构建企业内控体系与完善企业风险管理研究

杨 靖

(南京医科大学附属妇产医院(南京市妇幼保健院)，江苏 南京 210004)

现阶段，社会经济与人们的生活质量都有一定程度的提升，促使各个行业中的企业规模与发展空间不断壮大，遇到的风险也日益增多。因此，对于正在发展中的企业而言，应该以内控体系为基础，针对可能会遇到的风险进行管理，使企业可以在瞬息万变的市场竞争中获得更多的发展空间，确保企业在经营过程中提升经济利益。

1 风险管理与内部控制的概述及两者之间存在的关系

1.1 概述

1.1.1 内控系统概述

对于内控系统而言，主要指的是企业内部在经营过程中，优化控制职能管理的相关方式以及程序，以此为基础，对其进行规范化以及系统化的管理，使其形成既严密而又相对完整的管理体系。在内部管控系统中把管理制度当作依托，利用各种防范风险管理措施，最大化地发挥监管的作用。通过健全控制体系，直观地将控制点与流程形式展现出来，使企业的经营流程更加规范。在不断完善内控系统的过程中，为了帮助企业建立个性化战略目标、进一步提升经营效果，通过拟定企业管理相关措施以及一系列的控制方式，不但能够提升内控质量，以提高财务报告的准确性，还可以确保企业各类资产的完整性，让企业处于良性的发展环境。在这个过程中利用风险管理措施使企业之间的交流更加紧密，发挥出内部监督的作用，及时发现问题，减少风险出现的概率。

1.1.2 风险管理概述

对于风险管理而言，针对的主体是正处于经营中的企业，主要用于识别已经或将要出现的风险，结合企业现阶段的实力运用合理的方法，化解风险，避免给企业带来不良影响。在这个过程中付出最小的成本获取最大的保障，确保企业一切经营活动都处于安全的状态下，因此又被人们称作“危机管理”。利用风险管理措施，强化对可能出现的风险进行有效识别，对已经出现的风险进行合理化控制，才能将监督的功效完全发挥出来。企业在经营过程中离不开内控系统与风险管理的相互作用。

1.2 关系

对于企业而言，内控体系是各个企业在运营过程中，构建的内部人力资源与资金及经营等一系列的管理制度，属于针对性比较强的管理流程规范。而对于风险管理来说，属于企业在进行经济活动过程中风险的预防与管控及识别的能力。因此，两者不仅密切相关，而且具有相辅相成的作用。风险管理的功能是帮助企业识别从事的经济活动中，将要或者已经出现的风险，并且各个部门要有针对不同风险做出相应的反应的能力，才能以此为基础优化内控系统。而内控系统可以强化风险防控能力，构建一系列风险防控方法，为风险管理工作提供保障，提升风险管理的质量不断攀升，因此两者在企业从事经营活动的过程中已经融为一体、缺一不可。

2 构建企业内控体系与完善企业风险管理的应用方向及重要意义的解析

2.1 应用方向

2.1.1 强化管理能力

企业在进行经济活动过程中，内控体系发展空间相对要大一些，可以利用不同的方法，采集大量数据并且有针对性地进行解析，使企业在进行风险管理与控制过程中拥有大量数据的支持，以此帮助各个部门提高管理质量。

2.1.2 增强竞争能力

现阶段，随着我国经济的全面复苏，各个行业的规模也在不断壮大，企业数量也如雨后春笋般增多，企业之间的竞争也逐渐激烈。在这个过程中大多数的企业开始意识到企业管理的重要性，纷纷制定各种提升管理质量的措施，而风险管理又在其中尤为突出。因此，企业为了在经济活动中获取更多的发展机会，应该强化内控体系，针对各种风险进行有效的管控，不仅可以使自己获取强而有力的竞争能力，还可以使自身获取更多的经济效益。

2.2 重要意义

2.2.1 优化风险管理方法

企业在进行经济活动中内部与外部的环境都会有所改变，企业在应对这部分变化时，应该针对不同的风险优化现有管理方法。企业的外部环境出现不同程度的改变，主要是因为行业内部发展速度比较快，竞争也开始逐渐变得激烈。在这种情况下企业也开始积极优化管理方法，并且还投入大量精力，不仅提升经济效力，还提升风险管理质量，使各个部门在监督部门的适度管理下，积极完成各自的工作任务，避免过于激进而出现违规操作，甚至超出法律允许范围内的经济活动，有效规避各类风险。

2.2.2 目标的一致性

企业在进行经济活动的过程中使用内控系统进行风险管理，主要目的在于确保企业利益不会受到损失，在投资中收获经济利润。内控系统是企业经营的基本保障，不仅可以确保公司内部相应制度的有效实施，还可以提升账目信息的精准度。内控体系管理人员应该确保各种数据信息的可靠性，使企业可以在进行重大决策时作出精准判断，给出合理的指导意见，不仅可以实现经营目的，还能够利用内控系统针对内部现金流的管理节约一部分资金，以此为依托，有效提升盈利空间，确保内部员工的利益，以使他们积极工作，资产不会受到损失。

2.2.3 利用内控系统加强风险管理的有效性

现阶段，为了进一步利用内控系统，加强风险管理的有效性，企业开始针对增值税发票进行严格管理，对管理成本进行管控。近几年来，很多企业都开始改进传统管理模式，特别是与进项税额有关的管理项目，严格控制设备购进的审批环节，减少资金的流出。随着我国经济状况的复苏，经过大多数企业的努力，内控系统的作用开始受到认可，成为经济发展中比较强大的环节之一，主要是因为各个企业中的管理人员不断研究改革方法，强调各个环节的重要性，才能够给予风险管理更加有力的支撑，确保风险管理的有效性与合理性。企业进行经济运营活动无法与风险管理分隔开，这也是大部分企业决策层重视风险管理的原因，而风险管理与内部控制相互依附，共同发展。

3 构建企业内控体系与完善企业风险管理实践的对策

3.1 改善数字化管理系统

第一，应该强化企业的信息思维，利用互联网技术打造出数字化的管理系统。因此，企业在实施内控时，应该先建立起信息化的管理系统，及时对企业在运营中产生的每一个数据进行精准的数字化处理，通过智能化系统，提高数字化的应用成效。比如利用信息技术将采集好的信息内容输入到数字化管理系统中进行整合。系统会针对不同的数据开展综合评定，再给出相应的分析结果，以此提高内控系统的效力。

第二，利用内控系统，使用数字化技术，实现信息共享使企业内部交流更加通畅，利用内控介入的措施保证内控措施的实行。

第三，企业在运营过程中成立内控管理部门，使内控人员更加专业化，以此增强内控效率。总而言之，对于一个具有强烈发展愿望的企业而言，想要提升内控效率，就应该为信息沟通提供便利，使各个部门之间的沟通渠道畅通无阻，在企业内部建构数字化管理系统。

3.2 将内部评价与外部审计融为一体

第一，企业内控管理活动具有真实性与实践性两大特点，因此企业要根据自身经营实际建立评估体系，并且在发展中不断强化内控作用，才能提升企业在发展中抵御风险的水平。在这个过程中企业应该加大对外部审计人力与物力的投资，让内控管理体系可以顺利开展，将其监督作用更好地体现出来，从而使企业在经济活动中获得更多的利润。

第二，对于一个正处于发展上升期的企业而言，应该将内控评价系统与自身发展优势以及外部审计活动有效结合起来，寻找到一条更适合自身发展的道路。在这个过程中内控的监督作用就有了用武之地，让处于内控范围中的财务报表发挥作用出来，就要利用外部审计作为企业运营的保障。因此，财务报表应该由专业性比较强的人员进行管理，内控系统才能够获得更好的利用。

总而言之，利用内控管理方法预估企业在发展中可能会出现的风险，并且及时开展相关的规避措施，以此减少发展风险对企业造成的危害。

3.3 强化内控机制

第一，在经营时，企业为提高内控管理效力，应该强化内控机制。在这个过程中应该梳理企业经营的外部环境，从实际出发评估自身的发展水平，并且以此为基础，强化监管力度，建立起符合企业自身发展规律的内控机制。现阶段，为了增强内控效力，以企业内部管理基本情况为依托，建立起与企业发展前景相一致的内控机制，才能使企业发展得更好。

第二，对于正处于发展上升期的企业而言，内控机制的建立与不断强化过程可以对企业起到约束的作用，通过对其剖析，找出发展中遇到的问题，才能使企业在经营中获取到更大的经济利益。

总而言之，在经营时内控机制应该更好地发挥自身导向性作用，确保内控工作的合理性。强化内控机制才能更好地发挥出内控管理的作用，有针对性地规避各项管理风险。比如企业在经营中不但要对运营过程进行监管，同时还应该定期将管理能力和管理人员绩效综合在一起，更好地发挥内控工作独立性，加强内控机制的监管效力。

3.4 改善内控环境

第一，利用内控系统针对正处于发展上升期的企业进行管理过程中，不仅要强化风险管理，还应该通过员工的日常工作实施考核措施，并且以此为基础增强员工的风险防范意识。因此，想要改善内控环境，就应该让职责体系在企业管理过程中发挥出应有的作用，细化日常工作中的内控分工，营造优质内控环境，提升员工的风险意识。

第二，注重内控职责体系，确保员工可以全身心地投入内控工作中，可以加大内控管理效力。内控管理需要内部各个部门共同团结协作，可以通过帮助员工明确自身在企业内部中的工作责任改善内控环境。

3.5 加大力度提升员工的素质

加大力度提升管理人员素质，建立起一套完整的人才升迁管理策略。企业的发展与壮大离不开员工的辛勤付出，员工的个人素质与工作能力可以直接影响企业的发展速度，因此优质人才成为稀缺资源，对优质员工的需求量也不断增大。在这种情况下各个企业加大对成功的培养力度，以此提升他们的素质。在这个过程中针对企业发展实际情况，建立人才升迁管理办法，鼓励员工学习新知识，让他们通过自身的努力，找到适合自己的岗位，获得升职加薪的机会，使企业拥有长期稳定的人力资源供给。

4 结论

现阶段，企业想要在运营过程中获得更多的收益，就应该摆脱外部环境，还有内部因素对其造成的各种风险，摆脱企业在发展中受到的限制。应该找出问题所在，然后利用内部管控体系，有计划地针对可能会出现的风险实施个性化管理措施。在积极构建内部管控体系的过程中，可以有效利用信息化技术，改善内部控制环境，以此提升风险管理的效力，从而帮助企业获得更高的利润。