探索中型企业数智化财务管理体系构建路径

摘 要：随着科技的快速发展，以及新冠肺炎疫情的影响，数智化已经成为中型企业不断发展的必经之路。财务管理对企业的成长来说是至关重要的，越来越受领导重视，数智化财务管理已经成为中型企业研究的新领域，但是目前人们对数智化财务管理体系的研究较晚，相关研究不够成熟，会导致中型企业的发展受限。文章首先介绍了数智化的基本概念，然后阐述了数智化在财务管理中的应用，最后分析了中型企业在数智化背景下构建财务管理体系的途径，如运用云技术奠定新技术与财务管理之间的融合、采用云模式建立财务管理体系、原生微服务架构数字化系统、通过云技术释放会计与财务管理潜能等。通过本次研究，期望能够使中型企业抓住变革契机，在数智化时代背景下对财务管理做出积极转型，不仅能够简化财务工作，还能提高监管效率。

关键词：中小企业;数智化;财务管理;构建

引言：目前，我国已经全面进入数字化时代，在中型企业中引入数字化概念已经成为企业领导者的共识。中型企业的数智化内容包括数字化商业、数字化管理、数字化经营等，而数智化财务管理是中型企业的核心内容，非常受领导者关注。中型企业正在面临从传统经济向数字经济的转型阶段，在此期间，企业领导者数智化财务管理体系的构建，通过采用关键技术达到构建目的。为此，中型企业领导者一定要了解数智化的概念、终极目标、应用环境，以及中型企业数智化的路径等。因此，本次研究介绍了云技术对中型企业财务管理体系构建的积极影响，可以促进中型企业财务管理的健康发展。

一、数智化概念研究

“数智化”概念最早出现于北京大学“知本财团”课题组提出的搜索引擎报告，是对“数字智商”的进一步诠释。作为一个新的形容词，“数智化”是指“数字智慧化和智慧数字化的合体”。该定义具有三方面涵义：其一，“数字智慧化”，等同于云计算的“算法”，在大数据背景下融合让人们的思想，提高数据的价值与效用，这是数智化的第一个阶段，也就是，可以将一切事物数字化。其二，“智慧数字化”，使用数字技术，管理人们的智慧，将“人工”升级到“智能”，简化人们的工作内容，这是数智化的第二个阶段。其三，将以上两个过程联合在一起，形成人与机器的深入对话，使机器人的逻辑得到深入学习，将智慧作为纽带，做到人与机器的互相融合，形成人机一体状态，这是数智化的第三个阶段。

数智化包括四方面内容：第一，运用数据转变商业性质，企业发展的边界将由数智化决定;第二，以数据为基础，帮助企业发展全新领域，或协助企业观察不到的消费习惯，用以指导企业发展方向;第三，在网络背景下，计算机与数据相结合，可以重构一切;第四，数智化的应用对是为了将全部事物智慧连接在一起。

二、数智化在财务管理体系中的应用

1.业财融合，财务工作前置化

以数智化为基础，中型企业的财务管理工作需要依靠数字技术，通过管理会计和财务共享的相互结合，深入挖掘数据价值，从而提高财务管理质量。在新的历史时期，企业管理人员和财务管理人员需要更多地接触业务层面，深入了解并支持业务的决策，同时对评估业务绩效提供给依据，让财务在管控、信息、资源等方面获得最大化，因此企业需要业财融合。

现如今，随着全球一体化进程的加快，智慧经济与数字经济全面崛起，财务管理工作倘若依然采用传统方式，就会丧失应用效能。中型企业领导者倘若不具备财务管理方面的知识，容易降低风险防范意识，有可能会使企业发生金融风险。所以，需要将财务管理与数智化相结合，把握市场先机，从而从根本上不满产生金融风险。对于中型企业的业务部门来说，领导者在业务开展过程中要具备利润观念与风险意识，明确业务开展的目的是为企业创造价值，同时要加强对金融风险的防范意识。对于中型企业的财务部门来说，通过深入的经营活动，可以将财务管理前移到业务前端，通过对数据的分析和预测，使财务管理变得更加科学。另外，掌握业务流程的风险点与控制点，并采取科学策略，才能从根本上减少运营风险。

2.巧用机器人简化财务会计工作

中型企业在财务管理的各项领域均采用了智能机器人，如：报表机器人、发票机器人、智慧差旅机器人、税务机器人等，这些智能机器人的应用，有效简化了财务管理人员的工作量，使其工作内容变得更加轻松。财务管理人员只需要通过拍照的形式，上传发表信息进入报账系统，智能机器人可以直接读取数据，而财务管理人员只需要对录入的发票信息进行查验即可。中型企业通常具有一定的产业规模，一些工作人员往往面临去往外地出差的情况，因此需要提供出行相关发票，报销差旅费。通过关联差旅费与相关发票后，智慧差旅平台能够立即生成一份有关出差人行程与身份的报账单，通过对信息进行核实并附上相关证明后，就可以提交完整的差旅费账单，与以往提交时长相比，能够明显缩短30%。另外，报表机器人与税务机器人，只需要设置好前期参数，就能够在规定时间内正常相应的报账单或报表，有效提高了财务管理人员的工作效率，使其有更多时间与精力处理其他事件。

3.構建智能化数据分析系统

中型企业在日常营运过程中，存在很多不确定性。随着市场竞争的日益激烈，采用数智化财务管理方式，是中型企业规避风险，并在市场风云变化中得以不断发展的制胜法宝。财务管理是中型企业以财务的视角对企业经营效果与效率进行分析，从数据、预算、报告、成本等多个角度、多个层次对企业的盈利效果进行量化分析，是中型企业财务管理从传统模式转向数智化的关键。

财务管理中包含了各种数据与报表，不仅涉及内容众多，而且计算流程复杂。采用数智化方式对财务数据进行统计分析，可以将中型企业各个部门产生的数据联系起来，运用大数据的存储与计算能力，对数据信息进行分析、收集、整理，从而形成一套可供中型企业持续运用的数据管理系统。智能化数据分析能够让中型企业的核算单元更加精细，有效解决信息孤岛问题，为数据的转换与收集提供支持。并且，大量的数据实时分析，能够让财务管理会计工作人员在数据的分析、建模、获取等方面更加灵活自如，使财务数据的分析更加具有可以遵循的依据。数智化工作模式提高了财务管理对数据的分析能力，使财务人员的工作内容变得更加轻松，实现了从传统会计向管理会计方向的转变，这样不仅能够有效促进中型企业的不断发展，还可以为企业的今后发展方向给予正确指引，并且为财务人员的今后职业规划提供了更多选择。

4.持续加大监管力度

在数据信息时代背景下，中型企业的财务人员需要对财务报表内容从多个角度进行全方面检查。在财务会计方面，需要核对打卡记录，利用手机信号基站信息检查差旅费，通过差旅形成检查商品销售额度。在税务工作中，国家税务总局不断加强了对中型企业的数智化监管力度，税收工作正在稳步进行。采用智能化监管方式，中型企业需要被迫应对检查，从而将数智化应用于财务管理。

现如今，大部分中型企业都对财务管理建立了风险预警机制，对于各项费用，如：接待费、会议费、差旅费等内容做出了预警，并制定了相应的处理与应对措施。风险预警机制能够让中型企业实现从财务人员的人工审查的粗放管理逐渐转变到运用数据分析的细致管理，满足中型企业对各个子公司的监督管理，从而减少财务风险。从财务管理角度来看，企业应该建设应对财务风险的各项指标，方便对各项税务风险做出事前预警、事中控制、事后管理，让税务工作从需要税务人员高素质、责任心的基础上转变成依靠准确数据方向，极大地增强中型企业的税务工作质量。

三、数智化背景下中型企业财务管理体系的构建

1.云技术奠定了新技术与财务管理的融合

我国对“云”技术的普世化认知还要从2008年说起，随着淘宝的发展和扩大，互联网数据变得越来越智能、庞大、重要。以马云为代表的商业巨鳄发现了其中蕴含的巨大商机和价值，开始着力发展互联网数据的收集和应用，由此我国正式进入“大数据时代”。在大数据时代刚刚到来没多久，新的关于“云”的概念也应运而生，这让这个自然事物名称与科技、经济和发展形成了紧密的联系，“云”技术也正式走进了大众的视野，成为我国经济发展、科技发展甚至是社会发展、民生发生的重要内容。云技术虽然已经流行了十余年，但从如今“云”技术的普及度和应用面来看云技术仍然是一个方兴未艾的产业，可预见的云技术发展前景如此庞大、如此重要、如此深远，以至于人们还无法窥看以及想象其全貌。云技术的诞生就是伴随经济发展和经济多样性而产生的，云技术的本质仍然是技术驱动。虽然在传统企业运营和管理中制度和方法是核心内容，但在云技术时代，这种以制度和方法为核心内容的运营和管理方式势必要发生改变，特别是企业、公司、组织的财务管理。

云技术的应用有三个重要因素——大数据、云计算以及人工智能。在传统企业财务管理中也同样有三个主要因素——数据、人力、计算。其中数据以收据、发票、收条、证明、批款等实物性证据为主，其实企业财务的核心，是需要企业长久保存和精心保管的财务数据证明。而人力主要为会计、出纳以及管理人员。财务计算则是对企业的经营、生产成本、使用、欠款、盈利等内容的计算和分析。可以发现企业财务管理的工作内容是与云技术有相通之处的，其主要工作内容都是处理数据。云技术对更长时间段内的企业财务数据进行更准确地分析，并且将其以具象化、数学化、精准化的方式呈现出来。使用云技术可以降低“人”在财务工作中的弊端和失误，以更客观、长远的视角区分析企业的发展和运营数据，使大数据的对企业发展和财务管理的作用发挥到最大。使用云技术也更容易开展新型的财务管理理念和方法，比如精细化的财务管理理念、多层化的财务管理方式、系统化、信息化的财务管理技术等。

2.采用云模式建立财务管理体系

现如今，无论是国内企业还是国外企业，无论是大型企业、中型企业还是小型企业，都倾向于建立信息化企业财务管理系统和系统化的企业财务管理体系。而且信息化的财务管理系统和系统化的企业财务管理体系是企业未来发展的必然趋势，是企业想要扩大化发展、稳定化发展、多元化发展的必备条件。而云技术是企业向着信息化、系统化方向发展的必要手段和基础条件。云技术可以最少的人力物理资源对企业的经济状态和经济走向进行分析和控制，减少由于人为因素而导致计算错误、分析错误、判断错误。使企业经济数据变得透明、公开、安全，也可以实现企业与企业之间的信息和数据共享和互动，增加企业财务的合法性和合理性。而且对于中大型企业而言云技术还可以减少企业在电脑软件和硬件建设和开发上的成本支出，每年仅需花费云技术和云服务的租赁费用就可以实现安全、稳定、功能丰富的云服务和云空间。

而且通过数字化的企业财务数据统计和分析，可以容纳进时间维度更大的企业财务数据。通过这些数据企业可以进行财务工作和财务管理的自检自查，根据缺陷和漏洞来建设自身的财务管理体系和管理制度，甚至是整个企业的管理体系和制度。这种超长时间维度的数学模型化的企业财务分析是传统财务工作所不容易实现的，需要耗费大量的人力、物理和精力。但在云技术和云模式的大环境下这种长时间、多数据、具象化的财务数据分析就可以轻易地实现，甚至可以做到实时的数据更新和分析。这样便捷、快速、高效的財务数据分析和使用可以为企业财务管理体系和制度恶建立和完善提供有效的指导意见，让企业财务管理体系和制度的建设速度更快、变革速度更快、应用结果更符合企业发展的诉求和市场环境的要求。

3.云原生微服务架构数字化系统建立

上文中笔者对云技术的总结为四个字：方兴未艾，而事实也确实如此，云原生微服务就是基于云技术而产生的一种更高效、更便捷、更丰富的云服务技术和云服务模式。云原生微服务是指基于云技术和云空间，使用Devops、容器化和微服务架构实现云空间和云技术使用者的自主化、自由化应用，让云技术的功能变得更加丰富，让云空间实现更高效的资源配置和空间利用。从而使使用者可以在相同的经济花费下进行更多的云技术使用和云空间使用。云原生微服务是企业智能化、信息化转型的重要工具和途径，在云原生微服务中包括丰富、不断完善的软件应用和IT应用，并且通过云原生微服务系统也可以实现企业之间的信息互动与互联，甚至企业可以通云原微服务向政府、社会公开企业的财务报表和财务信息，使企业的财务管理透明、合法、合规，符合我国整体的大环境发展要求和趋势。根据IDC的经济研究报道数据指出截止到2021年末，约有90%的新应用软件使用了微服务架构。

通过为微服务架构应用软件开放商可以为客户提供更丰富、多元、优质的信息服务和应用服务。而且在微服务的架构之下也可以促进软件开发者在设计、调试、功能、使用第三方代码的能力、兼容第三方软件的能力。进而提升企业用户在云原生微服务中所获得的价值收益。根据IDC的经济研究报道数据指出预计到2023年超过75%的企业IT将来自于云技术，有超过90%的企业将构建适合本企业发展的数字化原生IT环境。也正是基于这种大环境数字经济也将得以快速发展。在云原生微服务使用方面，我国许多企业是有先见之明的，特别是一些走在市场前端的大型企业，它们很早就开始使用云原生微服务来管理本企业的财务数据和财务系统了。早在2016年我国第一批使用云原生技术的企业就已经出现，并且十分默契地制定出“云战略”的数字化经济发展政策以及基于云技术的企业（包括财务）管理制度和体系。比如阿里巴巴、腾讯等。而事实也证明了这些企业至今仍然是引领我国市场发展、数字经济建设的中坚力量。而其企业内部也得益于云技术、云原生微服务财务工作有条不紊地开展、财务管理制度卓有成效地发展。这些年间这些企业几乎没有关于财务管理及其制度的负面报道。

4.通过云技术释放会计与财务管理的潜能

“大数据”时代已经到来，但对于大数据如何使用、大数据的力量、大数据的发展等问题仍然没有一个确定的答案。而大数据对我国市场经济的发展、数字经济的建设的作用和影响以及仍然初露端倪。而云技术、云服务、云空间也存在无限地发展可能。但不可否认的是信息化、智能化、大数据以及云技术已经改了全世界人们的生活方式以及企业的运营方式。而我国政府也以敏锐的嗅觉感受到了这场“变革”的悄然来临。我国政府也已经根据我国社会的发展需求以及市场经济的发展诉求制定了一些关于企业信息化发展的要求、提议、建议以及优惠政策。而财务工作和财务管理是企业管理和体系中核心内容之一，甚至可以说如果将企业进行解构，财务和运营是两根主干，其余一切的企业行为都围绕着这两者展开。

所以对于企业的管理者而言一定要重视企业的财务工作和财务管理，企业的财务管理其实是深入到企业的各个组织之中的。而“大数据”仅是一个相对的概念，企业开展大数据采集和使用的时间越久，企业的大数据量越大，通过大数据可以窥看的企业状态具象化约明确、显著。云技术是企业利用大数据、解析大数据、使用大数据的重要工具。所以在未来的企业发展之中，大数据将成为企业运营和财务管理的重要内容，而云技术将成为企业财务工作和财务管理的重要工具和途径。这使企业的财务管理和大数据使用拥有无限可能。

四、结语

智能化已经悄然来到我们身边十余年，在这期间智能化、信息化、数字化已经改了我国国人乃至全世界人口的生活方式、消费方式、学习方式、工作等方式。我国企业乃至全世界范围内的企业都在积极地做着信息化建设、智能化建设以及数据化建设，这也将是现代企业未来发展的主要方向。財务是一个企业的核心灵魂，如何优化企业的财务工作、建设高效的财务管理方式、完善财务管理制度是企业能否做得长远、走得稳健的关键因素。中型企业是我国市场经济的中坚力量，拥有庞大的数量，因此探索中型企业数智化财务管理体系构建路径不仅对于我国中型企业的建设和发展十分重要，对于我国大型企业和小型企业也有积极而且重要的借鉴作用，甚至关系到我国市场经济的发展和变革。

参考文献：

[1]明丽.基于RPA技术助力企业财务管理数智化转型分析[J].市场周刊·理论版，2021（39）：2.

[2]李凌.财务数智化转型与创新发展——2021《冶金财会》年会综述[J].冶金财会，2021，40（11）：5.

[3]刘亮.财务数智化建设赋能企业实践的影响现状探究[J].现代经济信息，2021（20）：3.

[4]何海琪.“数字经济”下企业管理和财务管理转型[J].商讯， 2020（32）：179.

[5]纪新玮.大数据时代下企业财务管理的创新分析[J].经济与社会发展研究，2021（04）：145.

[6]辛珊珊.关于大数据背景下企业财务管理转型研究[J].中外企业家，2020，12（5）：351.

[7]焦安山，袁团辉，贺敏静.企业集团财务管理数智化转型之路——中煤集团财务管理转型案例及思考[J].管理会计研究，2022（2）：8.

[8]亓坤，付建华.财务变革与数智化[J].新理财：公司理财， 2020（12）：30-31.

作者简介：叶靖琳（1994.02- ），女，汉族，广东省河源市人，硕士研究生，研究方向：管理会计