菏泽城建集团：强化财务内控 促进企业健康发展

□ 李洪伟 齐文丽

随着菏泽城建工程发展集团有限公司的高速发展，加强企业内部控制体系建设、提高经营管理水平、发挥财务管理职能、控制关键环节风险、保障企业高质量发展，是摆在集团财务管理部亟须做好的课题。近年来，集团一直高度重视协调人财物等大量资源持续发力，财务内控体系建设取得了一定成绩。

营造科学合理的财务内控体系环境

加强党的领导，完善现代企业治理结构。一是实现集团公司、二三级企业党建入章，全面实行党委会“三张清单”制度；二是吸收市国资委委派财务总监和外部董事进入董事会，严格落实“三重一大”和董事会制度，积极接受市委审计委员会派驻的审计监督小组进行日常监督，有效防范经营管理风险。

科学设置符合企业发展阶段的财务架构。在充分调研的基础上，结合公司实际，特聘请济南博弘财务咨询有限公司实施财务内控体系建设提升项目。科学规划集团公司财务部、市政事业部、建筑事业部的组织架构，利用其专业性对财务体系及业务体系的岗位设置情况、重要制度流程进行指导、设计，形成了科学合理、相互制约、工作流程简洁高效的财务管理体制。

建立持久高效的监督调度机制。财务系统服务了集团基础设施建设、建筑工程、房地产开发、新型环保材料、股权投资、 职业教育等8 个业务板块、61 家权属公司，板块、公司间行业区别较大，财务管理部寻求最大公约数，采取了《工作简表》月调度措施，充分调动了60 余名会计人员的工作积极性，有效评价各板块财务负责人工作实绩，督促各板块财务负责人对所属公司的财务风险管控。《工作简表》涵盖了二级板块财务负责人、财务部门每月主要工作、参与公司经营的重点工作以及发挥财务职能作用而延伸的重要工作。通过填报该表，能够系统反映财务部门每月工作情况，并使好的工作经验得到推广、工作思路得到启发、工作成效得到对比。起到总结工作、交流经验、相互激励、共同提高工作水平的效果。

菏泽城建集团党委书记、董事长晋卫兵对财务管理工作提出指导意见

突出财务内控体系建设重点

健全资金保障机制。一是设立资本运营中心，统筹集团及权属公司的融资业务。依托集团的信誉和实力，集中优势资源在融资谈判中占据有利位置，既构造了稳定合作的银企关系，又争取了较低的资金使用成本；二是通过集团融资管理系统，动态监控集团及所属公司的贷款办理、本息归还情况，充分防范信用风险。

加强资金使用监管。一是构建资金预算管理体系，建立3-6 个月的资金需求动态管理机制；二是完善资金内控管理，合理设置审批流程；三是强化资金稽核，定期检查资金管理落实情况，确保了资金使用安全高效。

优化两项资金管理。将存货和应收账款相关指标纳入日常监控，合理控制存货和应收账款占用资金。强化施工项目结算工作，促进各项产品的销售。对两项资金异常现象，第一时间预警，第一时间明确责任人进行化解，化解结果与责任人待遇挂钩。为公司发展创造持续稳定的经营现金流量。

规范融资担保业务。严格按照《菏泽市市属企业担保管理办法》，明确拟担保主体、担保额度、担保方式以及被担保单位偿债能力等信息，规范担保业务的审核、决策、审批程序，杜绝违规担保事项，切实防范外部金融风险。

提升财务报告质量。从强化基础会计工作入手，全面真实反映企业经营活动及信息数据，建立了较为完善的质量标准并定期进行稽核检查，确保业务流程得到事先规范、事中复核、事后检查，确保信息数据质量，形成高质量的财务报告。

强化财务内控体系措施保障

推进全面预算管理。持续推进集团公司的预算管理工作，以资金预算为切入点，从资金动态收付计划入手，通过定期对比实际与计划的差异，逐步普及预算理念。在此基础上，区分集团公司各板块的产业特点和权属企业的经营状况，优化资金预算的执行，并向采购预算、销售预算和财务预算等全面施行。

提升合同审批质量。要求二级板块财务负责人在参与对各类合同的审批中，重点关注合同合规性、资金风险防范、税务风险规避、客户税务等级及认定标准及违约责任等，集团公司财务部定期抽查合同审批质量。

提升信息化应用水平。集团高度重视信息化建设，在严格落实不相容职务分离和授权审批等内控要求的同时，根据会计准则变化改版科目体系，升级合并报表操作，推动广联达供应链系统的上线应用。细化、规范和完善了对信息化系统的应用，提高了财务管理效率，减少了低附加值的重复工作，实现了会计核算向财务管理的转变。

加强内部信息沟通。财务作为重要的服务和监督环节，内控体系的提升离不开充分的沟通协作。不断向业务部门传导财务管理理念，收集反馈业务管理需求，有效推进业财融合，形成了业务人员主动参加财务培训、主动提出培训课题的良好氛围，消除沟通障碍，提高沟通效率。

做好人才梯队建设和制度保障。集团财务系统人员共61 人，平均年龄33 岁，本科以上学历占比100%，其中研究生9 人；中高级职称49 人，占比80%，注册会计师和注册税务师16 人，占比26%。财务部先后建立完善了《资金计划管理制度》《财务分析报告制度》《关联交易管理》等16 项制度。有力保障了财务内控体系高效运行。