三峡后续工作专项资金区域绩效评价方法探讨

李俊玲，李骏骁

（长江水利水电开发集团（湖北）有限公司，430010，武汉）

三峡后续工作项目类型多、数量多，涉及的行业多、部门多，管理工作复杂。2018年以来水利部组织开展了三峡后续工作专项资金绩效评价工作，是以绩效为抓手管理三峡后续工作项目的重大转变， 在规范项目管理、提高资金使用效益、落实规划目标任务等方面发挥了重要作用。 虽然财政部于2017年出台了 《三峡后续工作专项资金绩效管理暂行办法》（财农〔2017〕28 号），但是随着政策变化， 部分规划类别项目不再实施，该办法已不适合新的形势。 目前，针对三峡后续工作专项资金区域绩效评价尚未出台新的政策，也没有较成熟的评价方法。 结合近年来工作实际，对三峡后续工作专项资金区域绩效评价方法进行探讨。

一、资金绩效评价方法

1.评价方法一

（1）评价指标体系

参考《三峡后续工作专项资金绩效管理暂行办法》（财农〔2017〕28 号）文件，设置一级指标5个，二级指标14个，三级指标20个，详见表1。

表1 绩效指标体系和分值

（2）评分标准

《三峡后续工作专项资金绩效管理暂行办法》（财农〔2017〕28 号）中各项指标评分标准较粗， 不能直接使用， 本次评分标准结合三峡后续工作实际情况进行了细化， 对于未达到预期目标值，按照评分标准扣分。

①分配办法（4分）。按照《三峡后续工作专项资金使用管理办法》（财农〔2015〕229 号），省市有三峡后续工作专项资金实施细则或管理办法的，得2分；否则不得分。

资金管理实施细则或管理办法中明确的资金分配方式方法合理的，得2分；否则不得分。

②分配结果（6分）。 区域绩效目标分解到区县的，得2分；未分解到区县的，不得分。 项目绩效目标审核通过率达到100%，得2分；在90%～100%，得1.5分；在80%～90%，得1分； 在70%～80%， 得0.5分； 小于70%，不得分。

预算资金下达项目与申报项目一致的，得2分；不一致的，项目数量5个以内的，得1分；大于5个的，不得分。

③财政资金到位率（3分）。得分=实际到位财政资金/绩效目标批复的财政资金×3。

实际到位财政资金指省级财政资金拨付到区县级财政资金。

④到位时效（2分）。根据《中央对地方专项转移支付管理办法》（财预〔2015〕230 号），省级政府财政部门接到专项转移支付后， 应当在30日内正式分解下达本级有关部门和本行政区县级以上各级政府财政部门。 在接到财政部文件30日内 （含30日，以分解下达文件时间为准）下达资金的，得2分。

未按规定时间下达资金，超过30日的， 但未影响项目进度的得1分，影响项目进度的不得分。 评价时通过了解项目的进度和进度延误的主要原因进行判断。

⑤资金使用（7分）。本项依据《三峡后续工作专项资金绩效管理暂行办法》（财农〔2017〕28 号）确定的评价内容和《三峡后续工作项目监督检查实施方案》（办三峡〔2019〕183 号）确定的问题严重程度进行评分。

资金管理存在“严重”程度问题的，每个问题扣2分；资金管理存在“较重” 程度问题的， 每类问题扣1分；资金管理存在“一般”程度问题的，每类问题扣0.5分。

⑥财务管理（3分）。根据《三峡后续工作规划实施管理暂行办法》（国三峡办函综字〔2011〕138 号）的要求，制定了财务管理制度的， 得1分；未制定的，不得分。

严格执行财务管理制度的， 得1分；未严格项目管理制度的，每项扣0.5分，扣完为止。

会计核算规范的，得1分。 存在开具发票不合规（抬头不全、涂改）、审签程序不到位、跨年度报销、原始凭证不齐全、入账不及时、报账金额与依据不一致、报表与实际账务不一致等，发现1 项扣0.5分，扣完为止。

⑦组织机构（2分）。根据《三峡后续工作规划实施管理暂行办法》（国三峡办函综字〔2011〕138 号）的要求，项目组织机构健全，得1分；组织机构不健全的扣0.5分； 无明确组织机构的不得分。

组织人员分工明确， 得1分；重要工作分工不明确的扣0.5分； 无项目领导班子及机构组成部门明确责权文件的不得分。

⑧管理制度（3分）。根据《三峡后续工作规划实施管理暂行办法》（国三峡办函综字〔2011〕138 号）的要求，制定了项目管理办法及配套制度的，得1分；未制定的，不得分。

严格执行项目管理制度的， 得2分； 未严格执行项目管理制度的，发现1 项扣0.5分，扣完为止。

⑨制度建设 （1分）。 按照财农〔2017〕28 号文要求，正式制定了绩效管理办法或实施细则的， 得1分；未制定的，不得分。

⑩填报质量（4分）。 绩效指标填报准确的，得2分。 绩效评价复核后的完成值与省级自评填报的完成值进行对比： 绩效指标偏差在0～15%的， 每项扣0.5分； 偏差在15%以上的，每项扣1分，扣完为止。

绩效指标填报内容完整的， 得2分；不完整的，缺1 项扣0.5分，扣完为止。

以财政部、水利部下发的绩效评价工作通知为依据，在规定时间内报送绩效自评相关材料的， 得2分；每超出一天扣0.5分，2分扣完为止。

2.评价方法二

（1）绩效评价指标体系

参考《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号），三峡后续工作绩效指标层级和分值按照预算执行率、产出指标、效益指标、满意度指标共设4个一级指标，用百分制分别设定如下：

预算执行率：共10分，不细分二级和三级指标。

产出指标：共50分，设二级指标4个，具体指标及分值分别为：数量指标（35分）、质量指标（5分）、时效指标（5分）、成本指标（5分）。

效益指标：共30分，设二级指标4个，具体指标及分值分别为：经济效益指标 （7.5分）、 社会效益指标（7.5分）、生态效益指标（7.5分）、可持续影响指标（7.5分）。

满意度指标：共10分，设二级指标1个，为服务对象满意度指标（10分）。

关于各二级指标下的三级指标设定及分值，依据财政部下达的区域绩效目标情况表的三级绩效指标数量确定，原则上对三级指标的分值依据具体指标的数量按算术平均取值。

（2）绩效指标全年实际完成值的计算方法

①定量指标。分为定量绝对值和定量相对值（百分比、增收额）两类，全年实际完成值计算具体方法如下。

定量绝对值计算方法：全年实际完成值汇总时，按绝对值直接累加计算。

对于全年实际完成值未达到年度下达绩效指标值（简称绩效目标）的绩效指标得分，按照实际完成的百分比进行计算。

年度实际完成绩效目标的指标得分=（全年实际完成值/绩效目标）×该项指标满分值

对于达到和超过绩效目标的绩效指标，其中达到和超过绩效目标在30%及以下的， 按该项指标满分值得分； 对于超过绩效目标30%以上的，对该项指标得分要在满分的基础上酌情扣减， 扣分=指标满分值×（超出绩效目标值比例-0.30）/2， 该扣分最高限不超过该项满分值的40%。

定量相对值的分值计算方法：全年实际完成值的汇总计算，原则上按照分解下达的预算资金额度加权取值。 即n个资金使用单位全年实际完成值=单位1 完成数×分解下达到该单位的预算资金权重+单位2 完成数×分解下达到该单位的预算资金权重+……+单位n 完成数×分解下达到该单位的预算资金权重。

得分按照年度实际完成值占绩 效目标的比例计算分值。年度实际完成指标得分=（全年实际完成值/绩效目标）×该项指标满分值。 对于全年实际完成值大于绩效目标的，取该项指标满分值。

表2 某省2019年度三峡后续工作专项资金绩效评分一

表3 某省2019年度三峡后续工作专项资金绩效评分二

②定性指标。 根据指标完成情况分为全部或基本达成预期指标、部分达成预期指标并具有一定效果、未达成预期指标且效果较差三档，全年实际完成值分别按照80%（含）～100%、60%（含）～80%、0%（含）～60%合理填写完成比例， 并计算相应指标实际得分。定性指标得分=完成比例×指标满分值。

（3）抽查项目复核省级区域绩效评价结果

依据抽查项目复核情况，对省级年度绩效实际完成值进行修正。

修正年度实际完成值计算方式为：如某类别共计复核x个项目（县、区）后，有y个项目（县、区）填报数据不实（或有重大问题），则修正年度实际完成值=自评完成值×（1-y/x）。修正后的得分=（修正年度实际完成值/绩效目标）×该项指标满分值。

二、案例分析

以三峡后续工作某省2019年度区域绩效评价为例，按照评价方法一进行评分，结果见表2；按照评价方法二进行评分，结果见表3。

通过采用以上两种评价方法的结果来看，方法一评分为91.50，方法二评分93.95，两者相差2.45分，相差比例2.68%，评价等级均为优秀，但以绩效评价结果为权重与年度资金分配挂钩，对资金额度还是会产生一定的影响。

通过近年来的工作实践，两种方法的差别主要为： 方法一侧重于项目管理过程、资金的使用，与年初设置的绩效指标不能逐一对应， 评价不够全面，有一定的主观性，可操作性不强。 方法二侧重项目的产出结果， 与年初设置的绩效指标一一对应， 抽查项目作为样本考核绩效指标完成的准确性方法更合理， 评价指标更全面，可操作性更强，更能真实反映绩效目标完成情况， 更符合目前的绩效评价要求， 故推荐用方法二进行三峡后续工作专项资金区域绩效评价。