往往处于被动地位，这就需要企业管理者必须提前制定风险防范预案及应对措施，以保障管理工作的顺利进行。

（二）施工合同风险

施工合同是保障建筑工程施工稳定进行的依据，也是开展财税风险控制工作的前提。为了防止合同出现差错，给企业带来经济损失，企业相关人员必须在合同签订前对内容进行严格的审核，找到潜藏的安全风险，保证合同的内容符合规范。在执行合同时，施工企业需要对风险问题进行密切关注，加强对财税管理的重视，对存在争议的条款科学地设置，以提高人员对合同的执行力。此外，在具体的工程建设过程中，受工程变更、签证等因素的影响，常有合同规定内容与实际现象不符的情况发生，导致企业无法进行高效的财税管理。若企业管理者不能对这一隐患进行及时处理，便会削弱合同的权威性。

（三）成本与融资风险

在日常的经营过程中，企业管理者需要具备成本管理意识，加强对各项税收政策的应用，为企业的发展提供保障。例如，施工企业可以利用进项税抵扣政策降低工程成本，提高项目收益。但是，由于部分建筑施工企业的税务管理水平不足、施工技术水平较低，企业的经营成本逐渐提升。此外，在项目建设过程中，为了使项目资金得到充分地周转，需要提高自身的融资管理能力，部分建筑施工企业对融资节点、融资总量的控制能力相对较差，资金的利用率较低，融资管理水平不高，难以保证项目资金的合理周转，形成成本与融资风险。

二、建筑施工企业财税风险的成因分析

（一）对合同内容确定及合作方选择不合理

对建筑施工企业而言，合同签订这一环节是项目顺利完成的基础，而无论从招投标还是材料选购等环节来看，同一建筑工程在合同条款不同的情况下会给企业带来不同的税务负担，这就要求管理人员必须在合同条款签订前明确相应的内容，防止产生税负风险。同时，在具体合同签订时，由于施工企业的流动性相对较强，在合同签订过程中常存在财务人员不在现场的问题，而非财务专业的人员对税务管理的要点不明确，使其对合同中的资金变化情况也不够了解，进而引发支付对象与合同不一致的问题。在这种情况下，企业的税务管理就容易出现问题，导致经济损失。此外，在选择供应商的过程中，供应商能否提供增值税专用发票对进项税额抵扣金额也会带来一定的影响。

（二）纳税意识淡薄

当前，随着我国税务行业“放管服”改革的不断深化，企业在享受缴税便利的同时，也需意识到改革工作的落实给企业诚信经营、合理纳税提出的高要求。在“放管服”改革的进程中，税收信息化不断发展，对税收的信息管理力度也需要不断加大。例如，税务部门可以使用金税三期系统与增值税发票系统，对企业的实时税务数据进行梳理汇总，无须在事后对会计凭证进行核查。随着信息化的不断落实，偷税、漏税等不法行为可以得到有效的遏制。但由于部分相关管理人员的纳税意识较为淡薄，常有违法行为发生，给企业带来严重的财税风险，严重时还会使企业受到法律的惩罚。因此，随着税务改革的不断落实，施工企业必须养成依法纳税的良好意识，绝不能铤而走险，最终给企业造成不可挽回的损失。

（三）内部控制体系不健全

由于建筑企业具有跨地区经营的特性，其实行的内部控制体系往往存在缺失问题，对信息技术的应用水平也相对较低，使企业税务部门很难及时对各工程项目产生的财税信息及时地收集与汇总。同时，信息技术带来的限制也使税务管理人员难以构建高效的财税风险评估系统，相应的预警机制也无法充分地发挥效用。这导致企业在经营过程中出现的财税信息无法及时传导，进而使企业经营过程中的潜在风险无法被有效识别，给企业经济发展带来了一定的不利影响。此外，由于内部控制系统的作用无法充分地发挥出来，财税风险评估报告的质量也出现下滑，失去其实际的意义。这不仅给企业税务管理工作的实施造成阻碍，还给后续项目收益的提升带来了不利的影响。

（四）管理观念滞后

通过实施良好的税务管理，企业能够开展更加规范的业务活动，并能在保证活动质量的基础上降低税负、规避财税风险，有助于加强对工程项目的统筹和管理。但是，当前部分施工企业仅重视工程项目的业务方面，对会计及税务管理等工作则相对忽视。作为税务处理工作稳定进行的基础，会计核算若得不到企业管理者的重视，就很容易引发原始会计凭证不完整、发票不合规等问题，进而导致成核算方式发生变化。同时，缺乏相应的业务处理程序及定价方法，没有按照规定发放工资等因素，这些均会使企业税务管理工作的高效开展受到影响，进而给其带来严重的财税风险。此外，部分建筑施工企业在面对税务风险时往往以事后补救为主要的处理措施，缺乏完善的事前预警与事中控制等处理预案，导致难以有效地防范财税风险。

三、加强建筑施工企业财税风险防范的策略及建议

（一）优化信息管理系统

随着社会信息化程度的不断加深，会计信息共享系统在我国许多企业中得到了应用，且由于共享服务系统也在不断得到完善，使其在企业管理方面的应用优势愈发明显。因此，建筑施工企业需要加强对信息技术研究，推动会计信息化的发展，实现财税的深度融合。这不仅可以使税务管理体系进一步优化，还能通过扫码等方式完成票据信息的快速录入，使原始跨级凭证得到完善。同时，企业的税务管理人员还可以利用信息系统来实现对发票的自动管理，并对发票开具状态、收票情况等进行追踪，然后对存在虚开或异常等现象的发票实施预警管理，形成科学有效的风险防控预警机制，降低企业的财税风险。因此，企业实现财税信息自动化管理，有助于更加规范地处理财税信息，提高企业的信息管理及处理能力。此外，通过实行以大数据技术为基础的信息分析模式，管理人员能够对数据信息进行汇总整合，提高对信息管理问题的处理，进而使施工单位对数据资料的利用能力得到显著提升。

（二）加强合同管理，防范税务风险

在对合同进行谈判的过程中，多数企业由于自身认知水平的不足，往往很少让财务人员参与其中。而其他成员由于对财税知识缺乏深入的理解，使其对合同中存在税务风险及漏洞无法及时处理。因此，为了使各工作人员能够对税务成本风险进行明确，施工企业可以根据不同方案制定相应成本及风险制度，以便在发生问题时能够及时采取适宜的防范措施。通过这种方式，合同中的财务风险问题可以得到有效的处理，还能为后续工程建设的稳定进行提供保障。

（三）强化税务管理人员的责任意识

建筑施工企业若想在当前的市场竞争环境下保持足够的发展优势，就需要保证各层级工作人员都具有正确的税务管理理念，这对企业发展来说十分重要。只有税务人员能够坚持正确的财务管理观念，对企业经营过程中遇到的问题进行合理解决，才能为企业税务管理的实施营造高效、安全的环境。同时，在对税务进行管理的过程中，企业还需要做好对税务管理机制的落实，提高对优秀人员的培养，为企业打造高质量且专业的税务管理团队，这对企业后续的经营发展十分重要。另外，在企业进行工程选择的过程中，还需要决策者制定行之有效的工程决策。因此，企业必须选择优秀的税务人员加入决策机构，充分发挥税务人员的优势，以在签订合同的过程中能够及时解决其中存在的问题，为企业经济效益的提升作出贡献。

（四）积极配合税务部门的工作

首先，建筑施工企业需要与当地税务部门进行交流，加强与相关负责人的沟通。通过这一方式，税务部门能够对企业的生产原则进行充分的了解。当税务风险问题发生时，税务部门就可以给予企业相应的处理建议，并辅助企业完成对风险问题的处理，这对建筑企业的发展十分重要；其次，建筑施工企业还需要关注国家税收政策的变化，不断地学习政策内容，并积极配合税务部门的工作。同时，建筑企业在进行项目选择时，必须先与甲方针对税务问题进行深入交流，再在此基础上明确税务管理对施工单位的要求，施工单位就需要根据税务管理要求来完成后续工作，以充分降低财税风险；最后，由于建筑企业在实施工程建设的过程中需要与各相关行业公司进行接触，为了建立长期、稳定的合作关系，企业需要根据不同公司的表现制定红黑名单制度，将实力较强且可信度较高的企业纳入红名单，对不守信用且经济实力较弱的商家纳入黑名单。这样，施工企业的经营和发展才能更加稳定，自身的市场竞争力也能得到提升。

（五）提高财税管理人员的专业水平

随着我国经济发展水平的不断提升，建筑施工企业的财务工作涉及内容也愈来愈多，税务规划工作也愈发复杂，这就使相关财务人员必须具备足够的专业能力与综合素质，以满足开展财税工作的要求。但是，由于多数企业的财税管理人员在这种方面的能力相对缺乏，使税务筹划工作的开展受到严重的影响。为此，建筑企业必须及时改变自身的管理方式，为企业在当前社会环境下稳定发展提供保障。首先，在招聘人员的过程中，企业需要提高人才招聘门槛，以提高招聘人员的整体业务水平；其次，加强对招聘人员的培训，并将财税管理流程及方法向招聘人员传达，定期对其学习情况进行检测，保证其专业水平满足财税管理工作的要求；再次，对学习效果不佳的员工需及时给予相应的警告或处罚，严重时可以对其进行辞退。通过这种方式，企业员工对培训的重视程度得到提升，培训工作的效用也能得到充分发挥。另外，企业也可以在进行财税风险分析时引进第三方咨询机构，在该机构的辅助下完成税审报告的制定，使企业的税务工作规范进行，减少财税风险问题的发生，为企业的稳定发展提供保障。

（六）建立健全内部风险评估机制

对企业内部防控措施，首先，管理人员要对内部风险进行全面的分析，做好对管理模式的优化防控，从而建立完善的风险预警机制。同时，企业管理者还需根据企业财税风险的实际情况，增进对税务风险的研究，从而制定出合理、高效的防控措施，并优化风险评估流程。只有这样，企业管理者才能根据施工单位的具体管理现状来制定财税风险应对机制，相应的经营管理水平也能得以提升；其次，建筑施工企业须构建完善的风险指标体系，引导有关人员对企业管理达到全面化、标准化，以满足风险管理需求；最后，对企业财税风险进行识别，建立专项监测机制，对潜在风险进行评价。在此过程中，管理人员的工作重心在于对风险项目的严重程度进行客观评估，以提高对财税风险的控制效果。另外，通过对企业财税风险进行精准识别，管理人员能够强化对企业风险危害评估的能力，并制定完善的风险防范措施，进而提升对风险的管理效果。通过以上措施，建筑企业的财税工作得以规范、保障，从而提高自身的管理水平，为企业的长远发展提供保障。

四、结语

综上所述，建筑施工企业应加强对财税风险的分析和研判，采取适宜的措施提高风险防范效果，为企业的稳定发展提供保障。本文对建筑施工企业财税风险与防范策略进行了深入研究，通过对风险类型与成因的分析，提出了构建信息系统、加强合同管理、强化税务管理人员的责任意识、制定外部改善措施等方式，以提高对财税风险的防范效果，为企业的长远发展提供保障。