浅谈快捷酒店的内部控制

董倩

快捷酒店与其他行业不同，它是全天24小时对外营业，随着顾客需求的不同，酒店服務呈现多样化的特征，顾客对酒店的印象及满意度会直接影响酒店的效益。酒店服务的差异性、多样化及无形性给酒店经营管理带来了很大难度，因此，完善与加强酒店内部控制是酒店经营的重点，是其实现经营目标、增强竞争力的有效措施。

内部管理控制

（一）前台现金管理。酒店必须严格按照前台备用金额进行配备，且专款专用，不得私自挪用，未经批准不得借支，不许白条抵库。前台员工日常收现金时，须准确清点、验明钱币真伪、唱收唱付。在工作空闲时随时对账核对、账实核对，现金抽屉随用随关，夜班现金入保险箱，备用金入保险柜。

（二）前台账务管理。促进前台人员标准化规范操作，是有效执行内部控制、提升业务水平的重要表现形式。有效管理基础账款信息，审核夜审收入，保障财务数据准确性，及时纠正差错，避免错账乱账，减少跑账风险。

（三）日审管理。快捷酒店是出纳兼任日审员工作。日审是指进一步审核前台夜审所作的收入报告，负责现金与应收账目、退房客账与发票开具，费用冲减与免费房以及其他的统计、审核工作。出纳对客房收入的日审，包括前台收银员交款报告、房间房态报表等，并结合次日的客房服务员清扫报表进行核对，减少因“飞单”造成的经济损失。

内部会计控制

（一）销售与收款管理。大多数情况下，快捷酒店销售与收款业务是同时进行的，由于支付方式的改变，选择微信、支付宝支付已成为一种趋势，这些便捷的支付方式并不是实时到账，断网等客观因素或者其他人为因素会导致跑单漏单，造成直接的经济损失。稽查人员要重点检查是否存在销售与收款业务中不相容职务混岗的现象，检查销售收入是否及时入账，核对应收账款、银行存款对账单和相应的销货交易账户，验证收款业务是否及时、正确。

（二）采购与付款管理。快捷酒店采购与付款通常需要经过计划—采购—验收—付款的程序。各部门对所需的货物项目编制申购清单，并且只能对经过批准的申购单发出订购单，采购人员应确定最佳的供货商，确保供货物美价廉。在货到验收时，应核对收到的货物是否与订单相符，例如：数量、品名等，再核对货物有无损坏，验收合格后方可存储。通常情况下，由申购人整理申购单、验收单、销售发票、销货清单等相关单据，交至部门经理或店长以及酒店总经理审批。会计人员审核单据、查验货物，确认无误后通知出纳付款。由于申购货物并不立即产生会计业务，应重点审核购货单据的完整性、卖方开具发票项目是否齐全、验收记录、货物的质量及供货时间等，检查现金实物与结算凭证记录是否完整、付款是否准确、是否存在差错。

（三）成本与费用管理。成本费用控制不仅涉及内容多、项目细，而且涉及的部门多、控制的协作性强，同时还具有不可逆转性。企业经营过程中必须加强成本和费用的事前、事中控制，保障其发生的合理合法，防止损失的发生，设计一些严格、规范的控制流程，例如：制定标准、编制计划、记录物料消耗等。从审批、签发、稽核、对账等方面设置控制点，实现成本费用控制流程化、规范化。快捷酒店的成本费用主要包括客房成本费用、餐厅成本、人力资源成本、其他成本费用。在企业经营过程中，培养员工勤俭节约意识是成本费用控制的前提，例如：使用二次用纸、节约用电等。然而，有些成本费用是无法控制的，例如：固定资产折旧、房租等固定成本。因此，酒店成本费用的控制主要针对餐饮成本、人力资源成本、能耗、客用品等。结合以上项目，制定成本预算和分析考核制度、加强财务管理和核算、强化内部控制、加大考核力度是成本和费用管理的重要手段。

（四）仓库与盘点管理。规范的仓库管理制度，是保证企业财产物资合理使用、日常经营活动正常进行的重要组成部分，主要包括入库、出库、保管等三个环节。入库，就是核对送货单上的数目是否与实际相符，检验质量是否符合使用标准，若无异常，向部门经理汇报，办理入库手续，开具入库单。出库，就是根据部门经理审核通过的领料单发料，登记并整理进销存账，交给财务部门进行成本核算。保管，就是以先进先出为原则，合理安排仓库库容并对每种物料贴上明确的标签，采取合理的保护措施，防止物资因人为或者客观原因受到损坏。每月必须对库存的用品、物料及其他物资进行实地盘点，由财务人员抽查或监盘，并由仓库管理员填制盘点表一式三份，一联仓库留存，一联交财务部，一联交总经理，并将实物盘点数与仓库实物账核对，如有损耗或升溢，应查明原因，并做相应记录。

内控制度建设

（一）建立健全人事管理制度。在保留原有招聘渠道的同时利用现代网络交流工具，在各大社交媒体定期转发酒店信息，吸引求职人员，定期开展酒店专场招聘会等。秉持让员工满意才能够让顾客满意的理念去做培训，提高员工对酒店的归属感，从而有效降低酒店员工流失率。

（二）建立适当的职责分离制度。所谓“职责分离”指的就是一些不相容的职务不能由一个人来担任。酒店应建立和实施不相容职务分离制度，例如：一项业务不能完全由一人经办;钱、账、物分管，库管负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责，并建立健全严格的凭证管理制度。

（三）建立授权审批制度。酒店的经济业务活动通常划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。首先，授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。其次，执行某项经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。另外，保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离，记录明细账和记录总账的职务要分离，登记日记账和登记总账的职务要分离。

（四）建立健全财务制度。酒店的财务人员应遵守职业道德规范，热爱本职工作，努力钻研业务技能，使自己的知识和技能适应具体从事的会计工作要求。与此同时，应按照会计法律、法规、规章、规定进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

（五）建立健全内部审核制度。快捷酒店规模相对较小，应设立内部审计岗位来加强日常审核工作，并进行后续教育，使他们能熟练掌握审计基本知识、基本技能，熟悉会计、经济管理、经济法规、计算机等相关知识，以适应工作需要。