企业财务风险防控与内控体系融合的途径分析

仇文辉

(江西省城镇建设投资集团，江西 南昌 330038)

企业的财务风险防控工作和内控体系之间存在直接的联系，将两者相互融合不仅能够有效预防财务风险问题，还能促使企业实现可持续进步。因此，在新时期企业应重点关注财务风险防控和内控体系之间的融合，利用有效的方式增强企业的发展水平，充分发挥内控体系在防控财务风险中的作用。

1 企业财务风险防控与内控体系的关系分析

1.1 两者存在相同的工作目的

从本质层面而言，财务风险防控能够有效处理企业在经营发展、财务管理期间可能会出现或是已经出现的财务风险问题，内控体系的创建和完善就是利用对企业内部各类工作的管理、内部管理质量的提升等方式减少财务风险问题，因此两种工作有着相同的目的，都是为了预防和有效应对财务风险而执行工作。如若在企业发展的过程中忽略其中的任何一项工作，都将会导致自身的未来发展、可持续进步等受到一定的不利影响。

1.2 内控体系对财务风险防控的促进作用

企业在财务风险防控的过程中创建完善的内控体系，能够促进风险防控工作的高效化实施和高质量开展，主要表现为以下三点：① 财务风险防控属于企业经营管理过程中非常重要的任务，只有全面强化风险的防范力度，才能推动企业的长远进步，而内控体系的完善就能够确保在内部管理过程中有效执行财务风险防范的任务。通过将风险防控融入内控体系，进一步增强风险问题的预防和控制有效性，提升企业日常财务风险防控工作的规范化水平，全面挖掘更深层次的风险隐患问题，动态化进行预防和控制，增强财务管理工作的质量和效果，通过内部控制使得财务管理的团队更为稳定。②近年来，我国多数企业运营工作的稳定发展得益于较为完善的内控体系，能够有效预防因为市场中各类不确定性因素的影响出现运营失败的现象。通过创建完善的内控体系，从根本层面预防风险，同时将内部控制渗透到各个环节，发挥内部各个部门的管理作用，为财务风险的高效化防控提供帮助。③创建完善的内部控制工作体系属于企业在日常财务风险防控过程中的基础所在，不仅能够帮助企业提高运营工作水平和质量，还能维护财务数据信息的安全性和真实性。除此之外，以财务风险有效预防和控制作为核心部分创建相应的内控体系，也可以利用加大对风险预防控制的重视力度和提升管理工作水平，促使内控工作执行效率的提高，两者之间具有相辅相成、相互促进的关系。

2 企业财务风险防控与内控体系融合的重要意义

2.1 有助于提升财务数据信息的可靠性

企业的财务数据信息不仅关乎着日常财务管理工作质量，还会直接影响管理模式和决策体系的可行性，对企业运营状况的反映也会产生直接影响。传统的财务管理工作由于缺少完善的内部控制模式，很难及时发现数据信息的真实问题和完整性问题，导致财务数据信息的可靠性降低，不能为企业的未来经营和决策等提供准确依据，甚至无法真实掌握企业的经营状况，对未来的发展造成不利影响。而在新时期的财务风险问题预防控制的过程中和内控体系之间相互融合，能够帮助企业开发设置较为完善的财务监督模式，不仅能够增强财务数据信息共享的实时性水平，还能及时发现并处理财务数据信息的真实问题和完整性问题，帮助财务管理部门增强数据信息的可靠性，便于企业在经营管理方面和决策编制方面获得更为完整和完善的数据，从根本层面预防发生风险问题、工作的不足。

2.2 能够满足企业健康稳定发展需求

目前企业在经营发展期间资产属于非常重要的基础保障，使用的安全性直接决定企业是否能够健康稳定进步。传统的财务管理工作忽略对资产安全方面的控制，不能及时发现资产应用的风险隐患和安全问题，阻碍企业的稳定发展。而在新时期的环境背景之下将财务风险的预防控制与内控体系相互融合，就能通过内部管理的方式准确识别和预测是否存在资产方面的风险隐患，增强资产管理工作的有效性，预防发生浪费问题或是流失问题，规避舞弊行为的出现，增强企业在资产运用方面的合理性，使其能够更加长远稳定的发展进步。

2.3 能够适应社会的发展步伐

随着我国改革开放的不断深化，社会主义市场经济的优势开始快速显现出来，市场竞争越来越激烈。企业作为其中竞争的一员，要想增强自身的竞争实力，就应充分发挥自身社会经济发展方面的动力，贡献出我国经济水平提高方面的推动力量，同时还能通过增强核心竞争力促使企业长久进步。

一旦出现财务风险隐患问题，将会导致企业自身的发展面临难题，无法更为有效地促使社会经济的提升，而将财务风险的防控工作和内控体系相互融合，就能为企业的健康进步提供助力，确保能够稳定长期为社会经济的发展贡献力量，与社会发展的步伐相互适应。

2.4 能够促使企业的转型升级

企业在新时期的市场环境中，传统的经营理念已经无法满足转型升级的基本需求，难以预防和控制财务风险隐患问题，对企业的长远进步和发展都会造成非常严重的危害。而通过财务风险防控工作和内控体系的融合整合，就可以利用内部的有效控制方式，减少可能会出现的经营风险问题或是成本风险问题，利用精细化的内部控制降低成本，提升效益水平，满足转型升级方面的需求，准确预测企业未来转型升级方面可能会发生的风险问题，提出增强转型升级可行性的建议措施，增强生产转型的成功性、提升各项工作的效果水平，起到推动企业长远进步的良好作用。尤其是新时期的环境下将财务风险的预防控制工作和内控体系相互整合，还能有效杜绝效益最大化影响因素所带来的困扰，不断提升企业的生产工作质量和水平，改善管理工作和销售工作的现状，避免此类因素对效益最大化产生直接性或者是间接性的影响，增强企业的竞争力、提升整体的效益发展水平。

3 企业财务风险防控与内控体系融合的措施

3.1 更新观念认知

要想更好地使财务风险防控工作和内控体系相互融合，就应对自身的观念认知进行更新，充分意识到两者之间融合的重要意义，利用新观念增强工作创新发展水平。

首先，重点进行管理观念的更新，在日常的内控管理工作领域中每位人员都需真正意义上关注财务风险的预防和控制，财务管理部门也应配合内部控制的工作，在各部门强化重视度的情况下有效促进两者之间的良好融合。其次，结合企业本身在风险预防控制方面和内部控制方面的需求，转变传统的工作独立性理念，确保两种工作之间相辅相成。通过在内部控制工作领域中设置专门的财务风险预防控制岗位，严格落实各类风险问题的预防工作和管理工作，充分发挥内控体系的作用价值。

3.2 创建完善的财务内控体系

要想确保企业能够将财务风险的预防控制和内控体系之间深入融合，就应结合企业的财务风险问题预防需求、控制需求等，不断增强内控体系的完善性、全面性和合理性，使其能够覆盖于整体的财务管理工作，便于结合企业的具体状况防控财务管理工作中的风险。首先，应确保所构建工作体系的科学性与合理性，为工作人员营造较为良好的财务风险内控环境，夯实相关工作的基础，在企业内部开展文化教育活动，使得所有人员都能充分认识到财务风险的内部管理和控制工作重要意义，遵循各类规章制度，自觉规范自身的行为。其次，阶段性开展企业运营情况和管理情况的分析工作和评估工作，通过内部控制及时发现财务管理期间的风险，同时按照具体情况调整内控工作模式和流程，使得各项工作都能按照标准要求高效化执行，并且在创建财务内控体系的过程中需重点将财务管理作为核心部分，以减少财务工作风险隐患问题为主要目标，牢牢掌控各类关键要点，创建以财务管理为基础核心的内控机制，有效避免出现财务管理模式不健全、工作人员行为不合理、人员缺乏职业道德素养等问题，从根本层面增强工作的效果。最后，应确保风险预防控制和内控体系之间的良好配合，争取可以借助内控体系提高风险预防控制效果，利用风险的防控使得内控工作更为深入的实施。

3.3 完善监督管理机制

监督管理对于企业的财务风险防控和内控体系融合具有重要的促进作用，企业可以通过强化监管的力度，及时发现两者融合的问题，合理进行调整和优化，切实发挥两种工作相互融合的作用。首先，建议企业按照自身的状况创建监督管理工作体系，要求各个部门相互之间共同监督，在各部门努力下及时了解两种工作融合的不足之处，便于进行相互融合的调整，切实增强工作融合的有效性。其次，企业应组建专门的监督管理工作组织机构，安排具有丰富经验并且工作能力较高的监管人员进行两种工作融合每个环节的监督，督促财务人员、内控人员对自身的行为进行规范约束，使得每位人员都能切实按照企业的发展需求，预防控制财务风险隐患。最后，为确保监督管理机制的完善性，利用动态分析财务数据信息与日常工作的情况，准确分析财务数据的真实性和可靠性，明确财务管理和内控工作部门是否按照规章制度严格落实风险的预防和控制任务，将监督工作和奖惩工作相互整合，一旦发现工作中人员出现问题或是未能杜绝不必要的财务风险隐患，就要惩罚有关的负责人，以此增强人员在财务风险方面预防控制和内部管理的积极性。

3.4 创建完善的数据共享平台

近年来，在网络信息技术快速发展的过程中，很多企业都开始使用先进的网络技术，大数据技术与云平台技术增强自身的转型升级效果，取得了良好的成绩，实现信息化时代下财务风险预防控制工作和内控体系之间良好融合。首先，在财务风险内控管理的过程中，可以将会计电算化与办公自动化等作为主要的软件，定期开展系统的维护工作，提升数据信息共享平台中各类信息的安全水平。其次，使用大数据技术挖掘企业的财务数据信息内容，自动化分析会计报表与预算核算数据是否和企业现实的资金开支和收入等信息相符，及时发现账实不符或者是其他的隐患问题，便于财务部门和内控部门做出一定的应对，提升风险内控工作的有效性。

3.5 完善财务风险内控的流程

企业在创建风险内控体系的过程中，要想保证各项工作的规范化落实，还应完善具体的工作流程，确保能够通过内部控制的方式增强财务风险预防控制有效性。首先，应设置层级性的工作模式，上级财务工作部门能够直接决定财务管理工作人员和内控工作人员的岗位工作架构，创建完善并且统一的财务管理制度与日常预算工作、核算工作标准，确保在风险防控和内控工作相互整合的过程中有章可循，按照制度要求进行财务风险隐患的预防控制。其次，在完善工作流程的过程中，应将责任落实和分解到每位人员身上，确保各个流程之间互相衔接和组合，使得内控工作能够深度融入财务风险控制领域，明确日常工作的流程标准，例如：要求内控工作人员进行财务稽查检查，通过日常财务数据信息的审核分析，及时了解存在风险的信息内容，通过对各类信息的汇总提炼具备一定价值的风险信息。在此之后风险评估部门可以按照内控人员稽查的结果整理研究财务风险信息，明确需要预防和控制的问题，这样在按照工作流程进行层级性信息反馈与管理的情况下，便可以避免出现问题或是不足。

除了上述措施之外，建议企业在财务风险预防控制和内控体系融合期间，积极建设高素质的人才队伍，在创建财务风险内控体系之后，对工作人员进行财务风险识别方面、甄别方面、预测方面、预防方面、控制方面、监管方面和解决方面各类技能的培训，提升人员的财务风险预防和控制能力。

4 结论

综上所述，企业的财务风险预防控制和内控体系之间相互融合，具有一定的重要意义，两者之间有着相辅相成与相互促进的关系，因此在新时期企业应重点关注财务风险预防控制过程中内控体系的融合应用，创建专门的财务风险内控机制，完善两种工作相互融合的监管模式，创建信息共享和分享平台，达到预期的融合发展目的。