财政税收工作现存问题及深化改革探究

卢 文

(临沂实验中学，山东 临沂 276000)

我国自改革开放以来就进入了经济快速发展时期，从最初积贫积弱到现在国际上富有影响力，中国的进步有目共睹，虽然在近几年受到疫情的影响，经济发展有所减缓，但是仍然呈现正增长的趋势。我国财政税收工作也因经济的快速发展而进入政策改革，但是快速且频繁的改革政策使得财政税收工作出现很多的问题，需要国家各级部门给予足够的重视，在进行快速改革的同时也要多关注改革政策的实用性和可操作性，将财政税收制度向科学化、法制化、合理化靠拢。在进行财政税收改革的时候要多进行效果检查，如果出现问题要尽早发现并及时改善，要加强法制管理和监督，把一些可能存在的违法行为扼杀在萌芽中。最科学合理的财政税收改革应该是既满足最基本的工作要求，又能促进国家经济的可持续发展。

1 财政税收深化改革的必要性

1.1 我国财政支出体制的优化

我国财政税收体制之所以进行深化改革，无非为了满足社会需求，而我国财政支出体制的优化是进行财政税收体制改革的充分条件。试想与之相对应的财政支出体制已经发生了改变和优化，如果财政税收体制不发生变化，势必会出现经济混乱，社会经济体制结构存在问题。随着我国市场需求的层出不穷以及经济制度的不断变化，传统的财政税收制度明显不能解决我国经济出现的问题，所以财政税收制度的深化改革是社会发展的大势所趋。随着我国财政管理制度的不断推陈出新，财政支出体制也需要进行优化和改革，要想财政支出结构与整个税收体制进行有效契合，就需要政府发挥自己的职能，在其中调控和管理。但是国家财务税收制度的改革并不能一蹴而就，需要经过长期的探索和考察，这与快速增长与变化的经济并不相匹配，所以相关的问题一直都得不到有效的解决。以财政支出体制为例，税收体制的不断改革影响着财政支出体系的发展，只有通过对财政支出体制的不断调整才能真正实现我国财政税收体制的深入改革，而只有科学合理地改变我国财政税收体制才能保证我国经济的平稳快速发展，真正实现我国经济强国的目标。

1.2 税收制度发生转型

“营改增”的税收制度改革相信很多人并不陌生，这只是我国税收制度转型的一部分，“营改增”的税收改革使得很多行业都遭受了前所未有的挑战，我国经济市场出现了大幅度的变动。我国税收体制之所以不断进行转型工作，最根本的原因还是为了能够建成适合社会主义发展的新的税收体系，更好地推动我国税收经济的可持续增长，以此来保证我国经济结构的长治久安。在税收制度转型的大前提下，分税制体制也随之浮出水面，我国税收转型的方向也愈加明确了起来，分税制体制对新型税收转型制度有着很好的补充和完善的作用，还能有效推动我国中央财政和地方财政之间的联系和配合，从而提升我国经济的宏观调控能力，保证我国经济的可持续发展。另外，我国经济呈现明显的地区差异，城乡经济体制也有很大的不同，这些无疑为我国财务税收制度改革增加了难度，为了平衡经济差异，实现共同富裕，改变传统的税收形式，对财务税收制度进行深入改革是必要的。

2 我国财政税收工作存在的问题

2.1 财政税收管理工作存在的问题

管理问题是很多行业改革都会遇到的首要问题，合理的管理制度能够让改革事半功倍，所以在进行改革之前先按照社会需求以及经济发展现状制定出科学合理的管理制度是非常有必要的。但是由于经济变化太过迅速，所要求的改革也必须迅速跟上经济发展节奏，留给管理制度制定的时间并不充足，再加上相关人才的缺失，使得我国财政税收管理工作仍然存在着很多难以解决的问题。再加上大数据时代的到来，使得我国的整个经济体制每天产生的数据信息只增不减，这为财政税收管理工作增加了难度，导致相关税收工作人员的工作没有办法正常开展，工作出现无序性的同时管理制度也存在极大的漏洞，这些劣势集合在一起形成了税收管理问题，这些问题长时间得不到解决就会形成不利于发展的风气，税务人员会逐渐对税收工作产生轻视心理，没有最基本的职业素养和责任感，最终影响工作进度和工作质量，从而导致整个财务税收工作出现严重问题。

2.2 预算管理不全面

预算管理是近几年引入我国的一项管理制度，其在我国的应用是有一定争议性的，但是这并不妨碍我国80%以上的企业应用全面预算管理。现阶段我国政府也将全面预算管理应用到了国家财务税收管理之中，但是由于全面预算管理在我国发展的时间较短，再加上我国经济的变化迅速，所以就导致我国对于全面预算管理的使用不够透彻和全面，在使用过程中存在着很多的问题。第一个问题是我国政府部门在进行税收预算管理时很少将重心完全放在管理的全面分配上，最终导致预算管理分配不均匀，为财务税收制度的深入改革增加了难度。第二个问题是我国历年来的历史和社会问题，导致我国政策在施行的过程中可能会出现明显的形式主义，相关的预算管理政策很难在全国范围内贯彻落实，最终导致虽然很多制度与发展理念相互契合，但是却因为难以改变传统观念而无法紧跟时代发展潮流，阻碍了财务税收制度预算管理的分配和落实。第三个问题是财务税收管理内部人员的问题，人才的培养周期很长，虽然近年来我国人民平均文化水平有了很大的提升，但是由于开设预算管理专业的高校并不多，再加上预算管理相关专业并没有引起人们的重视，所以财政税收部门并没有很优秀的专业人才，特别是比较偏僻的地方，人才的质量就更加令人担忧。这些不太专业的财税管理人员对于国家的财税政策以及管理措施并没有深刻的认识，从而无法对整个管理体制部门内的税收问题做出合理的判断和解决，不能及时找到导致问题的根本原因，从而使我国税收信息可能存在着安全隐患，连最基本的信息安全都无法保证，更别说制度的落实和创新。这三点问题是无法全面落实预算管理制度的最主要原因，只有真正解决这些问题才能保证预算管理的全面覆盖和落实，从而提升我国财务税收体制在全新经济形势下的适应能力。

2.3 财务税收的评价指标缺乏科学性

随着文化水平的提升，人们在进行工作的时候更加倾向于寻找具有专业性的科学依据，以此来支撑指标的严谨性。由于我国政治和经济的复杂性，使得我国财政税收制度也同样的错综复杂，往往一个小小的改动都会影响很多行业的利益，从而需要综合考虑多方面的因素。在进行具体的税收任务时要认真分析每一个税收对象的性质和特点，用更高的评价标准对不同行业、不同对象进行明确的税收规划。还有就是有一部分企业的财务人员缺乏对问题认识的整体性和远见性，仅仅关注自己企业的工作，对于其他部门的工作、监督部门的要求等都没有太多的了解，从而使不同部门、不同行业之间的评价指标存在很大的差异，简而言之就是各自为营，很难统一，这种明显的差异使得国家财政税收部门在进行企业税收评价的时候很难做出统一的规划性管理。国家财务税收部门与部门之间的工作制度，评价指标都有着很大的差异，再加上各个部门之间的沟通和交流并不算太过紧密，导致相互之间的评价标准不同，很难做出最根本的评价，从而导致我国税收评价出现标准混乱的情况，严重阻碍税收制度的深化改革。

3 财政税收工作深化改革措施

3.1 加强制度管理

进行创新改革的重要前提就是制定出科学合理的管理制度，对于所有工作来说制度是保证工作正常进行的重要前提，在财政税收工作方面制度管理主要体现在以下三个方面。

第一，制度管理要顺应时代发展，满足现代要求的透明化管理。透明化管理是指将管理制度的制定和实行暴露在阳光下，让大众明白国家税收管理制度的要求和标准，从而在一定程度上监督税收管理人员的工作效率和工作进度。当然税收制度更多的是在税收部门内部公开透明，既能够督促员工更加科学合理地开展工作，又能将这些严谨的管理制度当成领导阶层决策的重要依据和前提。利用现代科学合理的手段建立符合社会经济发展的现代预算管理体制，综合考虑社会对于财政税收的要求，记录和统计不同行业受到财政税收改革的影响，与相关行业的权威人士协调讨论，找到最适合社会发展以及各行业进步的税收制度。公开透明的税收管理制度能够让全民参与进来，集思广益，更加全面地提升我国税收政策的影响力和有效性。

第二，不断发展完善我国的税收制度，保证我国经济的健康发展。受经济全球化的影响，我国的经济体制受外来文化的影响，再加上不同国家税收的不同，我国税收管理制度的制定存在很大的难度，所以在加强制度管理的过程中要认真分析国际形势，将我国税收与国际关注的热点话题联系起来。就“营改增”税收制度改革而言，对我国的服务行业带来了很大的冲击，只有综合了解税收制度改革后的影响，才能更加全面地实现资源的有效配置，保证我国经济绿色、安全、可持续发展。

第三，中央税收制度和地方税收制度要有一定的差别。我国经济体制很复杂，从最初的一部分人先富起来，到最后追求的共同富裕，我国还有很长的路要走，我国的经济有着明显的地区差异，因此在进行制度管理的时候要保证对地方经济足够了解，在推广制度的时候要先对地方的经济形势和经济体系有所了解，与当地领导人进行协商，再制定科学合理的税收管理制度。虽然不同地域的制度要有所差异，但是最核心的内容不能有差别。首先要保证不同地区的税收制度与中央的制度相互协调，从而方便中央对整个财政利益进行分配和管理；其次要保证税收政策将国家的外交国防与安全问题放在管理体系的首位，在推动国家各项政策落实的同时降低可能出现的安全事故，让中央与地方在安全便捷的背景下实现资源共享，共同推动国家经济的发展。

3.2 优化财政预算体制

在明确制度的制定和落实后就要将目光放在体制的建成中，需要不断对国家财政税收工作进行创新和优化，加大政府部门的管理特性和支持力度，在提高工作优化积极性的同时，对国内的一些创新型产业起到一定的支持保护作用。我国要大力培养预算管理人才，帮助提升创新型产业的整体效率和统筹兼顾能力，保证我国经济的全面提升。体制的优化可以从传统财政预算的弊端入手，找出传统预算工作之所以需要改革优化的原因，对症下药，以此来提升财政税收工作深化改革的效率和效果。

3.3 改善投资环境

经济全球化的到来为我国经济带来了全新的机缘和发展方向，一个国家只是故步自封的话很难有很大的突破和发展，所以提升我国市场的开放力度，改善企业投资环境，积极引进外资企业来提升我国经济发展是现阶段国家财政税收工作需要注意的。财政税收工作的深化改革要考虑外资企业所带来的不同文化和制度，提升我国货币在世界上的影响力，推动整个市场向活力旺盛的阶段转变。当然注重本土企业的全面发展和提升更是重中之重，促进国外企业与国内企业之间的合作共赢，大力改革我国的经济市场，提升我国对外投资的力度，从而实现我国经济强国的目标。

3.4 重视税收监管力度

税收制度的制定是一回事，制度的执行又是另一回事，要想深化改革财政税收工作就必须将制度落到实处，监督管理就是保证制度落实的重要手段。对于部分企业来说他们总会想方设法钻税收制度的空子，从而做出偷税漏税的违法行为，这对国家税收制度的发展来说极为不利。政府部门应该向广大公民普及税收政策，让企业认识到违法乱纪的严重性，树立依法治国的威信，以此来最大程度减少偷税漏税等违法行为的出现。在税收监管不断加强的过程中也要综合考虑国家的根本利益，企业自身发展为辅，国家整体发展为首，提升企业人员的思想觉悟，从根本上杜绝可能出现的问题。

4 总结

在我国的经济发展过程中，财政税收工作一直都是国之根本，对于普通大众来说税收或许并不明显，但是对于企业以及地域发展来说，税收制度的影响非常明显。税收部门要提升对税收工作的重视程度，认真分析税收改革过程中存在的问题，并以这些问题为依据，制定出科学合理的改善措施，以此来保证我国税收制度的正确性。税收政策是国家经济发展的根本，只有通过不断地改革创新，不断地实践落实，才能最大程度保证我国经济的全面可持续发展。